Тема: Нормативно-правовое регулирование налогов и налогообложения

Содержание

Слайд 2

1. Налоговое право и его основные понятия

Налоговое право представляет собой совокупность правовых

1. Налоговое право и его основные понятия Налоговое право представляет собой совокупность
норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения

Налоговое право принято рассматривать в качестве подотрасли финансового права

Система налогового права включает в себя общую и особенную части

К библиографии науки налогового права относят совокупность научных трудов и специализированной литературы по проблемам налогового права

Слайд 3

К методологии науки налогового права относится

специально-юридический метод
сравнительно-исторический метод
метод живого

К методологии науки налогового права относится специально-юридический метод сравнительно-исторический метод метод живого познания
познания

Слайд 4

Наука налогового права выполняет

общетеоретическую функцию
аналитическую функцию
воспитательную функцию

Наука налогового права выполняет общетеоретическую функцию аналитическую функцию воспитательную функцию

Слайд 5

К методам налогового права относится

публично-правовой метод
диспозитивный метод
гражданско-правовой метод

К методам налогового права относится публично-правовой метод диспозитивный метод гражданско-правовой метод

Слайд 6

Налоги — основной источник доходов
государственного бюджета

Законодательное определение налога дано в

Налоги — основной источник доходов государственного бюджета Законодательное определение налога дано в
ст. 8 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Определение налога

Слайд 7

Неналоговые доходы — это платежи, имеющие частноправовую природу: доходы от использования, продажи

Неналоговые доходы — это платежи, имеющие частноправовую природу: доходы от использования, продажи
или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, от оказания платных услуг органами государственной власти, местного самоуправления, бюджетными учреждениями

К неналоговым доходам относятся также штрафы, конфискации, компенсации, иные принудительные изъятия в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности

Неналоговые доходы

Слайд 8

В российском законодательстве существуют три вида пошлин:
государственная, регистрационная и таможенная.

Государственная

В российском законодательстве существуют три вида пошлин: государственная, регистрационная и таможенная. Государственная
пошлина взимается за ряд услуг в пользу плательщика — принятие исковых заявлений и других документов судом, совершение нотариальных действий, регистрация актов гражданского состояния, выдача документов, а также за предоставление особого права

Регистрационные пошлины взимаются при обращении лица с заявкой о выдаче патентов на изобретение, промышленный образец, полезную модель

Таможенные пошлины взимаются при совершении экспортно-импортных операций.

Слайд 9

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации

«под сбором понимается обязательный взнос,

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации «под сбором понимается обязательный взнос,
взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)»

Участник налоговых правоотношений, на которого налоговым законодательством возложены обязанности по исчислению и удержанию дохода налогоплательщика, является налоговым агентом.

Слайд 10

К обязательным элементам налогообложения относятся

налоговая база
налоговая ставка
объект налогообложения
налогоплательщик
порядок исчисления налога
налоговый

К обязательным элементам налогообложения относятся налоговая база налоговая ставка объект налогообложения налогоплательщик
период

Слайд 11

2. Принципы налогового права.

Под принципами налогового права подразумевают основополагающие идеи, определяющие

2. Принципы налогового права. Под принципами налогового права подразумевают основополагающие идеи, определяющие
начала налогового права

Принципы права - это общеобязательные исходные нормативно-периодические положения

Слайд 12

Принципы налогового права

социально-правовые

специально-правовые

(определяют специфику налогового права)

(определяют общественную специфику)

Принципы налогового права социально-правовые специально-правовые (определяют специфику налогового права) (определяют общественную специфику)

Слайд 13

Принципы налогового права

Принцип определённости налоговой обязанности
Принцип установления налогов и сборов в должной

Принципы налогового права Принцип определённости налоговой обязанности Принцип установления налогов и сборов
правовой процедуре
Принцип взимания налога в публичных целях
Принцип справедливости налогообложения
Принцип всеобщности налогообложения

Слайд 14

К специально-правовым принципам относятся:

принцип законности налогообложения
принцип установления налогов и сборов

К специально-правовым принципам относятся: принцип законности налогообложения принцип установления налогов и сборов
в должной правовой процедуре
принцип единства системы налогов и сборов

Слайд 15

Законными являются лишь налоги и сборы, установленные

Налоговым Кодексом РФ
законами субъектов РФ

Законными являются лишь налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом РФ законами субъектов

представительными органами власти
органами местного самоуправления

Слайд 16

Принцип всеобщности налогообложения

Закреплён Налоговым кодексом РФ, согласно этому принципу все без исключения

Принцип всеобщности налогообложения Закреплён Налоговым кодексом РФ, согласно этому принципу все без
обязаны уплачивать установленные законом налоги и сборы

ПОЭТОМУ

Предоставление индивидуальных налоговых льгот запрещено действующим налоговым законодательством, в частности Налоговым Кодексом

Слайд 17

Принцип справедливости налогообложения

Каждый налогоплательщик должен принимать на себя налоговые обязательства, исходя

Принцип справедливости налогообложения Каждый налогоплательщик должен принимать на себя налоговые обязательства, исходя
из своих возможностей

Прогрессивные ставки налогообложения можно считать частным случаем принципа справедливости

Слайд 18

Принцип взимания налога в публичных целях

Служит поиску баланса между интересами налогоплательщиков

Принцип взимания налога в публичных целях Служит поиску баланса между интересами налогоплательщиков
и общества в целом

Представляет особого рода компромисс между расходами налогоплательщиков и доходами бюджета

Слайд 19

Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре

Представляет конституционный запрет на

Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре Представляет конституционный запрет
установление налогов, иначе как законом

Никто не в праве устанавливать налоги и сборы в обход установленных законом правовых процедур

Слайд 20

Принцип определённости налоговой обязанности

Представляет собой положение о том, что акты налогового

Принцип определённости налоговой обязанности Представляет собой положение о том, что акты налогового
законодательства должны быть четко и однозначно сформулированы

Поэтому в законе по конкретному налогу всегда присутствуют положения, определяющие налоговую базу, порядок исчисления налога и сбора, налоговый период и т.д.

Слайд 21

3. Нормы и источники налогового права.

Норма права - это общее правило

3. Нормы и источники налогового права. Норма права - это общее правило
регулирования налоговых отношений

Норма права является одним из основополагающих понятий для всех доктрин права, которые трактуют право нормативно

Слайд 22

Нормы налогового права устанавливают правовой режим, определяют права и обязанности и гарантируют

Нормы налогового права устанавливают правовой режим, определяют права и обязанности и гарантируют
реализацию прав налогоплательщиков

Нормы налогового права закрепляют и защищают общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения

Слайд 23

К элементам структуры налогового права относят

гипотезу
диспозицию
санкцию

К элементам структуры налогового права относят гипотезу диспозицию санкцию

Слайд 24

Гипотеза включает в себя

содержание самого правила поведения
фактические условия реализации нормы
обстоятельства,

Гипотеза включает в себя содержание самого правила поведения фактические условия реализации нормы
при которых можно действовать определённым образом

Слайд 25

Диспозиция - это центральная часть налогово-правовой нормы

Под санкцией понимают часть нормы

Диспозиция - это центральная часть налогово-правовой нормы Под санкцией понимают часть нормы
налогового права, в которой указывается меры, наступающие в случае нарушения установленного данной нормой налогового права

Диспозиция и санкция

Слайд 26

Классификация норм налогового права по методу воздействия на поведение субъектов выделяет

запрещающие и

Классификация норм налогового права по методу воздействия на поведение субъектов выделяет запрещающие
обязывающие нормы
уполномачивающе-дозволительные нормы
стимулирующе-поощрительные нормы

Слайд 27

Иерархически выстроенная последовательность источников налогового права по мере уменьшения юридической силы

Конституция РФ

Иерархически выстроенная последовательность источников налогового права по мере уменьшения юридической силы Конституция

Специальное налоговое законодательство
Общее налоговое законодательство

Слайд 28

К специальному налоговому законодательству относится

Федеральное законодательство о налогах и сборах
НК

К специальному налоговому законодательству относится Федеральное законодательство о налогах и сборах НК
РФ
Региональное законодательство о налогах и сборах

Слайд 29

К подзаконным нормативным актам по вопросам, связанным с налогообложением, относятся

указы президента
постановления

К подзаконным нормативным актам по вопросам, связанным с налогообложением, относятся указы президента
правительства
подзаконные нормативные акты

Слайд 30

К источникам налогового права относятся

Конституция РФ
Формы внешнего содержания налогового права
Решения

К источникам налогового права относятся Конституция РФ Формы внешнего содержания налогового права Решения конституционного суда РФ
конституционного суда РФ

Слайд 31

4. Действие актов налогового законодательства.

Чтобы оправдать временные рамки действия, необходимо определить

4. Действие актов налогового законодательства. Чтобы оправдать временные рамки действия, необходимо определить причину изменения сроков действия
причину изменения сроков действия

Слайд 32

К вариантам пределов действия акта во времени относят

перспективное действие
действие с

К вариантам пределов действия акта во времени относят перспективное действие действие с обратной силой немедленное действие
обратной силой
немедленное действие

Слайд 33

Статья 57 Конституции РФ предусматривает, что законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие

Статья 57 Конституции РФ предусматривает, что законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие
положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Применительно к налогам и сборам это правило означает, что условия уплаты налогов (размеры, сроки, порядок и др.) должны быть известны субъектам предпринимательской деятельности заранее, т.е. до того, как они своими действиями приобрели обязанность по уплате налога.

Слайд 34

Конституционный запрет придавать закону обратную силу не может быть обойден при помощи

Конституционный запрет придавать закону обратную силу не может быть обойден при помощи
каких-либо технических и иных уловок.

Этот запрет не может быть нарушен ни при каких обстоятельствах. Конституция РФ не допускает отказа от этого правила, в том числе в условиях чрезвычайного положения.

Слайд 35

Устанавливают новые налоги
Увеличивают размеры налогов
Устанавливают или отягчают ответственность
Устанавливают новые обязанности
Иным образом отягчают

Устанавливают новые налоги Увеличивают размеры налогов Устанавливают или отягчают ответственность Устанавливают новые
положение участников налоговых отношений

Отменяют налоги и сборы
Уменьшают размеры налогов и сборов
Исключают обязанности участников налоговых отношений
Иным образом улучшают положение участников налоговых отношений

Устраняют или смягчают ответственность
Устанавливают дополнительную гарантию защиты прав участников налоговых отношений

Слайд 36

Законы, устанавливающие новые налоги не имеют обратной силы

Не имеют обратной силы

Законы, устанавливающие новые налоги не имеют обратной силы Не имеют обратной силы
акты законодательства, которые устраняют ответственность

Акты законодательства, не имеющие обратной силы

Слайд 37

Одновременно Конституция РФ не препятствует приданию обратной силы законам, если они улучшают

Одновременно Конституция РФ не препятствует приданию обратной силы законам, если они улучшают
положение налогоплательщиков.

Конституционный запрет придавать законам о налогах обратную силу распространяется только на случаи ухудшения положения налогоплательщиков.

При этом благоприятный для субъектов налогообложения характер такого закона должен быть понятен как налогоплательщику, так и государственным органам, взимающим налоги1.

Слайд 38

При разрешении вопроса о действии акты налогового законодательства в отношении конкретного лица

При разрешении вопроса о действии акты налогового законодательства в отношении конкретного лица
можно применять

принцип резидентства
принцип территориальности

Лица, имеющие объекты налогообложения на территории РФ, подпадают под сферу действия налогового законодательства в соответствии с принципом территориальности

Слайд 39

Нормативно-правовой акт, запрещающий действия налогоплательщиков, разрешенные НК РФ, не соответствует законодательству о

Нормативно-правовой акт, запрещающий действия налогоплательщиков, разрешенные НК РФ, не соответствует законодательству о
налогах и сборах
Нормативно-правовой акт, изменяющий содержание понятий и терминов, определенных НК РФ, не соответствует законодательству о налогах и сборах
Органы исполнительной власти, принявшие законодательный акт, могут до судебного рассмотрения отменить этот акт

Слайд 40

Акты, выраженные в нормах налогового права, адресованы

гражданам РФ
российским организациям
лицам без

Акты, выраженные в нормах налогового права, адресованы гражданам РФ российским организациям лицам без гражданства
гражданства

Слайд 41

5. Налоговые правоотношения.

Налоговые правоотношения определяются как вид финансовых правоотношений, урегулированных нормами

5. Налоговые правоотношения. Налоговые правоотношения определяются как вид финансовых правоотношений, урегулированных нормами
налогового права

Отношения по установлению налогов, т.е. по определению существенных элементов юридического состава тех или иных налогов, возникают между органами законодательной (представительной) и исполнительной власти.

Законодательство регулирует вопросы компетенции этих органов при разработке проектов нормативных актов о налогах и сборах, их обсуждении и принятии.

Слайд 42

Он выражается в том, что права и обязанности участников налоговых правоотношений определяются

Он выражается в том, что права и обязанности участников налоговых правоотношений определяются
законами и другими актами государственных органов.

Природой налоговых правоотношений обусловлен метод их регулирования — метод властных предписаний.

Слайд 43

«каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы»
(ст. 57 Конституции РФ)

Налоговые

«каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы» (ст. 57 Конституции РФ)
отношения являются обязательственными

Суть обязательства состоит в уплате налога

Слайд 44

Признаки налоговых отношений

Нарушение специализированных норм права
Связь с финансовыми отношениями
Сходство с общественными отношениями
Имущественный

Признаки налоговых отношений Нарушение специализированных норм права Связь с финансовыми отношениями Сходство
характер
Односторонняя обязательственность
Субъективная определённость активность
Целенаправленность
Гарантированность

Слайд 45

К элементам структуры налоговых правоотношений относят

Субъекты правоотношений
Объект правоотношений
Содержание правоотношений

К элементам структуры налоговых правоотношений относят Субъекты правоотношений Объект правоотношений Содержание правоотношений

Слайд 46

Объектами налоговых правоотношений могут выступать

вещи и деньги
поведение участников правоотношений
результаты поведения

Объектами налоговых правоотношений могут выступать вещи и деньги поведение участников правоотношений результаты
участников правоотношений
обязательный безвозмездный платёж

Слайд 47

Содержание налоговых правоотношений может быть раскрыто через правовой статус субъектов правоотношений

К

Содержание налоговых правоотношений может быть раскрыто через правовой статус субъектов правоотношений К
субъектам налоговых отношений относятся

физические лица
организации
налоговые агенты

Слайд 48

Участники налоговых правоотношений

Основные

Факультативные

Субъекты хозяйственной деятельности

Государственные органы

Лица, обеспечивающие перечисление и сбор налога

Лица,

Участники налоговых правоотношений Основные Факультативные Субъекты хозяйственной деятельности Государственные органы Лица, обеспечивающие
предоставляющие профессиональную помощь

Правоохранительные органы

Слайд 49

Основные участники налоговых правоотношений

Субъекты хозяйственной деятельности

Государственные органы

Налогоплательщики

Налоговые агенты

Налоговые органы

Органы государственных внебюджетных

Основные участники налоговых правоотношений Субъекты хозяйственной деятельности Государственные органы Налогоплательщики Налоговые агенты
фондов

Таможенные органы

Финансовые органы

Слайд 50

Группы налогоплательщиков

Физические лица

Юридические лица

Резиденты

Нерезиденты

Единые

Консолидированные

Независимые

Взаимозависимые

1

2

3

4

Группы налогоплательщиков Физические лица Юридические лица Резиденты Нерезиденты Единые Консолидированные Независимые Взаимозависимые 1 2 3 4

Слайд 51

6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Конституционный принцип уплаты налогов и

6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Конституционный принцип уплаты налогов
сборов заключается в уплате только законно установленных налогов

Налог считается установленным, когда определены налогоплательщики и налоговая база

Слайд 52

Налоговое производство – совокупность технических приёмов, способов, методов и методик, при помощи

Налоговое производство – совокупность технических приёмов, способов, методов и методик, при помощи
которых налогоплательщик осуществляет свою обязанность по уплате налога

Слайд 53

Исчисление налога — совокупность действий по определению суммы налога, причитающейся к уплате

Исчисление налога — совокупность действий по определению суммы налога, причитающейся к уплате
в бюджет или внебюджетный фонд.

Обязанность по исчислению налога возлагается на налогоплательщика, или налоговые органы, или налоговых агентов. В зависимости от этого выделяют налоги окладные, исчисляемые налоговым органом и налоги неокладные, исчисляемые прочими субъектами.

Слайд 54

Предусмотрено три способа уплаты налогов:

обращение взыскания на имущество и дебиторскую задолженность
уплата

Предусмотрено три способа уплаты налогов: обращение взыскания на имущество и дебиторскую задолженность
имуществом, включая уплату налога валютой или ценными бумагами
денежный - в безналичной форме и наличными деньгами

Уплата налога — совокупность действий налогоплательщика или иного субъекта по фактическому внесению суммы налога в бюджет или внебюджетный фонд.

Слайд 55

Если законодатель не определил хотя бы одного обязательного элемента налога налог считается

Если законодатель не определил хотя бы одного обязательного элемента налога налог считается
не установленным

Обязанность по уплате налога возникает при наличии оснований, которые установлены Налоговым Кодексом РФ

Слайд 56

Под основными видами объектов налогообложения понимают

прибыль
реализацию товаров
имущество

Под основными видами объектов налогообложения понимают прибыль реализацию товаров имущество

Слайд 57

К методам определения рыночной цены относятся

метод сопоставления
затратный метод
метод цены последующей

К методам определения рыночной цены относятся метод сопоставления затратный метод метод цены последующей реализации
реализации

Слайд 58

Обязанность по уплате налога прекращается

случае смерти налогоплательщика
ликвидации организации-налогоплательщика
при уплате налога в

Обязанность по уплате налога прекращается случае смерти налогоплательщика ликвидации организации-налогоплательщика при уплате
кассу банка
при получении банком платёжного поручения на уплату налога

Слайд 59

Взыскание налога может производиться с рублёвых и валютных счетов, но

Взыскание налога не

Взыскание налога может производиться с рублёвых и валютных счетов, но Взыскание налога
может производиться с депозитных счетов

Слайд 60

Взыскание налога может производиться за счёт

наличных денежных средств
сырья и материалов
готовой продукции
основных фондов

Взыскание налога может производиться за счёт наличных денежных средств сырья и материалов готовой продукции основных фондов

Слайд 61

7. Налоговый контроль и налоговые правонарушения.

Налоговые органы — это система государственных инспекционных

7. Налоговый контроль и налоговые правонарушения. Налоговые органы — это система государственных
органов, осуществляющих контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

• полнота уплаты налогов

• своевременность уплаты налогов

Предмет контроля налоговых органов:

• правильность исчисления налогов

Слайд 62

Иерархия нормативных актов, регулирующих деятельность налоговых органов

Конституция РФ

Налоговый Кодекс РФ

Закон РФ «О

Иерархия нормативных актов, регулирующих деятельность налоговых органов Конституция РФ Налоговый Кодекс РФ
налоговых органах»

Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе РФ»

Приказы и письма Федеральной Налоговой Службы

Слайд 63

Структура налоговых органов РФ

Федеральная Налоговая Служба РФ

Управления ФНС России по субъектам Федерации

Межрегиональные

Структура налоговых органов РФ Федеральная Налоговая Служба РФ Управления ФНС России по
Инспекции ФНС России

Инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления

Межрайонные инспекции ФНС России

Слайд 64

Функции налоговых органов — центрального, региональных и местных — несколько различаются.

учет

Функции налоговых органов — центрального, региональных и местных — несколько различаются. учет
налогоплательщиков
контроль за соблюдением налогового законодательства участниками налоговых правоотношений
определение в установленных случаях суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиками
ведение оперативно-бухгалтерского учета сумм налогов
возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов
разъяснительная работа и информирование налогоплательщиков о порядке применения налогового законодательства
применение мер ответственности к нарушителям налогового законодательства
взыскание недоимок, пеней и штрафов с нарушителей налогового законодательства
контроль за соблюдением законодательства о наличном денежном обращении

Но поскольку главная задача всех звеньев едина — контроль за соблюдением налогового законодательства, налоговым органам всех уровней присущи общие функции:

Слайд 65

Целью мероприятий налогового контроля является

выявление налоговых правонарушений
предупреждение их совершения в будущем

Целью мероприятий налогового контроля является выявление налоговых правонарушений предупреждение их совершения в

обеспечение неотвратимости наступления налоговой ответственности

Слайд 66

К формам налогового контроля относятся

налоговые проверки
проверки данных учета и отчетности

К формам налогового контроля относятся налоговые проверки проверки данных учета и отчетности

просмотр помещений и территорий
контроль за полнотой налоговых поступлений

Слайд 67

В процессе налогового контроля производится

проверка соблюдения банками обязанностей, предусмотренных НК РФ

В процессе налогового контроля производится проверка соблюдения банками обязанностей, предусмотренных НК РФ

проверка исполнения требований законодательства
сбор необходимой информации

Слайд 68

Применительно к камеральному контролю используется

формальная и логическая проверка
встречная проверка
экономический анализ

Применительно к камеральному контролю используется формальная и логическая проверка встречная проверка экономический анализ

Слайд 69

К контролю за соблюдением налогового законодательства относятся

мероприятия, проводимые сборщиками налогов и

К контролю за соблюдением налогового законодательства относятся мероприятия, проводимые сборщиками налогов и
сборов
мероприятия, проводимые отделом по раскрытию налоговых преступлений
мероприятия, проводимые налоговыми органами, в отношении сборщиков налогов

Слайд 70

К деятельности, связанной с учетом налогоплательщиков, не относится

выдача свидетельства о постановке

К деятельности, связанной с учетом налогоплательщиков, не относится выдача свидетельства о постановке
на учет
выдача свидетельства о постановке на учет
ведение единого реестра налогоплательщиков

Слайд 71

8. Правоотношения по регулированию налогообложения.

Федеральные налоги

Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на

8. Правоотношения по регулированию налогообложения. Федеральные налоги Налог на добавленную стоимость Акцизы
доходы физических лиц
Страховые взносы
Налог на прибыль организаций
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Водный налог
Государственная пошлина
Налог на добычу полезных ископаемых

Слайд 72

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Глава

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
26.2. Упрощенная система налогообложения
Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Слайд 73

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Глава 28. Транспортный налог
Глава 29. Налог на

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Глава 28. Транспортный налог Глава 29. Налог на
игорный бизнес
Глава 30. Налог на имущество организаций

Слайд 74

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Налог на рекламу
Местные

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Земельный налог Налог на имущество физических лиц Налог
лицензионные сборы

Слайд 75

Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары
таможенную границу
Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг)
Ставки – 0%, 10%, 18%
Налоговый период – месяц или квартал

Слайд 76

Акцизы

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу
Объект налогообложения

Акцизы Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу
– реализация подакцизных товаров
Ставки – определяются в зависимости от вида подакцизного товара
Налоговый период – месяц

Слайд 77

Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики –индивидуальные предприниматели, физические лица (резиденты и нерезиденты)
Объект

Налог на доходы физических лиц Налогоплательщики –индивидуальные предприниматели, физические лица (резиденты и
налогообложения – доход физических лиц, материальная выгода
Ставки – 13%
Налоговый период – год

Слайд 78

Страховые взносы

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели
Объект налогообложения – выплаты, осуществляемые в пользу

Страховые взносы Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели Объект налогообложения – выплаты, осуществляемые
физических лиц
Ставки – имеют регрессивный характер, основная – 30%
Налоговый период – год