Изменения в налоговом законодательстве осенняя сессия 2011 г.

Законопроекты, которые будут приняты до конца осенней сессии 2011 года

Проект федерального закона № 589200-5 «О внесении изменений в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (в части индексации ставок акцизов)

Предусмотрено проиндексировать ставки акцизов на период 2012-14 годов с учетом прогнозируемого уровня инфляции.
Ставки акцизов увеличиваются в 2014 году по сравнению с 2011 годом:
на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, а также на слабоалкогольную продукцию – в 2,2 раза,
на вина натуральные – на 60%,
на пиво с объемной долей этилового спирта свыше 0,5 до 8,6% - на 80%.

Опережающими темпами проиндексированы ставки акцизов на табачную продукцию (сигареты и папиросы) – более чем в три раза за период с 2011 до 2014 года.

Ставки акцизов на нефтепродукты на 2012 и 2013 годы не изменились.
В 2014 году их размер увеличится на 10% по сравнению с уровнем 2013 года.

Проект федерального закона № 511230-5 «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса РФ и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» (об уточнении размеров стандартных налоговых вычетов для отдельных категорий налогоплательщиков)

Предусматривает для налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети сохранить налоговый вычет в размере:
1000 рублей за каждый месяц налогового периода – при одном ребенке;
2400 рублей – при двух детях;
5400 рублей – при трех детях;
3000 рублей – на каждого четвертого и последующего ребенка.

Уточняет порядок подтверждения нулевой ставки НДС организациями, осуществляющими вылов водных биоресурсов и их последующий экспорт без выгрузки (перегрузки) на территории РФ, т.е. разрешается не представлять в налоговые органы копию поручения на отгрузку с разрешением пограничной таможни РФ.

Предусматривает для организаций-резидентов технико-внедренческих особых экономических зон установление нулевой ставки налога на прибыль организаций на период с 1 января 2012 года по 1 января 2018 года в части налога, зачисляемого в федеральный бюджет, а также право субъектов устанавливать пониженную ставку этого налога, подлежащего к зачислению в бюджеты субъектов РФ, но не выше 13,5%.

Предусматривает право относить к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли, расходы не только по созданию национальных стандартов, включенных в программу разработки национальных стандартов, утвержденную национальным органом РФ по стандартизации, но и региональных стандартов, которые зарегистрированы в Федеральном информационном фонде технических регламентов и стандартов в установленном порядке.

Проект федерального закона № 607164-5 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»

Предполагается на 2012-13 годы снизить максимальный тариф страховых взносов для основной массы плательщиков с 34 до 30% и установить тариф страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления взносов в Пенсионный фонд РФ в размере 10%.
Страховые взносы:
в ПФР – 22,0%;
в ФСС РФ – 2,9%;
в ФОМС – 5,1%.

Устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР – 20,0%; в ФСС РФ и ФОМС – 0,0%) для следующих плательщиков:
субъектов малого предпринимательства в производственной и социальной сферах, в сферах транспорта и связи, применяющих упрощенную систему налогообложения;
некоммерческих организаций в области социального обслуживания населения, применяющих упрощенную систему налогообложения;
благотворительных организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения;
аптечных организаций и предпринимателей, осуществляющих фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход;

Вводятся:
солидарная часть тарифа страховых взносов – часть взносов на пенсионное страхование, предназначенная для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение пенсионеров и в иных целях, не связанных с выплатой накопительной части трудовой пенсии;
индивидуальная часть тарифа страховых взносов – часть взносов на пенсионное страхование, предназначенная для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его лицевом счете в целях определения суммы пенсионного капитала и размера накопительной части трудовой пенсии.

Законопроекты, принятие которых планируется в осеннюю сессию 2011 года

Проект федерального закона № 392729-5 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков»

Предусматривает создание института консолидации налогоплательщиков с целью объединения налоговой базы по налогу на прибыль организаций для взаимозависимых организаций.

Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков:
добровольный характер участия;
формирование группы на основе договора;
в группу могут входить только российские организации;
доля участия одной организации в другой должна составлять не менее 90%;
сумма федеральных налогов группы за предшествующий год должна составлять свыше 15 млрд. рублей;
суммарный объем выручки участников группы за предшествующий год должен составлять более 100 млрд. рублей;
сумма активов на первое число года создания группы должна составлять более 1000 млрд. рублей;
организации, входящие в группу, не могут осуществлять деятельность в различных отраслях экономики.

При определении налоговой базы консолидированной группы налогоплательщиков не учитывается финансовый результат от проведения хозяйственных операций между ее участниками.
Уплата налога ни прибыль организаций в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ осуществляется в порядке, установленном договором о создании консолидированной группы.

Не допускается суммирование убытков организаций, полученных ими до участия в консолидированной группе, с прибылью других организаций-участников группы.
Перенос на будущее таких убытков может быть возобновлен после выхода организации из состава консолидированной группы.

Проект федерального закона № 385329-5 «О бухгалтерском учете»

Разработан с целью устранения устаревших норм, положений и пробелов действующего Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Учитывает изменившиеся экономические условия деятельности экономических субъектов, создает условия для формирования и раскрытия надежной и полезной информации о финансовом положении этих субъектов, изменениях в их финансовом положении и финансовом результате их деятельности.

Включены нормы:
регулирующие вопросы бухгалтерской отчетности при реорганизации и ликвидации юридических лиц; использования для целей бухгалтерского учета электронных документов;
осуществления внутреннего контроля в экономических субъектах.
Система регулирования бухгалтерского учета основывается на сочетании деятельности органов государственной власти и негосударственных организаций.

Проект федерального закона № 535846-5 «О внесении изменений в Федеральный закон «О лотереях» и некоторые законодательные акты РФ»

Предоставляет полномочия Правительству РФ устанавливать дополнительные требования к лотерейному оборудованию и лотерейным терминалам, а также порядок проверки их соблюдения.
Исключает возможность проведения под видом стимулирующих лотерей азартных игр.
Ужесточает меры административной ответственности за нарушение законодательства о лотереях.

Договор между организатором лотереи и участником лотереи может быть заключен только путем выдачи лотерейного билета, лотерейной квитанции или электронного лотерейного билета.
Предусматривает использование лотерейных терминалов и электронного лотерейного билета только при проведении всероссийских государственных лотерей в режиме реального времени.
Исключает необходимость разработки технического регламента на лотерейное оборудование.

Определяет порядок проведения конкурса по выбору оператора всероссийской, региональной и муниципальной лотереи.
Вводит обязанность для организатора лотереи приступить к формированию призового фонда не позднее одного года с даты получения разрешения на проведение лотереи.
Предусматривает возможность ежегодного проведения проверок организаций, проводящих лотереи.

Проект федерального закона № 431990-5 «О внесении изменений в главу 29 части второй Налогового кодекса РФ»