Валютное регулирование и валютный контроль

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Конституция РФ.
Пункт «ж» ст. 71
устанавливает, что
«валютное регулирование относится к исключительному ведению РФ»

Федеральные Конституционные законы
Федеральный Конституционный закон от 17 декабря 1997 г. N 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» устанавливает основные принципы деятельности данного органа государственной власти

ЗАКОНЫ
О ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛАХ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЯХ
Принят
Государственной Думой
4 марта 1998 года
Одобрен
Советом Федерации
12 марта 1998 года

ЗАКОНЫ
О Центральном банке РФ (Банке России) Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ(ред. от 27.12.2018)

ЗАКОНЫ
Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ
(ред. от 28.11.2018)
"Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"

ЗАКОНЫ
О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ
Принят
Государственной Думой
21 ноября 2003 года
Одобрен
Советом Федерации
26 ноября 2003 года

Нормативные правовые акты
Органами валютного регулирования в РФ являются Центральный банк РФ и Правительство РФ

Нормативные правовые акты
Органы валютного регулирования издают НПА по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Федеральным законом.

Нормативные правовые акты
Органы валютного контроля могут издавать акты только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования.

Нормативные правовые акты
Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся регулирования валютных операций.

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного законодательства и органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства и органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов, обратной силы не имеют

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, ухудшающие положение резидентов и нерезидентов, обратной силы не имеют

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 27.12.2018)"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
Статья 7: Нормативные акты Банка России вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в Вестнике Банка России
Федеральный закон от 14.06.1994 N 5-ФЗ
(ред. от 01.07.2017)"О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания«. Статья 4
Указ Президента РФ от 23.05.1996 N 763(ред. от 29.05.2017)"О порядке опубликования и вступления в силу актов Правительства РФ и НПА федеральных органов исполнительной власти« в "Российской газете" и Собрании законодательства РФ

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов

СТАТИСТИКА
В пользу резидентов- почти 55% дел.
Более 37% — решений резиденты проигрывают контролирующиморганам
Около 8% дел отправляются на новое рассмотрение

ст. 15.25 КоАП РФ
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары(ч. 4)
ст. 19 ФЗ«О валютном регулировании и валютном контроле»
Резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары (…)
Судебная практика
Получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ

Позиция органа валютного контроля
Резидент не имел права уменьшать валютную выручку полученную в 2019 году за счет расходов осуществленных в 2017 году, так как в законе прямо указано на возможность отнесения на уменьшение - расходов «предыдущего отчетного периода» то есть за 2018 г
Нельзя однозначно утверждать , что под «предыдущим периодом» подразумевается только период, непосредственно предшествующий отчетному. Период 2017 г. также является предыдущим по отношению к 2019 г.

ОБЪЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ
Иностранная валюта
Валюта Российской Федерации
Валютные ценности

Валюта Российской Федерации:
Денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ
Изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки
Средства на банковских счетах и в банковских вкладах

Иностранная валюта
Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства
Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории группы иностранных государств
Изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки
Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах

Валютные ценности
иностранная валюта
внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам
Драгоценные камни
Драгоценные металлы

внешние ценные бумаги
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и (или) выпуск которых зарегистрирован в иностранном государстве;

внешние ценные бумаги
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение иностранной валюты и (или) выпущенные на территории иностранного государства.

СУБЪЕКТЫ ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
РЕЗИДЕНТЫ
НЕРЕЗИДЕНТЫ
Публичные субъекты
Уполномоченные банки

резиденты
Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации
Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, иностранные граждане и лица без гражданства
Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации
Находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов
Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства РФ и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ
РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в валютных отношениях

НЕРЕЗИДЕНТЫ
Физические лица, не являющиеся резидентами
Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ
Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ
Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях
Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ
Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов
Иностранные юридические лица
Иные лица, не отнесенные к резидентам

Публичные субъекты
Центральный банк РФ
Правительство РФ
Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба
Росфиннадзор
Агенты валютного контроля: уполномоченные банки и профессиональные участники РЦБ

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Валютная операция — это операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, использованием валютных ценностей как средства платежа в обороте, ввозом, вывозом на территорию страны и за ее границу валютных ценностей.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
ТЕКУЩИЕ
ДВИЖЕНИЕМ КАПИТАЛА

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ
МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ
МЕЖДУ НЕРЕЗИДЕНТАМИ