Учет денежных средств на счетах организации

Денежные средства организации отражаются на:
50 «касса»
51 «Расчетные счета»
52 «Валютные счета»
55 «Специальные счета в банках»
57 «Переводы в пути»
58 «Финансовые вложения»
59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»

Счет 51 «Расчетные счета» отражает наличие и движение денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях
Расчетным счетом является счет юридического лица — резидента по законодательству РФ, являющегося коммерческой организацией по основной деятельности, а также счет частного предпринимателя
Текущий счет — это счет юридического лица — резидента РФ, относящегося к некоммерческим организациям, для осуществления расчетных операций в соответствии с деятельностью, предусмотренной его учредительными документами.

открыть расчетный счет
заявление (бланк заявления можно получить непосредственно в банке);
нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;
справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя (первая подпись), главного бухгалтера (вторая подпись) и оттиском печати организации;
копию справки о присвоении организации статистических кодов.
Компания может открыть столько расчетных счетов, сколько необходимо для осуществления ее деятельности, законодательно количество расчетных счетов не ограничено. Об открытии банковского счета организация обязана в течение семи дней сообщить в налоговую инспекцию (ст. 23 НК РФ).

Банк может списать деньги с расчетного счета
только по поручению или с согласия владельца счета.
В бесспорном порядке (т.е. без согласия) банк может сделать это только в исключительных случаях:
-по решению суда;
- по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок, пеней и штрафов, начисленных но результатам проверки.

Счет 52 «Валютные счета» применяется для учета наличия и движения денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в их части, подлежащей обособленному хранению.

счет 55, к нему могут открываться субсчета
«Аккредитивы»;
«Чековые книжки»;
«Депозитные счета».

Счет 57 «Переводы в пути»
денежных сумм (преимущественно выручки от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Счет 58 «Финансовые вложения»
предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

К счету 58 «Финансовые вложения» могут быть открыты субсчета:
«Паи и акции»;
«Долговые ценные бумаги»;
«Предоставленные займы»;
«Вклады но договору простого товарищества».

учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н (далее — ПБУ 19/02). Данное ПБУ распространяется на все организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений).

Платежное поручение

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Инкассовое поручение

Очередность платежей

Первичными документами учета движения денежных средств на расчетном счете являются:
Платежное поручение;
Инкассовое платежное поручение;
Платежное требование;
Объявление на взнос наличными;
Денежный чек.