Основные формы финансовой и управленческой отчетности

Основные формы финансовой и управленческой отчетности
Балансовый отчет (balance sheet, statement of financial position) – характеризует финансовое положение организации по состоянию на определенную дату
Отчет о прибылях и убытках (income statement, profit and loss statement) – характеризует результаты деятельности организации за определенный период
Отчет о движении денежных средств (cash flows statement) – характеризует денежные потоки организации за определенный период

Инвентариум
Источник: Наставление необходимо-нужное для российских купцов, а более для молодых людей. М., 1788.
Источник цитирования: Ковалев В.В. Бухгалтерский баланс в исторической ретроспективе // Вестник Санкт-Петербургского университета. 2011. Сер. 5. Вып. 3. С. 85-99.

Балансовый отчет

Отчет о прибылях и убытках
Выручка (revenue) X
Себестоимость продаж (cost of sales) (X)
Валовая прибыль (gross profit) X
Прочие доходы (other income) X
Коммерческие расходы (на дистрибуцию) (distribution expenses) (X)
Административные расходы (управленческие) (administrative expenses) (X)
Прочие расходы (other expenses) (X)
Прибыль до налога (profit before tax) X
Налог на прибыль (income tax expense) (X)
Чистая прибыль (net profit, net income) X

Отчет о движении денежных средств:
1. Операционная деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ
от продажи товаров и оказания услуг X
комиссии и роялти X
страховые поступления X
налоговые возвраты X
Поступления – всего X
ПЛАТЕЖИ
поставщикам за товары и услуги (X)
оплата труда работников (X)
проценты уплаченные (X)
страховые выплаты (X)
налоговые платежи (X)
Платежи – всего (X)
Чистый денежный поток от операционной деятельности X или (X)

Отчет о движении денежных средств:
2. Инвестиционная деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ
от продажи основных средств и нематериальных активов X
от выбытия финансовых активов X
погашение выданных кредитов X
проценты полученные X
дивиденды полученные X
Поступления – всего X
ПЛАТЕЖИ
приобретение основных средств и нематериальных активов (X)
приобретение финансовых активов (X)
выдача кредитов (X)
Платежи – всего (X)
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности X или (X)

Отчет о движении денежных средств:
3. Финансовая деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ
от эмиссии акций X
привлечение кредитов X
Поступления – всего X
ПЛАТЕЖИ
погашение собственных акций (X)
погашение кредитов (X)
дивиденды уплаченные (X)
платежи по обязательствам финансового лизинга (X)
Платежи – всего (X)
Чистый денежный поток от финансовой деятельности X или (X)