Документарный аккредититив, как инструмент расчетов во внешней торговли

Документарный аккредитив (Letter of Credit, Credit, L/C) – это безотзывное обязательство банка, действующего по поручению Приказодателя (Покупателя) и в соответствии с его указаниями, осуществить платеж Бенефициару (Продавцу/Поставщику) в срок, который определен в аккредитиве, при условии, что Бенефициар представит документы, соответствующие условиям аккредитива, и/или выполнит иные условия, оговоренные в аккредитиве.
Суть Аккредитива заключается в следующем:
Импортер (Покупатель) заключает со своим банком (банк – эмитент) соглашение о том, что банк – эмитент обязуется заплатить сумму денег, не превышающую сумму аккредитива, в пользу Экспортера (Продавца) против предоставленных Экспортером (Продавцом) документов, предусмотренных условиями аккредитива и соответствующими условиям аккредитива.

Аккредитив:
Безотзывное обязательство осуществить платеж. После выпуска аккредитив не может быть ни изменен, ни аннулирован без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка(если таковой имеется) и бенефициара.
Документарная операция, т.е. ее основой являются документы(отгрузочные), для проверки которых существуют единые международные стандарты.
Независимая от договора купли-продажи или иного договора сделка. Банки имеют дело с документами, а не с товарами, услугами или иными видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.
Регулируются универсальным документом Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов(UCP600). Вне зависимости от нахождения стран Покупателя и Продавца, операции регулируются едиными обязательным для исполнения всеми сторонами по аккредитиву документом - UCP600, что исключает риски несоответствия законодательства разных стран проведению определенной сделки.

Схема аккредитива
1. Заключение контракта, предусматривающего аккредитивную форму расчетов.
2. Предоставление импортером в банк заявления на открытие аккредитива.
3. Открытие аккредитива (обязательство заплатить)
4. Проверка подлинности аккредитива и авизование его бенефициару.
5. Отгрузка товара.
6. Предоставление бенефициаром документов, требуемых аккредитивом в срок действия аккредитива.
7. Проверка комплекта документов банком бенефициара и отсылка их банку-эмитенту для оплаты.
8. Проверка комплекта документов банком-эмитентом, и, в случае выполнения всех условий аккредитива, - Оплата.
9. Зачисление авизующим банком суммы выручки по аккредитиву.

Участники аккредитивной формы расчетов:
Приказодатель означает сторону, по просьбе которой выставлен аккредитив. Это Импортер (Покупатель/Плательщик). Может быть юридическое лицо, ИП, физическое лицо, банк-эмитент.
Бенефициар означает сторону, в пользу которой выставлен аккредитив. Это Экспортер (Продавец/Получатель денежных средств)
Банк-эмитент означает банк, который выставляет аккредитив по просьбе приказодателя или от своего имени. Это банк Импортера (Покупателя).
Исполняющий банк означает банк, в котором аккредитив предусматривает исполнение(платеж).

Преимущества аккредитивной формы расчетов
Преимущества аккредитивной формы расчетов для импортера:
Документарный аккредитив помогает импортеру существенно снизить риск, связанный с невыполнением продавцом обязательств по поставке.
Аккредитив дает уверенность в том, что оплата будет произведена только после предоставления документов, подтверждающих отгрузку товара.
Наличие аккредитива позволяет полностью или частично избежать предоплаты.
Аккредитив дает возможность импортеру структурировать схемы платежей по контракту с учетом своих интересов.
Открывая аккредитив, импортер подтверждает свою платежеспособность и может рассчитывать на более благоприятные условия платежа в будущем.
Преимущества аккредитивной формы расчетов для экспортера:
Гарантия оплаты по предъявлению документов, оговоренных условиями аккредитива.
Снижение производственного риска, в первую очередь, в отношении тех случаев, когда покупатель аннулирует или изменяет заказ.
Возможность структурирования графика поставки с учетом своих интересов.
Покупатель не может отказать в платеже при любой претензии к товару.
Все претензии к поставленному товару импортер должен предъявить отдельно от аккредитива и выполненного по нему платежа, что дает экспортеру большое преимущество при урегулировании подобных вопросов.

Недостатки аккредитивной формы расчетов
Сложный документооборот. Бенефициар должен юридически точно соблюсти все условия аккредитива. Если банк обнаружит расхождения в полученных документах, он не переведет деньги.
Комиссия банка.
Длительное прхождение документов через банки, участвующее в этой форме расчетов.

Нормативная база:
Банковский кодекс.
Инструкция НБРБ о порядке совершения банковских документарных операций от 29.03.2001 №67 (новая редакция от 18.12.2015 постановление НБРБ №748).
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, редакция 2007года, публикация МТП № 600(ISBP under UCP 600).