Финансовое планирование и бюджетирование

Содержание

Слайд 2

Бюджеты и процесс их составления

Курс посвящен составлению финансовых планов организации, называемых бюджетами.

Бюджеты и процесс их составления Курс посвящен составлению финансовых планов организации, называемых
Мы рассмотрим классификации бюджетов организации, разберем последовательность их составления, а также узнаем кто несет ответственность за разработку бюджетных показателей и какие проблемы наиболее часто возникают в процессе подготовки бюджетов.
Темы:
1. понятие «бюджет» и «бюджетирование»
2. процесс составления бюджетов

Слайд 3

Бюджет – это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности организации

Бюджет организации это

Бюджет – это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности организации Бюджет организации
прогноз ее финансового состояния, в котором определяются суммы планируемых доходов и расходов на предстоящий период, а также ряд других финансовых показателей, например, объем заимствований и инвестиций
Бюджет – это финансовый план, определяющий в количественном выражении запланированные финансовые показатели результатов деятельности организации в будущем. Показатели бюджета основываются в первую очередь на данных о предполагаемых объемах продаж и производства.

Слайд 4

Бюджетирование – это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа бюджета

Бюджетирование:
Процесс составления финансовых

Бюджетирование – это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа бюджета Бюджетирование: Процесс
планов и смет;
Инструмент управления, предназначенный для принятия управленческих решений.
Бюджетирование является основой:
Планирования и принятия управленческих решений в компании;
Оценки всех аспектов финансовой состоятельности компании;
Укрепления финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом.

Слайд 5

Стратегический план развития, программа развития, бюджет

Долгосрочное стратегическое планирование (перечень стратегических целей компании

Стратегический план развития, программа развития, бюджет Долгосрочное стратегическое планирование (перечень стратегических целей
и общих стратегий по их достижению);
Программа по выполнению стратегического плана (комплекс мероприятий по реализации стратегических целей)
Бюджет является финансовым отражением планируемых мероприятий, который фокусируется на денежных показателях. Это конкретное финансовое воплощение как стратегического плана, так и программы развития на ближайший период.
Например: для расширения производства (стратегическая цель) необходимо закупить современное оборудование (мероприятие). Вопрос откуда будут взяты финансовые средства для покупки оборудования находит отражение в бюджете.

Слайд 6

Взаимосвязь между стратегическим планированием и бюджетированием

При создании системы бюджетирования в организации необходимо:
сформулировать

Взаимосвязь между стратегическим планированием и бюджетированием При создании системы бюджетирования в организации
главные финансовые и нефинансовые цели организации;
выявить с помощью каких показателей можно контролировать достижение этих целей;
определить задачи (обеспечивающие достижение главных целей), которые могут быть решены с помощью бюджетирования.
Одна из задач бюджетирования – переложить обобщенные формулировки миссии фирмы на язык конкретных финансовых показателей, которые можно четко и легко рассчитать, а затем контролировать ход их выполнения.
На практике финансовые цели взаимосвязаны. Так, например, рост стоимости организации связан с высоким уровнем прибыльности бизнеса.

Слайд 8

Назначение бюджетов

Бюджеты являются основой планирования и как следствие, важнейшей функцией управления.
Бюджеты дают

Назначение бюджетов Бюджеты являются основой планирования и как следствие, важнейшей функцией управления.
возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных подразделений, определить предпочтительные направления деятельности.
Бюджеты являются основой для принятия решений об объемах финансирования организации из внутренних и внешних источников
Бюджеты призваны обеспечить контроль за финансовым состоянием компании, избегать кризисных ситуаций, обусловленных нехваткой текущих денежных средств.
Составление бюджетов помогает установить нормативы затрат и нормы прибыльности (рентабельности или эффективности) в разрезе отдельных видов производимой продукции (работ, услуг) и структурных подразделений.
Бюджеты являются основой финансовой дисциплины (ответственность руководителей разного уровня за финансовые результаты)
Бюджетирование является основой осмысленной реструктуризации предприятия, оптимизации его финансовой структуры.

Слайд 9

Процесс составления бюджетов

Основные этапы:
Назначение ответственных лиц
Ознакомление менеджеров с руководящими установками для

Процесс составления бюджетов Основные этапы: Назначение ответственных лиц Ознакомление менеджеров с руководящими
подготовки бюджета
Определение главного ограничивающего бюджетного фактора
Подготовка бюджета для области, связанной с ограничивающим фактором
Подготовка проектов бюджетов для всех остальных областей
Взаимоувязка показателей отдельных бюджетов и их последующая корректировка
Подготовка основных (сводных) бюджетов
Утверждение мастер – бюджета и доведение его показателей до всех заинтересованных сторон

Слайд 10

ЭТАПЫ 1-3

1. назначение ответственных лиц (формирование бюджетного комитета, в состав которого входят

ЭТАПЫ 1-3 1. назначение ответственных лиц (формирование бюджетного комитета, в состав которого
руководители подразделений)
! Важно, чтобы лица, входящие в состав бюджетного комитета, могли реально контролировать предложенные ими финансовые показатели
2. Ознакомление менеджеров с руководящими установками для подготовки бюджета
! Члены бюджетного комитета должны знать о миссии организации и ее долгосрочных стратегических планах
3. Определение главного ограничивающего фактора
! Количество ресурсов предприятия всегда ограничено

Слайд 11

ПРИМЕР: согласно расчетам отдела маркетинга в следующем бюджетном периоде ЗАО «Пончик» может

ПРИМЕР: согласно расчетам отдела маркетинга в следующем бюджетном периоде ЗАО «Пончик» может
реализовать максимум 10000 банок меда и 50000 банок варенья. Производственный отдел подтвердил, что производственные мощности ЗАО позволят выпустить только 8000 банок меда и 60000 банок варенья

Каков главный ограничивающий фактор?
Для меда – производственные мощности;
Для варенья объем продаж;
Предположим, что проблему нехватки мощностей для выпуска меда можно решить, купив или арендовав дополнительное оборудование, однако это потребует увеличения численности работников и дополнительных средств на покупку оборудования и сырья. Это значит, что место первичного фактора займет какой-то новый, и в конце концов организация упрется в стену, поскольку преодолеть следующий по счету ограничивающий фактор станет невозможно

Слайд 12

Этапы 4-5

4.подготовка бюджета для области, связанной с ограничивающим фактором.
Если ограничивающим фактором является

Этапы 4-5 4.подготовка бюджета для области, связанной с ограничивающим фактором. Если ограничивающим
объем продаж, то первым составляется бюджет продаж
Если ограничивающим фактором является производственная мощность, то первым составляется производственный бюджет
5. Подготовка проектов бюджетов для всех остальных областей
Основные (сводные) бюджеты (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, расчетный баланс);
Операционные бюджеты (бюджет продаж, бюджет прямых материальных затрат, бюджет управленческих расходов и др.)
Вспомогательные бюджеты ( план капитальных вложений, кредитный план и др.)
Дополнительные (специальные) бюджеты (бюджеты распределения прибыли, бюджеты отдельных проектов и программ)
! На данном этапе составляются все бюджеты кроме основных (сводных)

Слайд 13

Этапы 6-9

6. Взаимоувязка показателей отдельных бюджетов и их последующая корректировка
На этом этапе

Этапы 6-9 6. Взаимоувязка показателей отдельных бюджетов и их последующая корректировка На
бюджетный комитет должен проанализировать, насколько данные одних бюджетов согласуются с данными других бюджетов
7. Подготовка основных (сводных бюджетов).
Основные (сводные) бюджеты включают в себя:
Бюджет доходов и расходов;
Бюджет движения денежных средств;
Расчетный баланс;
Итогом данного этапа является МАСТЕР – БЮДЖЕТ , состоящий из трех взаимосвязанных между собой основных бюджетов компании и всех операционных, вспомогательных и дополнительных (специальных) бюджетов.
8. Утверждение мастер – бюджета и доведение его показателей до всех заинтересованных сторон
9. Сравнение фактических результатов деятельности с бюджетными показателями

Слайд 14

Составные элементы мастер - бюджета

1. Основные (сводные) бюджеты
Бюджет доходов и расходов (называемый

Составные элементы мастер - бюджета 1. Основные (сводные) бюджеты Бюджет доходов и
также бюджетом прибыли и убытков) является наиболее распространенным и наиболее привычным для понимания руководителями любого уровня управления. Назначение – показать запланированные доходы и расходы организации. Бюджет доходов и расходов составляется по методу начисления. По своей структуре соответствует бухгалтерскому отчету о прибылях и убытках, хотя может быть гораздо более детальным.
Бюджет движения денежных средств является планом, отражающим все прогнозируемые поступления и расходования денежных средств, составляется по кассовому методу
Расчетный баланс

Слайд 15


2. Операционные бюджеты (более тщательная подготовка исходных данных для всех основных

2. Операционные бюджеты (более тщательная подготовка исходных данных для всех основных бюджетов,
бюджетов, а также перевод планируемых показателей из натуральных единиц измерения в стоимостные показатели)
Бюджет продаж;
Бюджет запасов готовой продукции;
Производственный бюджет, включающий:
Бюджет производства;
Бюджет прямых материальных затрат (бюджет закупок основных материалов и запасов товарно – материальных ценнностей);
Бюджет прямых затрат труда;
Бюджет общепроизводственных косвенных расходов;
Бюджет управленческих расходов;
Бюджет коммерческих расходов;
Имя файла: Финансовое-планирование-и-бюджетирование.pptx
Количество просмотров: 21
Количество скачиваний: 0