Государственное налоговое планирование

Государственное налоговое планирование - совокупность форм и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений соответствующих государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов и обеспечение максимально возможного объема налоговых поступлений в бюджетную систему в рамках заданных параметров налогового потенциала.

Цель: обеспечение реализации налогами всех своих функций.
Задача: экономическое обоснование количественных параметров бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны в рамках разработанной и законодательно принятой налоговой концепции.

Государственное налоговое планирование решает следующие основные задачи:
формирование правового поля и налогового законодательства;
построение рациональной налоговой системы;
оптимизация объектов налогообложения и налоговой базы;
разработка рациональной системы налоговых скидок и льгот;
разработка налогового бюджета на предстоящий финансовый год и среднесрочную перспективу.

Различают:
оперативное (на месяц, квартал)
текущее (на один финансовый год)
стратегическое (долгосрочное) налоговое планирование.

Процесс налогового планирования на государственном уровне можно представить в виде следующей последовательности:
1) устанавливаются цели;
2) разрабатываются методы и конкретные мероприятия по реализации поставленных целей;
3) разграничиваются налоговые полномочия и доходные источники между органами власти и управления различных уровней;
4) определяются и устанавливаются конкретные пропорции распределения налогов между бюджетами различных уровней;
5) составляется прогнозный расчет общих сумм налогов, взимаемых в каждой территории;
6) определяются общие объемы налоговых поступлений на краткосрочную и долгосрочную перспективу.