Продажа металлолома и сырых шкур

Цели проекта
Поддержать учет НДС в операциях продажи металлолома и сырых шкур (изменения по 335-ФЗ)

Новый институт налогового агентирования
Закон 335-ФЗ от 27.11.2017 вводит новый институт налогового агентирования, который отличается от обычного налогового агента тем, что сумма налога не удерживается у продавца: «обратное взимание» налога. Применяется с 1 января 2018 года.
Новая норма применяется к операциям по продаже налогоплательщиками НДС:
сырых шкур животных
лома и отходов черных и цветных металлов
алюминия вторичного и его сплавов
(далее – «товары с обратным взиманием НДС»)
Исчислять и уплачивать налог в бюджет должны покупатели товаров, в том числе освобожденные от НДС (на УСН, ЕНВД и т.п.)
Изменения касаются порядка выставления первичных учетных документов и счетов-фактур; ведения книг покупок и продаж; расчета, уплаты и декларирования сумм НДС.
Соответствующих изменений в Постановлении №1137, форме и формате выгрузки документов и отчетности пока не опубликовано

Учет у продавца
Продажа товаров с обратным взиманием НДС имеет особенности во всех ситуациях:
Если продавец не является налогоплательщиком, он обязан в первичных документах и договоре это явно указывать или ставить пометку «Без налога (НДС)»
Если продавец является налогоплательщиком и реализует товары физическим лицам (не ИП), то он начисляет и уплачивает НДС как при обычной реализации
Если продавец является налогоплательщиком и реализует товары юрлицам или ИП, он составляет счета-фактуры, корректировочные СФ и СФ на полученные авансы без учета сумм налога (по ставке «Без НДС»)
При этом в указанных СФ делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом»
Налогоплательщик-продавец обязан сделать записи в книгах продаж и покупок (корректировка в сторону уменьшения) по операциям с товарами с обратным взиманием НДС для регистрации факта выставления счета-фактуры
В разделе 7 декларации операции по продаже товаров с обратным взиманием НДС не отражаются

Изменения в интерфейсе
В форме “Настройка параметров учета” в разделе “НДС” добавилась новая константа “Реализация товаров, облагаемых НДС у покупателя”

Изменения в интерфейсе (продолжение)
При установленной константе “Реализация товаров, облагаемых НДС у покупателя”, в форме справочника “Договоры с контрагентами” для договоров с покупателем - добавляется возможность указания, что по данному договору идет реализация лома черных металлов, сырых шкур или вторичного алюминия

Изменения в интерфейсе (продолжение)
При выборе договора с установленным признаком, в документах, оформленных после 01.01.2018, скрываются колонки "Ставка НДС", "Сумма НДС" и "Всего". Из итоговых полей скрывается итоговая сумма НДС. При этом в ранее оформленных документах по этому же договору (до 01.01.2018 – эти поля отображаются)

Изменения в интерфейсе (продолжение)
Изменения касаются документов:
Счет на оплату покупателю
Реализация товаров и услуг
Корректировка реализации
Реализация отгруженных товаров
Счет-фактура выданный

Печатные формы
В печатной форме счета-фактуры на реализацию в графе 7 указывается пометка «НДС исчисляется налоговым агентом», а в графах 8 и 9 ставятся прочерки:
В накладной в графе со ставкой НДС указывается пометка «НДС исчисляется налоговым агентом» и в графах с суммами НДС ставится прочерк: