Слайд 2Антиофшорное регулирование (АР)
понятие
комплекс мер, предпринимаемых государствами с целью воспрепятствования недобросовестной налоговой конкуренции
![Антиофшорное регулирование (АР) понятие комплекс мер, предпринимаемых государствами с целью воспрепятствования недобросовестной](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-1.jpg)
и легализации криминальных капиталов.
национальная международная
антиофшорная антиофшорная
деятельность деятельность
Слайд 3Международные организации АР
ОЭСР противодействие международной недобросовестной налоговой конкуренции
ФАТФ борьба с содействием криминалу и
![Международные организации АР ОЭСР противодействие международной недобросовестной налоговой конкуренции ФАТФ борьба с](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-2.jpg)
незаконным отмыванием капиталов
ООН
ЕС
Слайд 4Недобросовестная налоговая конкуренция (налоговый демпинг)
юрисдикции с низким юрисдикции со средним
или нулевым уровнем
![Недобросовестная налоговая конкуренция (налоговый демпинг) юрисдикции с низким юрисдикции со средним или](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-3.jpg)
конкуренция и высоким уровнем
налогообложения налогообложения
(в т.ч. офшоры)
налогоплательщики
Слайд 5ОЭСР
(Организация экономического сотрудничества и развития)
1998 Доклад «Вредоносная налоговая конкуренция» :
критерии определения
![ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) 1998 Доклад «Вредоносная налоговая конкуренция» :](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-4.jpg)
«вредоносной налоговой конкуренции»
рекомендации по методам борьбы
определение налогового убежища
Слайд 6Понятие «налоговое убежище»
Критерии определения:
нулевое или номинальное налогообложение
строгая секретность и отсутствие обмена информацией
![Понятие «налоговое убежище» Критерии определения: нулевое или номинальное налогообложение строгая секретность и](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-5.jpg)
с налоговыми органами других стран
недостаточная прозрачность в действии закона и административных правил
Слайд 7Рекомендации ОЭСР по методам борьбы
рекомендации в отношении:
внутреннего
законодательства налоговых
договоров
международного сотрудничества
![Рекомендации ОЭСР по методам борьбы рекомендации в отношении: внутреннего законодательства налоговых договоров международного сотрудничества](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-6.jpg)
Слайд 8Общий список ОЭСР
2000 Доклад «К глобальному налоговому сотрудничеству»
Общий список стран, формально удовлетворяющих критериям
![Общий список ОЭСР 2000 Доклад «К глобальному налоговому сотрудничеству» Общий список стран,](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-7.jpg)
налогового убежища
страны, согласившиеся обеспечить страны,
обмен налоговой информацией отказавшиеся
и улучшить прозрачность своей сотрудничать
налоговой системы
«Черный список»
Слайд 9«Черный список» ОЭСР (2004 г.):
1. Андорра
2. Либерия
3. Лихтенштейн
4. Монако
5. Маршалловы острова
![«Черный список» ОЭСР (2004 г.): 1. Андорра 2. Либерия 3. Лихтенштейн 4. Монако 5. Маршалловы острова](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-8.jpg)
Слайд 10ФАТФ
(Группа финансового противодействия отмыванию денег)
ФАТФ = Financial Action Task Force on
![ФАТФ (Группа финансового противодействия отмыванию денег) ФАТФ = Financial Action Task Force](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-9.jpg)
Money Laundering
Создана на встрече «Большой семерки» в 1989 г.
Основная задача:
борьба с легализацией и отмыванием криминальных капиталов
Слайд 11Деятельность ФАТФ
«40 рекомендаций»:
рекомендации, относящиеся к национальному законодательству
рекомендации, относящиеся к финансовой системе
рекомендации по
![Деятельность ФАТФ «40 рекомендаций»: рекомендации, относящиеся к национальному законодательству рекомендации, относящиеся к](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-10.jpg)
международному сотрудничеству
Критерии определения юрисдикций, отказывающихся от сотрудничества по борьбе с отмыванием капиталов, и меры воздействия на такие юрисдикции
«Черный список»
Слайд 12«Черный список» ФАТФ (2004 г.)
1. Острова Кука
2. Индонезия
3. Мьянма
4. Науру
5. Нигерия
6. Филиппины
![«Черный список» ФАТФ (2004 г.) 1. Острова Кука 2. Индонезия 3. Мьянма](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-11.jpg)
Слайд 13Антиофшорное регулирование США
Налоговое законодательство
1962 Правила о контролируемых зарубежных компаний
Регулирование банковской деятельности
1970 Закон
![Антиофшорное регулирование США Налоговое законодательство 1962 Правила о контролируемых зарубежных компаний Регулирование](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/420312/slide-12.jpg)
о банковской тайне
1986 Закон о контроле над отмыванием денег
2001 Закон о противодействии международному отмыванию денег и финансированию терроризма (USA PATRIOT Act)
Международные договоры США
Международные санкции OFAC