Налогообложение субъектов предпринимательской деятельность

Налог – это обязательный индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Признаки налогов
Безвозмездность;
Легитимность (законность);
Категоричность (обязательность).

Классификация налогов
По уровню бюджета:
- федеральные – устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, государственная пошлина, сборы за пользование животного мира и за пользование водных биологических ресурсов)
- региональные – устанавливаются (вводятся в действие и прекращают действовать) НК РФ и законами субъектов РФ, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог)
- местные - устанавливаются (вводятся в действие и прекращают действовать) НК РФ и нормативными актами органов местного самоуправления, обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований (земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор)
2. По способу взимания:
- прямые - непосредственно с доходов (НДФЛ, налог на прибыль)
- косвенные – включаются в цену товаров и услуг (НДС, акцизы)
3. По назначению:
- общие
- целевые

Налогообложение — это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов, включающая в себя определение видов, величин и ставок налоговых платежей, порядок их уплаты различными субъектами.

Налоговый учет – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных документов.
Налоговая отчетность - это совокупность документов, в соответствии с законом в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов.

К налоговой отчетности относятся:
- налоговые декларации, представляемые по окончании налогового периода;
- расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по окончании отчетного периода;
- сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована);
- другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.
ВАЖНО ЗНАТЬ!
Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах - один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

Функции налогов
- фискальная - пополнение казны (бюджета) государства
- регулирующая - способность влиять на экономику тем или иным образом.

Виды режимов налогообложения

Общая система налогообложения
(ОСНО, ОСН, традиционная, основная)
налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД, вмененка) специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).
Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.
ВАЖНО ЗНАТЬ !
2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) –
специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности.
Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Патентная система налогообложения (ПСН) –
специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.
Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Налог на профессиональный доход (НПД)
Действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей. Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Для справки!!!
Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения.

Сравнение налоговых режимов

Сайт Федеральной налоговой службы РФ

Раздел сервисы/ Выбор подходящего режима налогообложения

ответить на вопросы!!!
Что такое налогообложение?
Что такое налоговый учет?
Что такое налоговая отчетность?
Что относится к налоговой отчетности?
Назовите элементы налогов.
Какие режимы налогообложения применяют в предпринимательской деятельности?

Домашнее задание
Подготовить презентации на следующие темы:
- Историческое прошлое российских налогов,
- История налогов.