СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ И НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ

Модель трёх ступеней пенсионного обеспечения
Государствен-ная
пенсия
Пенсия
по месту работы
Дополни-тельная доброволь-ная пенсия

Добровольная система
Обязательная система
Работодатель
Человек
Солидарная система
Накопительная система
Прибыль
Налоговые
преференции
Налоговые
преференции
Прибыль
Пенсионный
Фонд
Накопитель-ный Фонд (персонифи-цированный учет)
НПФ
Страхо-вание
жизни
НПФ
Страхо-вание
жизни
НПФ
НПФ
Государство
(источник формирования выплат- налоги или обязательное отчисления)
Страхо-вание
жизни
Страхо-вание
жизни
«дочка»
Добровольная система
Участие страховщиков в пенсионной реформе

Требования к страховщикам
(в соответствии с действующим Законом Украины “О страховании”)
Возможность инвестирования в предприятия (которые являются Страхователями) повышает гарантию и контроль над сохранностью средств
Управление активами Страхователем–дополнительная гарантия сохранности средств
Уставной фонд – 1,5 млн. EURO и только денежными средствами
Гарантированный доход не более 4 %, но не менее 85 % от инвестиционного дохода
Сертификация актуариев
Перечень активов установлен Законом, у Кабинета Министров право менять в любой момент
Резервы по страхованию жизни не являются собственностью страховщика и не участвуют в ликвидационной массе.
Статья 41 – широкие полномочия государства в сфере страхования жизни
Требования к ПО ( на уровне З-на Украины «Про фин. услуги…»)
Требования к 1-м лицам страховщика

“...Договір довгострокового страхування життя –
договір страхування життя строком на 10 років і більше, який містить умову сплати страхових внесків (платежів, премій) протягом не менш як 5 років та передбачає страхову виплату, якщо застрахована особа дожила до закінчення строку дії договору, або досягла віку, визначеного договором. Такий договір не може передбачати часткових виплат протягом перших 10 років його дії, крім тих, що проводяться у разі настання страхових випадків, пов’язаних зі смертю застрахованої особи або нещасним випадком чи хвороби застрахованої особи, що призвели до повної стійкої втрати працездатності.”
п. 1.37 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”
Долгосрочный договор страхования жизни

Важное замечание: если Предприятие является Выгодоприобретателем по долгосрочному договору страхования жизни, по истечении 10 лет сумма страховых выплат включается в состав его дохода. Возможна выплата аннуитетом.
* согласно п. 9.8. ст. 9 Закона «О налоге с доходов физических лиц»
** аннуитет –страховые выплаты по договору страхования жизни, которые производятся в виде регулярных, последовательных выплат, указанных в договоре страхования сумм (ЗУ «О страховании» ст.9).
Налоговые льготы

Дополнительно к пенсионному обеспечению страховая компания обеспечивает защиту жизни и здоровья;
Страховая компания обеспечивает до 100% возвратного финансирования нетто-средств на предприятие
Предприятие оказывает существенное влияние на программу страхования (выгодоприобретателем может быть как сотрудник, так и предприятие, возможно долевое участие по усмотрению предприятия)
Только страховая компания может предоставить пожизненное пенсионное обеспечение
Основные отличия страховой компании по жизни от НПФ

Преимущества для Предприятия-Страхователя организации пенсионного обеспечения сотрудников через страховщика жизни по сравнению с негосударственными пенсионными фондами (НПФ)

Преимущества для Предприятия-Страхователя организации пенсионного обеспечения сотрудников через страховщика жизни по сравнению с НПФ
(продолжение)

Преимущества для Предприятия-Страхователя организации пенсионного обеспечения сотрудников через страховщика жизни по сравнению НПФ
(продолжение)

Полис страхования жизни
Страховые взносы клиента
Страховые выплаты
Информационный вакуум
Традиционное страхование жизни
Страховые взносы клиента
Страховые выплаты
Риск инвестиций несет клиент
Пенсионная программа страхования
Перспективы развития пенсионного страхования

...“Пенсійне забезпечення, що здійснюється страховими організаціями (пенсійне страхування життя) – це вид страхування життя, який передбачає обов'язок страховика здійснити страхову виплату згідно договору страхування у разі досягнення застрахованою особою пенсійного віку.”
...“Групове страхування життя – це страхування за одним договором двох і більше фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах, відносинах найму чи членства зі Страхувальником, або об'єднані спільними інтересами. Страхувальником за договором групового страхування може біти юридична або фізична особа.”
Основные определения
из проекта изменений в Закон Украины
«О страховании»

Из проекта изменений в Закон Украины «О НПО»

Средства страховых резервов должны быть представлены активами следующих категорий*
денежные средства на текущем счете
банковские вклады (депозиты)
валютные вклады, в соответствии с валютой страхования
недвижимое имущество
акции, облигации, ипотечные сертификаты
ценные бумаги, которые эмитируются государством
права требований к перестраховщикам
инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенными Кабинетом Министров Украины
банковские металлы
кредиты страхователям-гражданам, которые заключили договора страхования жизни, в пределах выкупной суммы. В этом случае кредит не может быть выдан раньше, чем через 1 год после вступления договора страхования в силу, и на срок, которые превосходит период, оставшийся до окончания срока договора страхования
наличка в кассе в размерах лимитов остатков в кассе, установленных Национальным банком Украины
Средства страховых резервов по страхованию жизни могут использоваться для долгосрочного кредитования жилищного строительства, в том числе индивидуальных застройщиков, в порядке, определенным Кабинетом Министров Украины.
* Согласно статьи 31 ЗУ «О страховании»

ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ!!! РАБОТОДАТЕЛЯ, А НЕ ЗАСТАВИТЬ.
- налоговые трансферты
(до 15% от ФЗГ, но не более 6480 грн. /год в 20025 г.)
- «вестирование» (vest)
(переход прав на накапливаемые суммы к застрахованному лицу)
- возможность инвестирования накопительных сумм назад – в предприятие!!!
25 ед.
110 ед.
100 ед.
с.к.
15%
85 ед.
???

Закон Украины
«О негосударственном пенсионном обеспечении»
+
Налоговый Кодекс Украины или Закон Украины
«О налогообложении прибыли предприятий» и
Декрет КМУ «О подоходном налоге с граждан»
+
Три специальных Закона Украины
О страховании
О банках и банковской деятельности
О негосударственных пенсионных фондах
Возможная структура законодательных актов