Налоги

Налогообложение - определенный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов органов власти и местного самоуправления.
(Котова и Лискова, триактив за 10 класс, 2020 г.)

Системы налогообложения
Пропорциональный налог - ставка налога остается неизменной независимо от суммы получаемых доходов (в РФ налог на прибыль = 20% как у тех, чья прибыль 10 000 руб., так и у тех, у кого 100 000 000 руб.)
Прогрессивный налог - ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов (в Великобритании при доходах до 33 500 фунтов стерлингов в год налог = 20%, затем до 150 000 фунтов стерлингов в год = 40%, более 150 000 фунтов стерлингов в год = 45%)
Регрессивный налог - ставка налога снижается по мере роста суммы получаемых доходов (встречается редко, как элемент)

Налоги - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
(Налоговый Кодекс РФ, п.1, ст. 8)

Структура налога
Субъект налога - налогоплательщик (лицо, которое по закону обязано платить налог)
Объект налога - доход или имущество, подлежащее налогообложению.
Налоговая база - установленная законом характеристика объекта налогообложения.
Ставка налога - величина налога.
Налоговые льготы - установленные законом основания снижения налогов.

Основные функции налогов
Фискальная - наполнение государственного бюджета и финансирование расходов государства.
Социальная - за счёт частичного перераспределения средств происходит некоторое сглаживание социального неравенства.
Регулирующая - влияние на структурные изменения экономики, потребление, развитие внешнеэкономических связей и др.)

Прямые
Виды налогов по методу взимания:
Косвенные

Налоги:
Прямые - обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог)
Косвенные - устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, являются налогами на их потребителей (в настоящее время только два косвенных налога - налог на добавленную стоимость и акцизы)

Совокупность налогов в России

Совокупность налогов в России (НК РФ по состоянию на январь 2021)

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Система налогов и сборов в РФ
Решу ЕГЭ

местные

Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».
1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы, 6) конкуренция.
Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.
ФИПИ

36

Сергей Владимирович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) легковой автомобиль
Б) заработная плата
В) 1 см3 рабочего объёма двигателя
Г) Сергей Владимирович
Д) земельный участок
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
субъект налога
объект налога
единица налогообложения
источник уплаты налога
ФИПИ

24312

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ)
ПРИМЕРЫ
А) налог на доходы физических лиц
Б) государственная пошлина
В) акцизы
Г) земельный налог
Д) транспортный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
федеральные
региональные
местные
ФИПИ

11132

Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.
Решу ЕГЭ

12112

Выберите верные суждения о налогах и системах налогообложения и запишите цифры, под которыми они указаны.
При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
Налоги бывают прямые и косвенные.
Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.
К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
ФИПИ

234

Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку обществознания по теме «Налоговая система РФ». Один из слайдов называется «Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного Вы включили бы в этот слайд? Запишите цифры, под которыми указаны федеральные налоги и сборы.
водный налог
земельный налог
государственная пошлина
налог на имущество организаций
налог на доходы физических лиц
транспортный налог
ФИПИ

135

Составьте план на тему “Налоги и налоговая система РФ”