Учет операций по расчетным и другим счетам в банке

Документы:
Гражданский кодекс РФ
Положение ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»

Формы безналичных расчетов:
- платежными поручениями
- по аккредитиву
- по инкассо
- расчетными чеками (не используется)

ПЛАТЕЛЬЩИК
ПОЛУЧАТЕЛЬ
ПЛАТЕЛЬЩИК
ПОЛУЧАТЕЛЬ
назначение платежа
КБК

ВЫБОР БАНКА
НАДЕЖНЫЙ!
ПЛАТА ЗА ОТКРЫТИЕ (от 500 руб)
ВЕДЕНИЕ СЧЕТА (от 1200 руб)
КОМИССИИ ЗА ОПЕРАЦИИ (кроме налогов и страховых платежей)
ЖЕЛАТЕЛНО ФУНКЦИЯ – БАНК-ОНЛАЙ

ПРИЧИНЫ ОТКАЗА
Регистрация по массовому адресу.
Один из учредителей или Директор - в списке массовых руководителей или «сомнительная» репутация.
Сомнения в ведении деятельности
БАНК может НЕ УКАЗЫВАТЬ

Заявление
Карточка с образцами подписей (Директор и Гл. Бух.) и оттиском печати
Документы на директора и гл. бухгалтера
копии:
- Устава и (или) Учредительного договора
- Свидетельства о регистрации (ЕГРН и ИНН)
Другие - Банк определяет сам
Документы на открытие счета:

При недостаточности средств очередность списания п. 2 ст. 855 ГК РФ
1. по ИД - возмещение вреда, причиненного
жизни и здоровью, алименты);
2. по ИД - выходное пособие и ОТ;
3. по ПД – ОТ и налоги и страховых взносы;
4. по ИД – другие требования;
5. по ПД – остальные в порядке календарной
очередности.
«ИД» – исполнительный документ
«ПД» - платежный документ
«ОТ» – оплата труда

Счет 51 “Расчетные счета” (Активный):
Скм = Снм + Од - Ок

Счет 51
активный
Регистр аналитического учета - выписка банка
Записи в учет только на основании

Снятие денег с р/счета – по ЧЕКУ
Внесение на счет –
ОБЪЯВЛЕНИЕ
НА ВНЕСЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

ЗАО
Фрегат
Руководитель организации
Гл. бухгалтер организации

Заполняет БАНК

Поступление на расчетный счет
50
76/2
76
91
76/2
62
66,67
75
55

Списание с расчетного счета
50
91/2
76/2
66,67
71
76
68
70
60
69

Корпоративная карта (51/2)
если она привязана к расчетному счету

Счет 52 «Валютные счета»
(активный)
Обобщение информации о наличии и движении денежных средств в разных валютах:
52/1 – Валютные счета внутри страны,
52/1-1 – Текущий валютный счет (основной)
52/1-2 – Транзитный валютный счет (выручка)
52/1-3 – Специальный транзитный ВС
(покупка валюты)
52/2 – Валютные счета зарубежом

Необходим пересчет валюты в рубли
По курсу ЦБ России на дату операции
ПБУ 3/2006
«Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

УЧЕТ
Совпадает со счетом 51
Меняем счет 51 на 52

Счет 55 (активный)
Обобщение информации о наличии и движении денежных средств в:
55/1 - аккредитивы,
55/2 - чековые книжки,
55/3 – депозитные счета,
НОВЫЙ - 55/4 – корпоративные карты