Выбор системы налогооблажения, взносы и штрафы в сфере предоставления дизайн-услуг

Налоги
1. Четыре раза в год по итогам каждого квартала платить страховые взносы в Пенсионный фонд.
2. Четыре раза в год по итогам каждого квартала после оплаты страховых взносов в Пенсионный фонд платить налог в Налоговую (п. 4 ст. 346.21 НК РФ. )
3. По итогам года отчитываться в Налоговую.

Для большинства дизайнеров подходит упрощенная система налогообложения либо связка упрощенная система + патент.
Есть еще единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Упрощенная система налогообложения подробно регламентируется главой 26.2 НК РФ.
Она бывает двух видов:
1)"доходы"
2) "доходы минус расходы".

Если вы собираетесь продавать заказчикам собственные трудочасы и не планируете превышать планку в 60 миллионов рублей в год, выбирайте упрощённую систему налогообложения (УСН) по схеме «6% от дохода».
Налог по схеме «6% от дохода» означает, что вы должны заплатить в Налоговую 6% от всего полученного вами дохода.
Доходом не считаются, например, ваши личные средства, которые вы положили на счёт, чтобы оплатить услуги банка.

«Доходы минус расходы" – ежеквартально предприниматель суммирует объем поступивших к нему платежей, из полученной суммы вычитает сумму затрат, связанных с предпринимательской деятельностью за этот квартал и выплачивает 15% с этой разницы.
*ставка 15% может варьироваться в зависимости от региона России.

Вариант «доходы» - по следующей формуле:
Сумма налога = сумма дохода / 100 * 6
Вариант «доходы минус расходы»:
Сумма налога = (сумма дохода – сумма расхода) / 100 * 15
*кроме указанных налогов, предприниматели, работающие на упрощенной система налогообложения, никаких налогов более не выплачивают.
*Единственная особенность при начислении сумм налога связана с обязанностью предпринимателя выплачивать также свои страховые взносы.

Страховые взносы
С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году за себя.
По распоряжению Путина Дума приняла закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с новыми тарифами взносов с 2018 года:
В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
В ФОМС — 5 840 руб.
*Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.
*Взносы платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников.

Для дизайнеров интерьеров отдельный интерес представляет еще один вид специального налогового режима – патентная система налогообложения.
Почему патентная система не столь популярна и вызывает у людей сомнения?
- она является новшеством (в том виде, в каком она сейчас – введена лишь с 2013 года);
- многие путают налоговый патент и патент на изобретение. Это два совершенно разных документа, не имеющих ничего общего кроме названия (точно так же, как медиаторами называют специалистов по мирному разрешению конфликтов и щепок для игры на гитаре).

Так в чем же суть патентной системы и почему она должна быть интересна именно дизайнерам интерьеров?
Патент – это документ, официальная "покупка" которого у государства заменяет собой выплату налогов за определенный период на определенный вид деятельности.
Оформив патент на определенный вид деятельности и на определенный период времени, предприниматель вправе заниматься этим видом деятельности в течение этого периода, без выплаты каких-либо дополнительных налогов.
Список видов деятельности, на которые можно оформить патент, закреплен в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Для дизайнеров интерьеров интересен пункт 27: услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
Это означает, что если вы – дизайнер интерьеров и занимаетесь в основном проектами жилых квартир, то вы можете оформить патент на соответствующий вид деятельности и в течение этого года работать, не выплачивая каких-либо налогов сверху.
*Один нюанс:
в договорах с клиентами на оказание дизайнерских услуг, в пункте "Предмет договора" вы должны будете указывать точно ту же формулировку, что и в вашем патенте, а именно: "Исполнитель обязуется выполнить работы по разработке проекта художественного оформления жилого помещения по заданию Заказчика…" и так далее. Это необходимо, чтобы у налоговой не возникало сомнений, что доход, полученный по этому договору – подпадает под ваш патент.

Если вы – дизайнер интерьеров и в рамках своей практики в равной степени работаете с проектами как жилых так и нежилых помещений, то вам подойдет связка: "упрощенка" + патент.
В таком случае доходы от проектов жилых помещений будут подпадать под патент, а доходы от проектов коммерческих помещений – под "упрощенку".

Итоговая стоимость патента обычно меньше той суммы, которую предприниматель заплатил бы по упрощенной системе налогообложения за этот вид деятельности.
Но
*патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ.
*воспользоваться патентной системой могут только индивидуальные предприниматели. Для юридических лиц, в частности – обществ с ограниченной ответственностью – этот режим недоступен. Это ограничение закреплено в ч. 1 ст. 346.44 НК РФ.

Патентный платёж рассчитывается по 6-процентной ставке от предполагаемого дохода. Самим предпринимателям подсчитывать, сколько они могли бы выручить за год, не требуется. Всё уже подсчитано региональными законодателями и сведено в таблицы, приложенные к нормативным документам. Более того, налоговики присылают ИП извещения с требуемыми суммами к уплате.
Страховые взносы по фондам «за себя» вносятся в том же объёме, что и для всех иных предпринимателей.
Сборы за наёмных сотрудников также начисляются и уплачиваются по единым для всех работодателей правилам.

Выплаты по наёмным работникам
Если индивидуальный предприниматель нанял штат сотрудников, он становится налоговым агентом по НДФЛ.
НДФЛ работодатель рассчитывает и удерживает из зарплаты по 13-процентной ставке. При уплате страховых взносов следует исходить из следующих нормативов начисления (в скобках указан вид страхования):
ПФР – 22% (пенсионное);
ФСС – 2,9 (социальное);
ФФОМС – 5,1 (медицинское).
*Помимо этих платежей ИП рассчитывает ещё и взносы на «травматизм» (от несчастных случаев). Здесь размер ставки устанавливается от вида занятий наёмных работников, и может варьироваться в пределах от 0,2 до 8,5%.

Санкции
Если ИП не заплатил налог вовремя, то ему грозит ответственность, предусмотренная ст. 122 НК РФ. По ней штраф за неуплату налогов ИП составляет 20% от суммы, которая по налогу или сбору не была уплачена.
Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую – 1 000 рублей.
За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников – 500 рублей за одного человека.
Самые высокие штрафы – по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:
от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.

Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога).
Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.
Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.
Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.