Предпринимательство. Практическое занятие

Вопрос – назовите основные виды налогообложения в РФ. Их всего 5 .

Вопрос – назовите основные виды налогообложения в РФ. Их всего 5 .
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная)
Упрощенная система налогообложения
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности
Единый сельскохозяйственный налог
Патентная система налогообложения

Вопрос – назовите основные виды налогообложения в РФ. Их всего 5 .
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).
Вопрос – виды налогов на ОСН?

Вопрос – виды налогов на ОСН?

Вопрос – виды налогов на ОСН?

Вопрос – в чем выгода применения ОСН?

Вопрос – в чем выгода применения ОСН?
Применять общую систему налогообложения выгодно:
если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
основная часть деятельности связана с оптовой торговлей; организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Так нужно

Вопрос – в чем выгода применения ОСН?
Применять общую систему налогообложения выгодно:
если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
основная часть деятельности связана с оптовой торговлей; организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Так нужно

Вопрос – расскажите, что Вы знаете про УСН
Вопрос - Кто имеет право применять УСН в 2018 году?

Вопрос – расскажите, что Вы знаете про УСН
Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности. Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате: НДФЛ (для ИП). Налог на прибыль (для организаций). НДС (кроме экспорта). Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость
Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).
Вопрос - Кто имеет право применять УСН в 2018 году?
ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности: Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб. Количество сотрудников менее 100 человек. Стоимость основных средств менее 150 млн. руб. Доля участия других организаций не более 25%.

Вопрос – расскажите, что Вы знаете про ЕНВД
Вопрос – Как рассчитать налог ЕНВД?

Вопрос – расскажите, что Вы знаете про ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению). Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.
ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):
Бытовые и ветеринарные услуги.
Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств. Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
Розничная торговля, через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту. Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.

Вопрос – Как рассчитать налог ЕНВД?
Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле: ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%
Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).
К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России в 2018 году он составляет 1,868.
К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Единый сельскохозяйственный налог Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.
Патентная система налогообложения Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

СУЩНОСТЬ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Платежеспособность фирмы - способность фирмы своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера
Кредитоспособность фирмы - это способность фирмы-заемщика обслуживать и эффективно использовать кредит, т.е. своевременно осуществлять взносы по его погашению, включая основную сумму долга и проценты по нему, на основе эффективного использования кредита
Ликвидность фирмы - это способность быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства, что по времени соответствует сроку погашения обязательств.

Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2.
Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2) / (П1 + П2)
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
К = А1 / (П1 + П2) Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2
Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:
К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3) Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами K = (П4 - А4) / (А1 + А2 + А3) Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 0,1.
Коэффициент маневренности функционального капитала K = А3 / [(А1+А2+А3) - (П1+П2)]