Новый РСВ: тест-драйв в прямом эфире с гарантией безошибочного заполнения

Расчет по страховым взносам
Форма по КНД 1151111
Дополнение Титульного листа Расчета показателем «Среднесписочная численность»
(представляется ежеквартально начиная с расчетного периода 2020 год);
Дополнение Приложением 5.1 к Разделу 1 Расчета «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа плательщиками, указанными в п.п. 3 (п.п. 18) п. 1 ст. 427 НК РФ»
(представляется начиная с отчетности за 1 кв. 2021 года)
Приведены в соответствие коды тарифов плательщиков и коды категории застрахованных лиц в связи с принятием Федеральных законов № 102-ФЗ и № 172-ФЗ, предусматривающих применение пониженных тарифов в 2020 году
(официально дополнены кодами 20 – 22)
22
Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ зарегистрирован в Минюсте
Изменение формы РСВ с 2021 года

Изменения законодательства в части страховых взносов
Сведения о среднесписочной численности работников будут представляться в налоговые органы плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам, начиная с расчета за расчетный период 2020 год.
(Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ)

Изменение формы РСВ с 2021 года

Изменения законодательства в части страховых взносов
Среднесписочную численность работников за 2020 год считайте по правилам, установленным для отчетов в статистику.
Это не количество разделов 3 в годовом РСВ и не число застрахованных лиц.
Используйте правила пунктов 76—79 Указаний из приказа Росстата от 27.11.2019 № 711

Изменения законодательства в части страховых взносов
Работники, которых надо учесть при расчете среднесписочной численности

Изменения в праве на применение пониженных тарифов
хозяйственные общества и хозяйственные партнерства (подпункт 1 пункта 1 статьи 427 НК РФ)
плательщики, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на территориях соответствующих ОЭЗ (подпункт 1 пункта 1 статьи 427 НК РФ)
Утратили
с 01.01.2020
Приобрели с 01.01.2020
плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом № 291-ФЗ, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов. Установлен тариф 0% (подпункт 16 пункта 1 статьи 427 НК РФ)
Приобрели с 01.01.2021
Для ИТ-компаний с 2021 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6% на бессрочный период (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ)
Введена новая категория плательщиков, имеющих право на применение пониженных тарифов при одновременном соблюдении определенных условий - российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7.6 % процентов начиная с 2021 года на бессрочный период (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ)
Приобрели с 01.04.2020
плательщики, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Тарифы страховых взносов снижены с 30% до 15% в отношении заработной платы работников в части превышения величины 1 МРОТ (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ)

Расчет по страховым взносам
Форма по КНД 1151111
Приведены в соответствие коды тарифов плательщиков и коды категории застрахованных лиц в связи с принятием Федеральных законов № 102-ФЗ и № 172-ФЗ, предусматривающих применение пониженных тарифов в 2020 году
(официально дополнены кодами 20 – 22)
22
Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ зарегистрирован в Минюсте
Изменение формы РСВ с 2021 года

Изменения законодательства в части страховых взносов
Страховые выплаты (пособия по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам и др.) застрахованным лицам с 01.01.2021 года на всей территории РФ будут осуществляться непосредственно территориальными органами ФСС России.
Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные, начиная с выплат за январь 2021 года, не смогут быть уменьшены.
(Постановление Правительства РФ от 21.04.2011)

Изменения законодательства в части страховых взносов

Изменения законодательства в части страховых взносов
Обязательное условие о наличии у обособленного подразделения открытого счета в банке для наделения полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу ФЛ, а также в целях представления РСВ по месту нахождения обособленных подразделений организаций – с РСВ за 1 квартал 2020 года
(Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

3
РСВ
за I квартал 2020
РСВ принят
Отказ в принятии РСВ
НЕТ
ДА
Российская организация
Сообщение российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц
с 01.01.2020
до 01.01.2020
Наличие у обособленного подразделения (включая филиал, представительство)
открытого счета в банке
Наличие у обособленного подразделения (включая филиал, представительство)
открытого счета в банке
в НО
Контроль НО
Обособленное подразделение (включая филиал, представительство), наделенное полномочиями
в НО
в НО
Установлено обязательное условие о наличии у обособленного подразделения открытого счета в банке для наделения полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу ФЛ, а также в целях представления РСВ по месту нахождения обособленных подразделений организаций

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ (реализация основный направлений налоговой политики)
Синхронизация перечня выплат, произведенных работодателем в пользу работников и не подлежащих обложению страховыми взносами, с перечнем аналогичных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ, в части:
возмещения расходов на оплату жилого помещения,
командировочных расходов.
Полное освобождение сумм, выплачиваемых плательщиком на возмещение расходов исполнителя по договорам ГПХ (как и при оплате плательщиком таких расходов)
Изменения законодательства в части страховых взносов

Ситуации, которые чаще всего вызывают вопросы

На какие выплаты начислять страховые взносы

На какие выплаты начислять страховые взносы

На какие выплаты начислять страховые взносы

На какие выплаты начислять страховые взносы

Примеры
заполнения расчета по страховым взносам

Пример № 1
Организация не производит выплат физическим лицам

Кто представляет
Куда и за какой период представляет
ССЧ

признак

Пример № 2
Организация производит выплату сотруднику зарплаты в размере 20000 рублей в месяц
Необходимо представить корректировку

Пример № 3
Организация производит выплату сотруднику зарплаты в размере 20 000 рублей в месяц
Кроме того, по договору ГПХ выплачена в декабре другому лицу сумма 2 000 000 руб
Необходимо представить корректировку

Пример № 4
Организация производит выплату сотруднику зарплаты в размере 20 000 рублей в месяц
Кроме того, по договору ГПХ выплачена в декабре другому лицу сумма 2 000 000 руб
Применяло пониженные тарифы как МСП и «нулевой» тариф за 2 квартал
Необходимо представить корректировку

Пример № 5
Организация из предыдущего примера указала некорректного сотрудника
Необходимо представить корректировку

Комиссии по легализации базы для исчисления страховых взносов и НДФЛ
Письмо ФНС России
от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@
О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам
Письмо ФНС России
от 26.07.2017 № ЕД-4-15/14670@
О представлении ежеквартальной информации об итогах работы межведомственных комиссий по легализации налоговой базы
Письмо ФНС России
от 19.06.2019 № БС-4-11/11785@
О работе по легализации базы для исчисления страховых взносов и НДФЛ
Отменены
письмом
ФНС России от 07.07.2020
№ БС-4-11/10881@
Переход
налоговых органов на риск ориентированный подход:
деятельность Комиссий по легализации переведена в форму автоматизированных контрольных соотношений представляемой работодателями отчетности с последующим анализом налоговых разрывов и соответствующей работой с налогоплательщиками

средняя заработная плата в субъекте РФ по соответствующему ОКВЭД > средняя заработная плата > МРОТ
МРОТ
на соответствующий год
Контрольные соотношения
Средняя сумма выплат по каждому физическому лицу
≥
Средняя заработная плата < МРОТ
возможно занижена сумма базы
*
Средняя сумма выплат в целом по плательщику страховых взносов
Средняя заработная плата в субъекте Российской Федерации по соответствующему ОКВЭД
≥
*
возможно занижена сумма базы

Самостоятельный анализ рисков
Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации является одним из общедоступных критериев оценки рисков ведения хозяйственной деятельности налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок
Самостоятельно проверить свою компанию можно на сайте ФНС России в разделе «Прозрачный бизнес». Интерактивный сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» позволяет онлайн оценить свои риски, сравнив налоговую нагрузку и уровень заработной платы по своей компании со средним значением по соответствующей отрасли в соответствующем субъекте РФ.

Пояснение № 1
«Уровень оплаты на нашем предприятии, сопоставляемый со среднеотраслевой оплатой труда, определен налоговым органом некорректно, только по формальным цифровым значениям.
Однако надо учесть тот факт, что на предприятии имеются лица, работающие исходя из специфики работы предприятия неполный рабочий день.
Таким образом, при пересчете сумм оплат труда на полный рабочий день согласно методике Росстата получаем, что величина оплаты труда на предприятии не только не ниже среднеотраслевой величины, а значительно превышает ее.
Исходя из вышеизложенного отрицательных отклонений заработной платы от среднеотраслевого уровня оплаты труда не наблюдается.

Пояснение № 2.
Заработная плата на нашем предприятии составляет 20 000 руб., что действительно ниже среднеотраслевой заработной платы в нашем регионе, которая составляет 35 000 руб. Однако повысить заработную плату мы не имеем финансовой возможности по определенным экономическим причинам. Сильная конкуренция, невысокие цены на наши услуги не позволяют пойти на такой шаг. Наша чистая прибыль за последний отчетный период отсутствует.
Таким образом, на текущий момент наша организация не имеет финансовой возможности для увеличения заработной платы.

Пояснение № 3.
Ваш запрос относительно того, что уровень заработной платы в нашей организации ниже среднеотраслевого значения, был тщательно рассмотрен. После анализа финансового состояния нашей компании было принято решение с 1-го числа будущего месяца произвести повышение заработной платы до рекомендованных размеров.