Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики
Резидент
физическое лицо, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение периода. Период нахождения не должен прерывается а краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации;
военнослужащие, проходящие службу за границей.
Не резидент
физическое лицо, фактически находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение периода. Период нахождения не должен прерывается а краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации;
если в налоговом периоде физическое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

НАЛОГОВАЯ БАЗА
учитываются все доходы налогоплательщика;
не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры;
для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов.
Налоговым периодом признается календарный год.

Стандартные налоговые вычеты
Вычет в размере 3000 рублей: лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы, перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";
в размере 500 рублей: участников ВОВ, инвалидов с детства, лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, лица, находящихся в Ленинграде в период его блокады, лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей.

Имущественные налоговые вычеты:
имущественный налоговый вычет при продаже имущества;
имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка;
имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство;
имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам;

Не подлежат налогообложению:
государственные пособия;
пенсии по государственному пенсионному обеспечению;
вознаграждения донорам;
алименты;
суммы, получаемые в виде грантов;
суммы единовременных выплат;
пособия уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам;
суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам;
стипендии студентов, аспирантов;
доходы, полученные от акционерных обществ или других организаций.
доходы в виде благотворительной помощи

налоговый вычет распространяется на родителя, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
2 800 рублей - за двух детей;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 (6000 на опекуна, на обеспечении которых находится ребенок) рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Налоговые ставки
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
от осуществления трудовой деятельности;
Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении. следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов;
процентных доходов по вкладам в банках;
при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств;
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов:
в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов;
в отношении доходов по ценным бумагам.
Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов:
в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием.