Введение в налоговое право. Место налогового права в правовой системе РФ

Место налогового права в правовой системе РФ
Финансовое право
(отрасль)
Бюджетное право
(подотрасль)
Налоговое право
(подотрасль)

Понятие налога
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ч.1 ст. 8 НК РФ).

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
*пошлина - это разновидность сбора
Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на
обязательное пенсионное страхование,
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Понятие налога

Участники налоговых правоотношений
Налогоплательщики и плательщики сборов;
Налоговые агенты;
Органы федеральной налоговой службы (ФНС) ;
Банки, перечисляющие суммы налогов и сборов в бюджетную систему.

Источники налогового права
Конституция ( ст. 57 Конституции РФ «каждый обязан платить установленные налоги и сборы»);
Нормы международного права, международные договоры РФ (Договоры (соглашения) об избежании двойного налогообложения);
Федеральные конституционные законы (ФКЗ);
Федеральные законы (ФЗ - Налоговый Кодекс РФ));
Региональные законы о налогах и сборах;
НПА о налогах и сборах, принятые органами местного самоуправления;
Подзаконные акты (указы Президента, постановления Правительства)
Судебная практика (?)

Виды налогов

Виды налогов
Прямые – НДФЛ, Налог на прибыль организаций, налоги на имущество
Косвенные – НДС, Акцизы
*Разница: перелагаемость
Целевые – например, транспортный налог, земельный налог
Общие (нецелевые) – большая часть налогов
*Разница: цель

Кривая Лаффера
Повышение налоговых ставок до определенного момента будет вести к увеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности, замедляет экономический рост и ведет к уменьшению поступлений налогов в бюджет.