Опыт внедрения системы управленческого учета на примере ЗАО «Свердловский камвольный комбинат»

Общая справка
Свердловский камвольный комбинат – предприятие текстильной промышленности по производству шерстяных тканей.
Создано на базе постоветского предприятия
Унаследовало с советских времен :
Огромные площади
Сложное производство с большим количеством технологических переходов ( 90)
Длительный производственный цикл (80 дней)

Состояние учета
Учётные карточки
Разрозненные программные продукты (DOS)
не связаны между собой
не обновлялись годами
закрывали отдельные участки учета
Крайне низкий уровень автоматизации

Задача управленческого учета:
Обеспечить топ - менеджеров и сотрудников предприятия оперативной информацией, необходимой для принятия управленческих решений

1 Этап проекта
Проведение интервью с сотрудниками предприятия
Описание организационной структуры
Описание технологических процессов
Формирование классификаторов
Описание документооборота

Интервью с сотрудниками
Должность, контактные данные
Субординация
Основные функциональные обязанности
Информационные, материальные потоки
Термины

Организационная структура
Описали текущую организационную структуру
Разработали и согласовали организационно-функциональную структуру
Должность, подразделение, руководитель
Основные функциональные обязанности
Основные критерии оценки эффективности
Определили ЦФО

Технологические процессы
Описали:
Производство, цеха, функциональные участки цеха
Входящие материалы
Исходящие материалы
Основное производственное оборудование,
Основной производственный персонал
Сопроводительные документы
Точки контроля

Формирование классификаторов
ТМЦ (сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции, отходов)
Справочник основных характеристик продукции
Места хранения ТМЦ
ЦФО
СТЗ
Персонала (должностей)
Оборудования (в т.ч. его характеристики)

Описание документооборота
Определили назначение документов
Разработали форматы документов
Определили сроки представления документов
Определили ответственных за выполнение сроков
Сформировали регламент документооборота
Провели инструктаж

2 Этап проекта
Разработка:
положения о формировании СБ
плана счетов управленческого учета, аналитики
реестра операций управленческого учета
форматов сводной управленческой и финансовой отчетности
регламента ведения управленческого учета

Положение о формировании СБ
Определили виды затрат, относимых на СБ продукции
Описали методику формирования СБ
Описали методику расчета затрат

План счетов
Разработали план счетов в соответствии с МСФО
Тип счета
Номер счета
Наименование счета
Определили аналитику по каждому счету в соответствии с классификаторами

Реестр операций
Реестр операций сформирован по зонам учета:
Производственный учет
Отношения с поставщиками, покупателями
Учет движения ДС
Учет долгосрочных активов, амортизация
Содержит:
Счет Д, счет К, аналитические справочники
Документ-основание для формирования проводки
Единицы измерения
Источник стоимости
Список расчетов

Форматы сводной отчетности
Бланки отчетов
Источники формирования: из каких счетов и справочников учета формируется отчетность
Направление использования

Регламент ведения учета
Регламент ведения учета – это документ который:
определяет порядок сбора и обработки информации,
устанавливает ответственных за своевременное отражение документов в системе учета
обеспечивает ведение управленческого учета в режиме реального времени.

Итоги проекта
Итогом работы стал целый том, который содержит перечень внутренних стандартов, терминов и форматов, в соответствии с которыми разработчикам программного продукта предстояло адаптировать информационную систему.

Плюсы от внедрения системы УУ
Планирование
Производство
Контроль качества
Мотивация
Продажи
Финансы
Собственник

Планирование
Управление запасами в режиме «он-лайн»
Оперативное изменение планов для производственных подразделений
Формирование резервов под заказы
Управление последовательностью выпуска заказов
Увеличение оборачиваемости запасов
Сокращение производственного цикла

Производство
Формирование ежемесячных планов для каждого производственного подразделения (всего 11)
Формирование ежедневных отчетов о выполнении плана
Появление новых показателей оценки эффективности производства:
выполнение планов в срок
выполнение планов в ассортименте
Сокращение времени реакции на корректировки и изменения планов

Контроль качества
Оценка текущих показателей качества по всем переходам технологической цепочки
Выявление проблемных партий, в т.ч.:
Номера машины
Фамилии работника
Предотвращение дальнейшей наработки брака
Устранение причин брака

Мотивация
Разработка целевых показателей для всех подразделений комбината, которые направляют работников на выполнение задач, выгодных бизнесу
Текущая оценка показателей
Расчет сдельной, премиальной ЗПЛ, зависящей от выполнения показателей
Управление изменениями целевых показателей,
Пересмотр приоритетов
Формирование прогнозов «а что если»

Продажи
Повышение эффективности продаж
Исчезновение ситуаций с несоблюдением сроков выполнения заказов
Перевод аналитических и отчетных функций на систему УУ
Повышение функциональности отдела
Высвобождение 60% рабочего времени сотрудников

Финансы
Учет затрат по ЦФО
Оперативный контроль за выполнением нормативных показателей, управление изменением
Контроль за состоянием запасов
Оптимальное расходование ДС
Контроль за структурой себестоимости
Оперативное формирование пакета управленческой отчетности
Налоговое планирование

Собственник
Руководитель бизнеса в любой момент времени имеет четкую прозрачную картину состояния предприятия.
Система управленческого учета – это удобный многогранный и функциональный инструмент, который позволяет видеть предприятие в целом и оперативно принимать управленческие решения не только в области финансов, но и в области управления качеством, управления производством, управления персоналом.

Залог успеха
Для достижения успешных результатов внедрения необходимо выполнить 3 важных условия:
определить четкие цели, задачи и требования, предъявляемые к системе
по возможности использовать опыт внешних консультантов
систематизировать всю имеющуюся на момент внедрения информацию

Результат
Система управленческого учета
повысит интеллектуальность и привлекательность бизнеса,
увеличит скорость принятия решений, расширит общую компетентность,
создаст единую среду сотрудничества в едином информационном поле.