Анализ финансовых результатов деятельности предприятия участника ВЭД

Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа
www.themegallery.com
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Доходы и расходы - экономическая база формирования финансовых результатов коммерческой организации.

Основные задачи
Разработка мероприятий по освоению выявленных резервов
Оценка работы предприятия по использованию возможностей
увеличения прибыли и рентабельности
Выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня
рентабельности и прогнозирование их величины
Определение влияния как объективных, так и субъективных
факторов на фин.результаты
Систематический контроль за формированием
финансовых результатов

Производственный леверидж - механизм управления прибылью предприятия, основанного на оптимизации соотношения постоянных и переменных издержек.
Маржинальный доход – это разница между выручкой предприятия от реализации и суммой переменных затрат.
МД=В-Пер.Зат.
МД=Пост.Зат.+Пр.
Ключевые
элементы
Порог рентабельности – характеризует объем реализации предприятия, при котором выручка предприятия равна его совместным затратам.

www.themegallery.com
Company Logo
Графический
Метод уравнений
Метод маржинального
дохода
Основные методы

Метод маржинального дохода
Точка безубыточности = Пост.Затр./Норма МД
Произ.леверидж = МД/Прибыль
Пост.издержки+Прибыль = 1+Пост.издержки/Прибыль

Задачи финансового анализа
Определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;
Объективное и всесторонне изучение выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продукции, работ и услуг;
Определение эффективности использования мат., труд., фин. ресурсов;
Прогнозирование результата деятельности;
Подготовка аналитической информации для отбора оптимал. УР;
Выявление резервов, кот. компания может использовать для улучшения финансового состояния

Методы признания дохода
Метод начисления
(возникает задолженность по НДС, налоги на прибыль)
Кассовый метод – обеспечивает финансовую устойчивость, но ведет к недостоверности определения прибыли
Учетная политика состоит из способа начисления амортизации, способа оценки запасов материальных ресурсов, способа оценки независимого производства, способа оценки готовой продукции, способа оценки процентов

Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
ФСП отражает способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность.
Анализ финансового состояния
Внутренний анализ ФСП
Внешний анализ ФСП

Горизонтальный(внешний)
Вертикальный(структурный)
Трендовый анализ
Методика анализа финансовых отчетов
Анализ относительных
показателей
Сравнительный анализ

Анализ показателей рентабельности
Показатель рентабельности характеризует эффективность работы в целом, доходность различных направлений деятельности.
Рентабельность затрат = Пр.реал.прод. /Зат.реал.прод.
RI=Пр.инвест.деят./Инвест.затрат
Rоб.=Пр.реал.прод./Вып.реал.прод.
R(KL)=БП/КL
ROK=Прибыль опер.деятел./Опер.капитал

www.themegallery.com
Методика факторного анализа рентабельности
Схема анализа
Rбаз.=(ЧПбаз./ОФбаз+Об.ср.баз.)*100%
Rотч.=(ЧПотч./ОФотч.+Об.ср.отч.)*100%
R=Rбаз.-Rотч.

Расчет влияния факторов
ΔR(ОФ)=R2-R1
ΔR(ОС)=Rотч.-R2
Балансовая проверка
ΔR=ΔR(ЧП)+ΔR(ОФ)+ΔR(ОС)

Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
www.themegallery.com
Капитальные инвестиции – вложение средств в обновление материально-технической базы предложения, наращивания его производственной мощности, освоение новых видов продукции, строительство жилья и др.
Финансовое инвестирование – активная форма эффективного использования временно свободных средств предприятия

Дополнительный
выход продукции на рубль инвестиций
Снижение с/с продукции в
расчете на рубль инвестирования
Сокращение затрат труда на
производство продукции в расчете
на рубль инвестирования
Увеличение прибыли в расчете
на рубль инвестирования
Срок окупаемости
Для оценки
эффективности
инвестирования