Налогообложение в Ирландии

Ирландия - налоговая гавань мира
Налоги в Ирландии
Уровень НДС в Ирландии
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Налогооблажение юридических лиц в Ирландии
Налогооблажение физических лиц в Ирландии
Подоходный налог
Налог на прирост капитала
Налог на наследство

ИРЛАНДИЯ - НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ МИРА

Ирландия для западного мира – это традиционная налоговая гавань для пенсионеров, писателей и художников. Писателей и художников Ирландия традиционно привлекала так называемым «освобождением от налогов для творческих работников». Однако, с 2007 года освобождение от налога творческих работников было сокращено и в Финансовом Акте 2011 года был установлен минимум в 40 000 Евро.
Ирландию, конечно же, нельзя причислять к нулевым налоговым гаваням, но вот к низконалоговым юрисдикциям – запросто. В Ирландии есть и подоходный налог, и налог на прирост капитала в 33% и даже всеми презираемый налог на наследство.

НАЛОГИ В ИРЛАНДИИ

Уровень НДС в Ирландии в 2021 году
23 % – стандартная ставка НДС. Все товары и услуги, не относящиеся к категориям льготных, оплачиваются по этому тарифу.

Более низкая ставка НДС – 13,5 %
· разные виды топлива и электричество;
· услуги в сфере строительства;
· сельскохозяйственные услуги;
· краткосрочную аренду авто;
· уборку и техническое обслуживание;
· с заведений общественного питания, еду и напитки из автоматов;
· аренду жилья;
· кинотеатры, театры, отдельные музыкальные спектакли, музеи, выставки в картинных галереях;
· продукцию, купленную на ярмарочных площадях;
· парикмахерские услуги.
Пониженная ставка НДС – 9 %:
· газеты;
· публикации в электронном виде.

Пониженная ставка НДС - 9%
Газеты
Публикации в электронном виде
Ставка 4,8%
Функционирует в сфере сельского хозяйства. Это касается разведения домашнего скота (за исключением кур), проката лошадей и т.д.
Ставка 0%
Все экспортные товары: чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детскую одежду и обувь, лекарственные препараты для людей и животных, семена овощных культур и фруктовые деревья. Также удобрения, корм для животных, все принадлежности для инвалидов (инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты).

Налог на прибыль
Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов

Важная особенность ирландской системы налогообложения — возможность уплачивать налоги в той стране, из которой осуществляется управление компанией. Данным обстоятельством успешно пользуются многие крупные компании, в том числе одна из крупнейших мировых корпораций Apple, которая смогла таким образом минимизировать уплату налогов со своих многомиллиардных прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев по окончанию отчетного периода. Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 20 процентов.

Налог на добавленную стоимость
Действующим ирландским законодательством установлено требование относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие показатели:
для товаров — 75 тысяч евро;
для услуг установлен размер оборота в два раза меньше — 37,5 тысяч евро.
Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%, однако рядом законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.

Налогообложение юридических лиц
Налог на торговый доход составляет 12,5 %, а неторговая прибыль облагается пошлиной в 25 %. Эти налоги взимаются с прибыли по всему миру со всех компаний резидентов Ирландии
Инвесторы-нерезиденты, открывающие филиал в Ирландии, облагаются налогом по этим ставкам за часть прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности ирландского филиала.

Налогообложение физических лиц в Ирландии
От того, является ли человек резидентом, зависит система налогообложения:
если физическое лицо провело 183 дня одного налогового года на территории Ирландии, оно признается резидентом;
если физическое лицо за текущий и прошлый налоговый период провело на территории страны более 280 дней, оно считается резидентом;
Обычными резидентами называют физические лица, находящиеся в Ирландии в течение 3 налоговых лет.
Нерезиденты страны платят налог только за тот доход, который был заработан на территории Ирландии, а доход резидентов облагается пошлинами с учетом дохода их компаний по всему миру.

Подоходный налог
Ирландский закон предусматривает уплату по специальной системе «плати столько, сколько получаешь» (PAYE). Также, ирландская система налогообложения предусматривает уплату сборов в разных количествах, учитывая семейное положение гражданина.
Процент сбора, который платят граждане, зависит уровня заработка:
Первая часть зарплаты, до определенной суммы, облагается сбором в 21 %.
Оставшаяся часть прибыли облагается налогом по более высокой ставке – 40 %.

СИСТЕМА ПОДОХОДНЫХ НАЛОГОВ ДЛЯ РАЗНЫХ КАТЕГОРИЙ ГРАЖДАН В 2021 ГОДУ:

Налог на прирост капитала
Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен дополнительный налог на прирост капитала — например, при отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу составляет 33%.

Налог на наследство
Ставка налога на наследство составляет 33%. Данный вид налога распространяется не только на наследуемое имущество, но и на имущество, переданное в дар.