ПРЕЗЕНТАЦИЯ ПРОЕКТА«НАЛОГОВЫЙ ПРОЦЕСС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Исследовательский коллектив
Руководитель исследовательского коллектива:
д.ю.н., профессор Александр Николаевич Козырин
Участники исследовательского коллектива:
Анна Владимировна Реут
аспирантка кафедры финансового права
Инна Вячеславовна Сиботина
аспиранnтка кафедры финансового права
Ольга Юрьевна Семенча
студентка 5 курса факультета права ГУ-ВШЭ (финансово-правовая специализация)
Вероника Андреевна Кинсбурская
выпускница факультета права ГУ-ВШЭ 2007 года (уголовно-правовая специализация)
Маргарита Владимировна Давыдова
выпускница ГУ-ВШЭ 2006 года (финансово-правовая специализация)
Алексей Игоревич Пантелеев
выпускник факультета права ГУ-ВШЭ 2006 года (финансово-правовая специализация)

Актуальность исследования
Необходимость рассмотрения налогового процессуального права вызвана потребностями как финансово-правовой науки, так и практики налогообложения в Российской Федерации.
В настоящее время в финансово-правовой доктрине активно формируется концепция налогового процессуального права. Однако несмотря на большое количество научных исследований и публикаций в данной области, ученые – правоведы так и не нашли единого подхода к пониманию концепции налогового процессуального права и налогового процесса. В большинстве случаев каждый из них предлагает свою собственную концепцию этого института налогового права.

Методическая новизна исследования
использование комплексного межотраслевого подхода к изучению налогового процессуального права, позволяющего рассматривать его связь с гражданским процессуальным и арбитражным процессуальным правом;
применение сравнительно-правового метода изучения основных тенденций развития нормативного регулирования рассматриваемого блока отношений в России и зарубежных странах;
анализ действующего законодательства Российской Федерации с точки зрения эффективности процессуальных норм налогового права для устранения негативных явлений в налоговой сфере и для содействия демократизации налоговой системы Российской Федерации

Цель исследования
Определить :
понятие налогового процесса
предмет налогового процесса
эффективность налогового процесса
механизм воздействия налогового процесса на развитие предпринимательской деятельности в Российской Федерации

Задачи исследования
проанализировать процессуальные нормы финансового права в целом и процессуальные нормы, содержащиеся в налоговом законодательстве;
выявить соотношение норм налогового процесса с другими отраслевыми процессами (административным, уголовным, гражданским и т.д.);
определить систему налогового процессуального права, а также место налогового процесса в системе налогового права и финансового права;
дать общую характеристику и выявить особенности субъектного состава налогово-процессуальных правоотношений;
исследовать процессуальные нормы, регулирующие статус налогоплательщика, а также государственных и иных органов, участвующих в налоговом процессе (налоговых, таможенных органов, налоговых агентов, органов правосудия и т.д.);
изучить нормативное регулирование сроков в налоговом процессуальном праве;

Задачи исследования (продолжение)
исследовать основные виды «налоговых производств»:
а) производства по налоговому контролю;
б) производства по делам о нарушении налогового законодательства;
в) обеспечительного производства в налоговом праве;
г) производства, связанного с обжалованием актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц;
проанализировать эффективность налогового процесса, сформировавшегося на данный момент в Российской Федерации;
исследовать с применением инструментария историко-правового метода эволюцию налогового процесса в Российской Федерации;
дать сравнительную характеристику налогового процесса в Российской Федерации и соответствующих налогово-процессуальных норм в зарубежных странах.

Методы исследования
формально-догматический метод, позволяющий проанализировать нормы, регулирующие комплекс процессуальных отношений в налоговой сфере;
метод конкретно-социологического исследования, с помощью которого изучается субъектный состав налогово-процессуальных отношений;
статистический метод, используемый, в частности при определении эффективности налогово-процессуальных норм;
историко-правовой метод, с помощью которого исследуется генезис и эволюция налогового процесса в России;
сравнительно-правовой метод, позволяющий сравнить налоговый процесс в Российской Федерации с соответствующими процессуальными нормами, существующими в налоговом законодательстве зарубежных стран.

Информационная база исследования
нормативные правовые акты, регулирующие отношения в области налогового процесса;
судебно-арбитражная практика по проблематике налогового процесса;
международные акты (договоры, соглашения, меморандумы и т.п.), устанавливающие основы взаимодействия и сотрудничества субъектов налогового процесса различных стран;
нормативные акты и судебная практика зарубежных стран по проблематике налогового процесса;
первоисточники - источники официального опубликования законодательных и иных нормативных актов дореволюционного и советского периодов

Основные теоретические вопросы, исследованные в рамках проекта:
понятие налогового процесса;
место налогового процесса в системе налогового права, соотношение понятий материальной процедуры и процессуальной процедуры в налоговом праве;
налоговый процесс и защита прав и законных интересов налогоплательщиков;
соотношение налогового процесса и административного процесса, а также процессуальных отраслей права;
классификация налоговых производств;
особенности статуса субъектов налогового процесса;
влияние законодательства о налоговом процессе на эффективность налогового администрирования в Российской Федерации.

Применение результатов исследования
Результаты исследования налогового процесса в Российской Федерации могут быть интегрированы в научные исследования:
по проблематике налогобложения и налогового права;
по административно-правовой проблематике
Изучение налогового процесса придаст завершенность системе налогового права как учебной дисциплине, изучаемой в настоящее время практически во всех юридических и в большинстве экономических вузов. Налоговое право предстанет в совокупности трех составных частей – материального, процессуального и деликтного права.
Проводимое исследование может представлять интерес для правоприменителей (должностных лиц финансовых, налоговых и таможенных органов; судей; юристов, специализирующихся в сфере налогообложения, и др.).

Вклад участников проекта в исследование
Анна Владимировна Реут:
анализ нормативно-правовой базы, регулирующей налоговый процесс в Российской Федерации, выработка предложений по ее оптимизации, разработка предложений по повышению эффективности налогового процесса
Инна Вячеславовна Сиботина
исследование налогового процесса в дореволюционный и советский период с применением историко-правового метода, анализ законодательства и правоприменительной практики по налоговому процессу в дореволюционный и советский период

Вклад участников проекта в исследование (продолжение)
Ольга Юрьевна Семенча:
анализ зарубежного законодательства по налоговому процессу (США, Евросоюз, Япония, государства СНГ) с применением компаративного (сравнительно-правового) метода при исследовании механизма правового регулирования налогово-процессуальных отношений.
Вероника Андреевна Кинсбурская:
анализ судебно-арбитражной практики по налоговому процессу в Российской Федерации, подготовка обзора судебно-арбитражной практики, осуществление комментирования соответствующих статей Налогового кодекса РФ.

Перечень основных публикаций участников проекта, в которых нашли свое отражение результаты исследования налогового процесса в Российской Федерации:
Давыдова М.В., Пантелеев А.И. Понятие и предмет налогового процессуального права.// Финансовое право. 2006. №3 (работа также размещена в СПС «КонсультантПлюс. Раздел: Комментарии законодательства»)
Козырин А.Н., Пантелеев А. И. Выемка документов по Налоговому кодексу Российской Федерации: обзор судебно-арбитражной практики // Арбитражное правосудие в России. №1. 2007.
Сиботина И. В. Восстановление косвенного налогообложения в первые годы НЭП: на примере акцизов. // Финансовое право. № 5.2006.
Кинсбурская В.А. Уголовная ответственность должностных лиц налоговых органов // Гражданин и право. № 3. 2007.
Козырин А.Н., Семенча О.Ю. Проведение экспертизы и привлечение специалиста по Налоговому кодексу Российской Федерации // Арбитражное правосудие в России. №8.2007.
Давыдова М.В. Особенности статуса участников налогового процесса// Модернизация экономики и государство. М.: ГУ-ВШЭ, 2007.
Пантелеев А.И. Нормы налогового процесса в механизме защиты прав человека // Финансовое право России: актуальные проблемы/Под ред. А.А. Ялбулганова. –М.: Aсademia, 2007.

Перечень основных публикаций участников проекта: в которых нашли свое отражение результаты исследования налогового процесса в Российской Федерации (продолжение):
Постатейный комментарий к Закону РФ "О налоговых органах Российской Федерации" / Под общей ред. проф. А.А. Ялбулганова. - М: Городец, 2007. - 207 с. – Козырин А.Н., Кинсбурская В.А. - члены авторского коллектива.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая): в вопросах и ответах / Под ред. А.А. Ялбулганова. - Консультант Плюс, 2006. – Кинсбурская В.А, Пантелеев А.И., Реут А.В., Сиботина И.В. - члены авторского коллектива.
Налоговое право России в вопросах и ответах. - М.: Юстицинформ, 2007. - Кинсбурская В.А. - член авторского коллектива.
Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики. – Консультант Плюс, 2007. – Кинсбурская В.А. - член авторского коллектива. (принято к размещению).
Налоги и сборы России в вопросах и ответах. – СПС Гарант. Давыдова М.В., Пантелеев А.И., Сиботина И.В. - члены авторского коллектива. {http://www.garant.ru}
Козырин А.Н. Семенча О.Ю. К вопросу о допустимости в налоговом процессе доказательств, полученных с участием понятых или свидетелей // Законы России. №9. 2007
Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Судебный порядок взыскания налоговой санкции// Закон. №9. 2007
Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Административный порядок взыскания недоимок по налогам, пеней и налоговых санкций // Арбитражное правосудие в России. №№ 8, 9. 2007

Научные публикации участников проекта, в которых отражены результаты исследования:
Cиботина И.В. Промысловое обложение в первые годы НЭПа: особенности правового регулирования ( 1921 – 1923гг.) //Финансовое право. №8. 2006.
Кинсбурская В.А.Уголовная ответственность должностных лиц налоговых органов за неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих должностных обязанностей // Налоги и налогообложение. №4. 2006.
Реут А.В. Проведение налоговых проверок правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты государственной пошлины // Публично-правовое регулирование экономических отношений: Сборник статей. – Под ред. проф. А.Н. Козырина. М., 2005.

Апробация полученных в ходе исследования результатов (выступления на конференциях)

Апробация полученных в ходе исследования результатов (выступления на конференциях)
Участие в работе выездной школы-семинара
ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ
КОЛЛЕКТИВОВ-ПОБЕДИТЕЛЕЙ
КОНКУРСА «УЧИТЕЛЬ-УЧЕНИКИ»
19-20 мая 2007 года
Секция
«Налоговый процесс в Российской Федерации»

Апробация полученных в ходе исследования результатов (выполненные исследования)