Аудит учёта операций с денежными средствами и финансовыми вложениями. Лекция 10

Нормативное регулирование аудита операций с денежными средствами
Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 11.07.2011N 307-ФЗ.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ в ред. Приказов Минфина России от 27.04.2012 N 55;
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.
Минюст России 24.11.2011 от 12.10.2011 № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации".
Указание ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» указание от 20 июня 2007 г. N 1843-У.
Международные стандарты аудиторской деятельности.

Объекты аудита учета операций с денежными средствами и финансовыми вложениями

Источники информации для проведения аудита денежных средств
Кассовая книга;
Отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, квитанции и т.д.);
Чековые денежные книжки,
Выписки банков по рублевым и валютным счетам с приложенными первичными документами (счета, платежные поручения, платежные требования-поручения, авизо и пр.);
Журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, платежных поручений и т.п.;
Учетные регистры (ведомости, журналы-ордера, машинограммы) по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и т.д.;
Главная книга;
Баланс (форма № 1);
Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

Задачи аудита операций с денежными средствами

Критерии оценки внутреннего контроля при аудите денежных средств

Контрольные операции при аудите кассы

Контрольные операции при аудите банковских операций

Контрольные операции при аудите валютных операций

Аудит операций прочих счетов в банках (счет 55 «Специальные счета в банках»)

Финансовые вложения (ПБУ 19/02)

Задачи аудита финансовых вложений

Условия принятия к учету финансовых вложений