Теория экономического анализа

Структура курса
Теория экономического анализа
Анализ финансовой отчетности
Комплексный экономический анализ

Понятия анализа и синтеза
Анализ (греч.) – разделение, расчленение.
Синтез (греч.) – объединение.
Только совместное использование анализа
и синтеза позволяет всесторонне подходить
к изучению различных явлений

термин «анализ»
часто служит синонимом исследования вообще, как в естественных, так и в общественных науках.

Причины особого значения анализа и синтеза в экономике
сложность и многозвенность объектов экономики
тесная взаимосвязь основных элементов процесса труда и производства
многовариантность изменения отдельных факторов и методов их сочетания

Виды экономического анализа
Макро уровень (Общетеоретический экономический анализ) – проводится на уровне общественно-экономической формации, на государственном уровне
Микро уровень (Конкретно-экономический анализ) – проводится на уровне отдельно взятого предприятия

Философские основы экономического анализа
закономерности познания и осмысливания понятий объективной реальности
всесторонне исследует этапы и формы познавательного процесса
критерии, обеспечивающие достоверность и надежность выводов
Гносеология - изучает

Гносеология
определяет сущность, необходимость и последовательность экономического анализа

Основные принципы диалектики
в движении;
в определенных связях, взаимосвязях, взаимозависимости и взаимообусловленности;
в причинно-следственной соподчиненности;
в координационной и субкоординационной определенности;
в проявлении необходимости и случайности;
в единстве и борьбе противоположностей;
в переходе количества в качество и качества в новое количество;
в отрицание отрицания
все познается:

Системность анализа
единое целое, включающее множество находящихся в определенном взаимодействии составных элементов
объекта, являющегося частью другой, более высокого уровня системы, в которой он взаимодействует с остальными подсистемами
объект

Комплексность
Всесторонний охват деятельности предприятия
Учет влияния изменений в одной сфере деятельности компании на все другие сферы

Содержание экономического анализа
экономические процессы
бизнес-планы
выявление и измерение влияния отдельных групп факторов
пропорции хозяйственного развития
внутрихозяйственные резервы
передовой опыт
управленческие решения

Предмет экономического анализа
(по С.Б. Барнгольц ):
хозяйственная деятельность;
хозяйственные процессы и явления;
экономика предприятия (организации) или их объединений;
информационные потоки

Предмет экономического анализа
совокупность хозяйственных процессов предприятий (объединений, ассоциаций, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации.

Задачи экономического анализа.
повышение научно-экономической обоснованности управленческих решений;
объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдение нормативов;
определение экономической эффективности использования ресурсов;
контроль за осуществлением требований коммерческого расчета;
выявление и измерение внутренних резервов;
оценка оптимальности управленческих решений.

Причины выделения в отдельную науку
Практическая потребность
Развитие науки в целом и ее отдельных отраслей

Смежные науки
Бухгалтерский учет
Статистика
Менеджмент
Маркетинг
Бизнес-планирование

Методы и приемы экономического анализа
Под методом экономического анализа понимается диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии

Составные части метода экономического анализа

Классификация способов экономического анализа

Методика факторного анализа
Все процессы и явления взаимосвязаны (прямо или косвенно)
Каждое явление как причина так и результат
Каждый результат зависит от многих факторов

Факторный анализ
Методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей

Типы факторного анализа
детерминированный (функциональный) и стохастический (корреляционный)
прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный)
одноступенчатый и многоступенчатый
статический и динамический
ретроспективный и перспективный (прогнозный)

Основные задачи факторного анализа
Отбор факторов
Классификация и систематизация
Определение формы зависимости
Моделирование взаимосвязей
Расчет влияния
Работа с факторной моделью

Классификация факторов
Основные и второстепенные
Внутренние и внешние
Объективные и субъективные
Общие и специфические
Экстенсивные и интенсивные

Классификация факторов
Количественные и качественные
Сложные и простые
Прямые и косвенные
Измеримые и неизмеримые

Систематизация факторов
размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и подчиненности

Виды факторных моделей
Детерминированные
Стохастические

Требования к моделям
Реальность и четко выраженный характер факторов и моделей
Наличие причинно-следственной связи
ВП = КР * ГВ
ГВ = ВП / КР
ВП - валовая продукция,
КР - среднегодовая численность рабочих,
ГВ - среднегодовая выработка на одного рабочего

Типы факторных моделей
Аддитивные
Y = ∑Xi
Мультипликативные
Y = ∏Xi
Кратные
Y = X1/ X2
Смешанные (комбинированные)
Y = (X1+X2)/X3; Y = X1/(X2+X3)
Y = X1*X2*(X3+X4)/(X5-X6)

Моделирование факторных моделей
ВП = КР * ГВ,
ВП = КР * Д * ДВ,
ВП = КР * Д * П * СВ,
где,
Д - количество отработанных дней одним рабочим за год,
П - средняя продолжительность рабочего дня,
ДВ - среднедневная выработка на одного рабочего,
СВ - среднечасовая выработка на одного рабочего.

Преобразование кратных моделей
Удлинение
С = З / ВП,
З = ОТ + СМ + НЗ,
С = ОТ / ВП + СМ / ВП + НЗ / ВП,
С = ТЕ + МЕ + УНЗ,

Формальное разложение
Р = П / З
З = ОТ + СМ + НЗ,
Р = П / (ОТ + СМ + НЗ)
Преобразование кратных моделей

Преобразование кратных моделей
Расширение
ГВ = ВП / КР, {*∑Д/∑Д}
ВП*∑Д
ГВ = ---------------,
КР*∑Д
ВП*∑Д
ГВ = ---------------,
∑Д*КР
ВП ∑Д
ГВ = --------- * ------,
∑Д КР
ГВ = ДВ * Д