Председатель Совета директоров Группы компаний «Градиент Альфа» Павел Гагарин

«Налоговое давление» на бизнес в РФ
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

«Налоговое давление» на бизнес в РФ
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

«Налоговое давление» на бизнес в РФ
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

Схемы оптимизации таможенных платежей и налогов
при импорте товаров
Компания с торговым брендом
Seller
Offshore
Фирма ВЭД
Фирма-посредник
«Оптимизация налогов»
Таможенный брокер
100
50
40
20
110
450
340
$
пок
упа
т
ели
500
Издержки
Государственная граница
ТОВАР
Europe
РФ
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

Схемы оптимизации таможенных платежей и налогов
при импорте и экспорте
Компания с торговым или производственным брендом
C&C Company
«Оптимизация» налогов
Фирма-брокер
100
50
400
$
Государственная граница
Europe
РФ
$
$
100
500
300
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

«Агентская» и «комиссионная» схемы оптимизации налогов
Продавец товаров
Производитель или поставщик товаров
Фирма-посредник
100
$
350
пок
упа
т
ели
Договор поставки
Агентский (комиссионный) договор
450
Затраты:
Реклама
Маркетинг
Транспорт
Страховки
Ремонт и т.д.
500
350
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

Схема с «фирмой-прокладкой»
«Фирмы-прок-ладки»
Производитель или
поставщик товаров
Фирмы- «однодневки»
100
$
пок
Упа
т
ели
Товар
400
500
Товар
Продавец товаров
450
300
Товар
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

«Вертикальная» комиссионная схема
Фирма-посредник (комиссионер/агент)
Производитель или
поставщик товаров
100
$
пок
Упа
т
ели
Договор поставки
500
Фирма-продавец
Фирма-субкомитент (принципал)
Фирма-комитент
(принципал)
450
450
101
450
102
Договор комиссии (агентский)
Договор субкомиссии (субагентский)
Договор поставки
Фирма- «однодневка»
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем
Методические разработки и аналитика
Создание «математической модели» налогоплательщика по следующим параметрам: виды деятельности, денежный оборот по банку, филиальная/ торговая сеть, численность работающих, объем производственных/торговых площадей, признаки холдинговой структуры, структура бухгалтерского баланса, операции с наличностью, активы предприятия, характер взаимоотношений с контрагентами и обслуживающими бизнес организациями.
Создание «налогового портрета» налогоплательщика: объем, детализация и регулярность уплачиваемых налогов, попытки возмещений, вычетов, возврата уплаченных ранее налогов, уровень официальных зарплат сотрудников, результаты предыдущих налоговых проверок.
Создание «юридического портрета» налогоплательщика: местонахождение, разрешительная документация, правовая база деятельности.
Сравнительный анализ «математической модели» и «налогового портрета», в т.ч. структур с аналогичным бизнесом, а также изучение корреляции с изменениями режимов налогообложения.
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем
Негласный сбор информации «Оперативные альянсы» ФНС с силовыми ведомствами (МВД, ФСБ,
ФСФМ, ГТК и др.).
Использование оперативных методов силовых ведомств.
Запросы в государственные органы регистрации, лицензирования,
сертификации, в таможню, в банки и РКЦ, контрагентам, в другие
(региональные) налоговые органы.
Изучение компьютерных баз данных.
Изучение документов контрагентов.
Изучение информации по движению денежных средств, ценных
бумаг.
Работа с физическими лицами (должностные лица и персонал
организаций).
Анализ реальной структуры документооборота предприятия.
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

Выездные проверки
Проведение комплексных и камеральных налоговых
проверок на территории налогоплательщика. Проведение совместных мероприятий ФНС и МВД на
территории налогоплательщика согласно Закона «О
милиции» (силовая, информационная и аналитическая
поддержка).
Выездные проверки «без выезда» и … «без проверки».
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru
Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем

Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем
«Сквозные» проверки
Комплексная налоговая проверка контрагентов предприятия.
Проверка банка, предоставляющего предприятию услуги по
«оптимизации налогов» (анализ банковских фирм-«однодневок», их
внешних и внутренних контрагентов, анализ системы прохождения
платежей по схемам уклонения от налогов).
Использование налоговыми органами информации ФСФМ при
налоговых проверках предприятия и банка и в аналитической
работе.
«Дерево платежей» как «финансовый портрет» схемы по
уклонению от уплаты налогов.
Создание доказательной базы по «налоговым статьям».
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru

Силовые действия
Блокирование денежных средств на расчетном счете.
Выставление инкассовых поручений на списание
денежных средств в бюджет.
Блокирование наличных «белой» и «черной» кассы
предприятия и банка.
« - руки прочь от компьютеров и телефонов!».
Блокирование денежных средств на корсчете банка.
Приостановление банковской лицензии или ее части.
Обыски, выемки и т.д.
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru
Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем

Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем
Действия вне правового поля
Методы вызова налогоплательщика «для знакомства»
(неправомерная блокировка счета/выставление инкассо,
приглашение для дачи объяснений по деятельности, заведомо
не имевшей место, угрозы суровой проверкой, подключением
МВД и т.д.).
Выставление завышенных или неправомерных санкций в
отношении налогоплательщика (доначисления налогов, пени,
штрафы).
Угрозы применения более жестких мер при отказе
удовлетворить незаконные требования.
Весь арсенал методов силовых ведомств, используемый в
оперативной работе.
Конференция
«Налоговая безопасность бизнеса"
© Группа компаний «Градиент Альфа», Тел.[phone], http://www.gradient-alpha.ru