Налогообложение в предпринимательстве

Признаки предпринимательства
- систематический характер сделок
- цель - извлечение прибыли
- взаимосвязанность сделок
- устойчивые связи с контрагентами

Признаки самозанятых
- Лично оказывают услуги физлицам
- Не ИП
- Получают доход вне трудовых отношений
- Не используют наемный труд

Виды деятельности для самозанятых в 2018
1. присмотр и уход
2. репетиторство
3. уборка жилых помещений
4. ведение домашнего хозяйства

Будущее самозанятых
1. Регистрация и учет через специальное мобильное приложение «Мой налог» без обращения в ФНС без отчетности
2. Пониженные налоговые ставки: 4% - при реализации физлицам, 6% - юридическим лицам и ИП
3. Порог выручки для применения режима - 2,4 млн рублей в год, из расчета 200 тысяч рублей в месяц
4. Налоговый вычет 10 тысяч рублей
5. Пилотный проект с 01.01.2019 в Москве, Московской и Калужской областях, республике Татарстан

Какую выбрать организационно-правовую форму?

РЕГИСТРАЦИЯ

ИП +1
ООО

ФИЛИАЛЫ

ИП +1
ООО

УЧРЕДИТЕЛИ

ИП
ООО
+1

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ИП
ООО
+1

ОТЧЕТНОСТЬ

ИП +1
ООО

НАЛОГИ

ИП +1
ООО

ФОНДЫ

ИП +1
ООО

КАССОВАЯ ДИСЦИПЛИНА

ИП +1
ООО

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ИП
ООО
+1

ШТРАФЫ

ИП
+1
ООО

ПОЛНОМОЧИЯ

ИП
ООО
+1

ИНВЕСТОРЫ

ИП
ООО
+1

ПРЕСТИЖ

ИП
ООО
+1

ЛИКВИДАЦИЯ

ИП +1
ООО

ПРИБЫЛЬ

ИП +1
ООО

ИП обязан платить
НАЛОГИ
ВЗНОСЫ

Калькулятор страховых взносов
https://www.nalog.ru/rn66/service/ops/

Страховые взносы ИП

Размер фиксированных взносов

Какую выбрать систему налогообложения?

Режимы налогообложения

Совмещение режимов
ПСН
УСНО
ЕСХН
ЕНВД
ОСНО

Алгоритм выбора
Определить, кто ваши покупатели
Определить планируемые показатели:
2.1. Годовой объем выручки
2.2. Количество сотрудников
2.3. Активы
3. Рассчитать налоги

Формула для расчета налогов
Налог
Налоговая база
Налоговая ставка

Налоговый калькулятор
https://lkip.nalog.ru/calculator

Общая система
Налоги
налог на прибыль: ФБ – 3, РБ – 17%
НДФЛ: 13%
НДС: 0%, 10%, 18%
налог на имущество: не более 2,2%
Лимит доходов – отсутствует
Касса – необходимо применять
Ограничения - отсутствуют

Общая система. Формулы
Налог на прибыль =
(Доходы без НДС – Расходы без НДС) *20%
НДФЛ =
(Доходы без НДС – Расходы без НДС –
– страховые взносы) *13%
НДС =
(Доходы/118*18 + Авансы полученные/118*18) – (Расходы/118*18 + Авансы выданные/118*18)

Упрощенная система налогообложения
Налоги – единый налог при УСН. Исключения – НДС при импорте, налог на имущество с кадастровой стоимости
Лимит доходов – 150 млн. руб.
Касса – необходимо применять
Ограничения:
сотрудники свыше 100 чел
доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%
наличие филиалов
остаточная стоимость активов свыше 150 млн.руб.

УСН. Доходы. Формулы.
Ставка: 0%, от 1 до 6%
Свердловская область – 6%
Для ООО и ИП с сотрудниками
УСН = (Доходы*6%) – ½ (страховые взносы за сотрудников + страховые взносы ИП)
Для ИП без сотрудников
УСН = (Доходы*6%) - страховые взносы ИП

Налоговые каникулы: ставка 0% на 2 года. Действуют в период с 24.03.2015 по 31.12.2020
ИП зарегистрирован впервые в период действия закона; ранее снявшиеся с учета и вновь зарегистрированные ИП под действие данных законов не попадают;
ИП применяет УСН или патент;
ИП осуществляет деятельность в установленных законами отраслях таких как производство, наука или социальная сфера;
ИП на УСН должен иметь доход от льготного вида деятельности не менее 70% от общего объема доходов.

УСН. Доходы - Расходы. Формулы.
Ставка: 0%, от 5 до 15%
Свердловская область – 5% и 7%
УСН =
(Доходы – Расходы - Страховые взносы) * 7%

Единый налог на вмененный доход
Налоги – ЕНВД. Исключения – НДС при импорте, налог на имущество с кадастровой стоимости
Лимит доходов – без ограничений
Касса – Можно не применять (кроме розницы и общепита) до 01.07.2019
Ограничения:
сотрудники свыше 100 чел
доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%

ЕНВД. Формулы.
Ставка: от 7,5 до 15%
Свердловская область – 15%
Для ООО и ИП с сотрудниками
ЕНВД = (Базовая доходность*Физический показатель*К1*К2)*15% - (страховые взносы за сотрудников + страховые взносы за ИП)*
Для ИП без сотрудников
ЕНВД = (Базовая доходность*Физический показатель*К1*К2)*15% - страховые взносы за ИП
*не более 50% от начисленного налога

Патентная система налогообложения
Налоги – Патент.
Лимит доходов – 60 млн. руб.
Касса – Можно не применять до 01.07.2019
Ограничения:
Только ИП
сотрудники свыше 15 чел

ПСН. Формулы.
Ставка Патент: 0%, 6%
Патент уменьшить на страховые взносы нельзя!
Патент = Потенциальный доход*Количество обособленных объектов*6%