Анализ деятельности кредитной организации

Составитель М.И. Апалькова, преподаватель Орловской банковской школы Банка России
Рецензент Л.М. Бобренко, преподаватель Петрозаводской
банковской школы Банка России
Редактор С.Н. Кирьянов
Ответственные за выпуск А.В. Беляков, В.В. Борисов, специалисты Учебно-методического центра Банка России
Компьютерная обработка Д.В. Зайцев, эксперт Учебно-методического центра Банка России
Учебно-методический центр Банка России, г. Тверь
[phone]

Слайд-фильм предназначен для представления учебного материала и его самостоятельного изучения студентами дневной и заочной форм обучения по специальности 0604 «Банковское дело»

Оглавление
Субъекты и цели экономического анализа деятельности кредитной организации
Анализ структуры пассива баланса кредитной организации
Анализ структуры актива баланса кредитной организации
Оценка состояния и использования собственных средств кредитной организации
Оценка состояния привлеченных средств кредитной организации
Анализ ликвидности баланса кредитной организации
Анализ процентной политики кредитной организации
Анализ кредитной деятельности кредитной организации

Субъекты и цели
экономического анализа деятельности кредитных организаций
Кредитная организация – обеспечение максимальной прибыли, оптимального риска, оптимального уровня ликвидности
Банк России – обеспечение устойчивости функционирования банковской системы и защита интересов вкладчиков
Налоговая служба – контроль за своевременностью и полнотой платежей в бюджет
Клиенты и акционеры – определение финансовой устойчивости, надежности, прибыльности банка, целесообразности дальнейших отношений с ним
Аудиторские службы – подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности, законности банковских операций
Оглавление

Анализ структуры пассива баланса
кредитной организации
Задача анализа структуры актива и пассива баланса
• обеспечить оптимальную структуру активов и пассивов, позволяющую получить максимальную прибыль при минимальном риске и оптимальной ликвидности.
Пассив баланса, источники средств кредитной организации определяют объем и структуру активов, являются основой всей банковской политики.
Оглавление
Этапы анализа пассива баланса
1. Оценка темпов роста пассивов.
2. Анализ структуры источников средств кредитной организации.
3. Анализ структуры собственных средств.
4. Анализ структуры привлеченных средств.
5. Определение направлений деятельности кредитной организации по рационализации структуры пассива баланса.

Структура источников средств
кредитной организации
Собственные средства
• уставный капитал
• резервный фонд
• другие фонды
• резервы на возможные потери
• доходы и прибыль
Привлеченные средства
• средства на расчетных и текущих счетах клиентов
• вклады и депозиты
• кредиторская задолженность
• кредиты, полученные от других банков
• собственные долговые инструменты
Обычно собственные средства составляют 10-20% всех средств, привлеченные - 80-90%.
Оглавление

Коэффициенты, используемые для оценки структуры пассива баланса
кредитной организации
Коэффициент
соотношения собственных и привлеченных средств собственные средства
= ••••••••••••••••••••••••••••••••••
привлеченные средства
• характеризует степень зависимости или автономности, обеспечения привлеченных ресурсов собственными средствами
Темп роста
уставного капитала
сумма оплаченного уставного капитала
= •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
величина первоначально зарегистрированного капитала
Доля уставного капитала
в составе собственных источников средств
уставный капитал
= ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
собственные средства
Доля денежных средств населения в составе привлеченных средств
средства населения
= ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
привлеченные средства
Оглавление

Структура актива баланса
кредитной организации
по видам вложений
• денежные средства
• кредиты
• вложения в ценные бумаги
• лизинг
• участие в капитале юридических лиц
• имущество
• дебиторская задолженность
• прочие активы
по доходности активов
• доходные активы, приносящие прямой доход
• недоходные активы
(имущество, дебиторская задолженность, обязательные резервы в Банке России, денежные средства в кассе)
по рискованности
с 1 по 5 группы в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регули-рования деятельно-сти банков»
по ликвидности
• высоколиквидные активы
• активы текущей ликвидности
• активы среднесрочной и долгосрочной ликвидности
• неликвидные активы
Оглавление

Анализ активов
по видам вложений
Оценка динамики и структуры, значимости операций
Оценка уровня диверсификации активов
Выявление тенденций развития отдельных операций
Выработка рекомендаций по рационализации структуры актива баланса
Оглавление

• определение доли активов, приносящих прямой доход (оптимальное значение 80 - 85 %)
Коэффициент
эффективности использования активов
средние остатки работающих активов
= •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••
средние остатки всех активов
Анализ доходности
активов
• оценка динамики и структуры работающих активов
• оценка размера доходных активов на единицу собственного и привлеченного капитала
Размер доходных активов
на единицу собственного
капитала
доходные активы
= ••••••••••••••••••••••••••••••••••
собственный капитал
• изучение факторов, влияющих на уровень активов, приносящих прямой доход
• оценка возможностей банка по увеличению доли активов, приносящих прямой доход
Оглавление

• Группировка активов по степени риска
• Оценка структуры и динамики активов по степени риска
• Расчет показателя активов, взвешенных с учетом риска, оценка их динамики
• Расчет коэффициента риска активов и его анализ
Анализ рискованности
активов
Коэффициент
риска
активов
активы, взвешенные с учетом риска
= •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••
сумма всех активов
• Определение направлений деятельности кредитной организации по снижению степени риска активов
Оглавление

• Расчет капитала кредитной организации и анализ его динамики
• Анализ структуры капитала
• Анализ достаточности капитала
• Анализ рентабельности капитала
• Анализ использования прибыли и формирования фондов кредитной организации
• Оценка соблюдения требований к формированию резервного капитала
• Определение резервов увеличения капитала
Оценка состояния и использования собственных средств
кредитной организации
Оглавление

Капитал кредитной организации определяется в соответствии с Положением Банка России от 01.06.98 № 31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций»
Структура капитала
Основной Дополнительный
• уставный капитал кредитной организации в форме АО
• эмиссионный доход
• стоимость безвозмездно полу-ченного имущества
• фонды кредитной организации в размере, используемом для расчета источников основного капитала
• часть резервов под обесценение вложений в ценные бумаги
• прирост стоимости имущества после переоценки
• часть резерва на возможные потери по ссудам
• фонды, сформированные в текущем году
• прибыль текущего года
• субординированный кредит
• прибыль предшествующего года
• привилегированные акции, за исклю-чением не относящихся к кумулятивным
Оглавление

Основного:
• нематериальные активы
• собственные выкупленные акции
• непокрытые убытки
Совокупного:
• величина недосозданных резервов под возможные потери по ссудам и обесценение вложений в ценные бумаги
• просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней
• вложение в акции дочерних и зависимых обществ, уставный капитал кредитных организаций-резидентов
• субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам
Увеличение собственного капитала – основа расширения масштабов деятельности банка
Увеличение доли основного капитала – улучшение качественного состава капитала
Вычеты из капитала
Оглавление

• Определение фактического значения показателя достаточности капитала
• Оценка степени выполнения норматива достаточности капитала
• Изучение динамики показателя достаточности капитала
• Определение излишка или недостатка капитала
• Определение влияния факторов на показатель достаточности капитала
• Определение направлений деятельности кредитной организации по повышению показателя достаточности капитала
Анализ достаточности капитала:
Оглавление

где К – капитал банка;
Ар – сумма активов, взвешенных с учетом риска;
Рц – величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг;
Рк – часть резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска;
Рд – резерв на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами;
КРВ – величина кредитного риска по внебалансовым обязательствам;
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР – величина рыночных рисков.
Показатель достаточности капитала
К
Н1 = ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%,
Ар- Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР
Оглавление

При собственном капитале
менее 5 млн. евро – 11%
5 млн. евро и более – 10%
Для целей анализа показатель достаточности капитала сравнивается со средним показателем достаточности капитала по группе родственных банков
Минимально допустимое значение
показателя достаточности капитала
с 1 января 2000 г.
Оглавление

Излишек
(недостаток) = собственный капитал – требуемый капитал
капитала
Требуемый капитал – это капитал, минимально допустимый для имеющейся структуры активов в соответствии с нормативом Н1
(Ар- Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР) х 10 (или 11) %
Требуемый капитал = •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••
100%
Излишек (недостаток) капитала рассматривается в динамике
Определение излишка (недостатка)
капитала
Оглавление

• сумма капитала
• активы, взвешенные с учетом риска
• величина кредитного риска по внебалансовым обязательствам
• величина кредитного риска по срочным сделкам
• величина рыночных рисков
Влияние факторов рассчитывается методом цепных подстановок
Факторы,
влияющие на показатель
достаточности капитала
Оглавление

Анализ
рентабельности капитала
Коэффициент
рентабельности акционерного капитала
чистая прибыль
= ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
акционерный капитал
Факторы, влияющие на коэффициент рентабельности акционерного капитала:
• прибыльность активов (прибыль / активы)
• мультипликатор капитала ( активы / акционерный капитал)
Чистая прибыль чистая прибыль активы
••••••••••••••••••••••••••••••••• = •••••••••••••••••••••••••• х •••••••••••••••••••••••••••••••••
Акционерный капитал активы акционерный капитал
Коэффициент рентабельности собственного капитала
чистая прибыль
= ••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
собственный капитал
Оглавление

Оценка состояния
привлеченных средств
кредитной организации
• Анализ динамики объема привлеченных средств
• Анализ структуры привлеченных средств
• Оценка эффективности использования привлеченных средств
• Оценка степени риска привлеченных средств
Оглавление

Структура
привлеченных средств
по срокам привлечения
• срочные
• до востребования
по видам привлечения
• средства на расчетных и текущих счетах клиентов
• вклады и депозиты
• межбанковские кредиты
• кредиторская задолженность
• собственные долговые инструменты
по категориям клиентов
• юридические лица
• физические лица
Оглавление

Влияние структуры
привлеченных средств на показатели деятельности кредитной организации
Срочные привлеченные средства
Средства до востребования
Оглавление
• наиболее стабильные ресурсы, повышающие ликвидность баланса
( + )
• наиболее дорогие средства, увеличение их доли приводит к увеличению стоимости привлечения резервов
( - )
• наиболее дешевые ресурсы банка
( + )
• нестабильные ресурсы, снижающие ликвидность банка
( - )

Оценка стабильности
вкладов и депозитов
Оглавление
1. Средний срок хранения вкладного рубля
Оск где Сд – средний срок хранения за период (в днях);
Сд = ••••••••• х D, Оск – средний остаток вкладов;
В В – оборот по выдаче вкладов за период;
D – количество дней в периоде.
2. Уровень оседания средств, поступающих во вклады
Ок - Он где Уо – уровень оседания средств во вкладах, %;
Уо = ••••••••••••• х 100%, Ок и Он – остатки вкладов на конец и на начало
П года;
П – поступления во вклады.
Увеличение этих показателей повышает стабильность ресурсной базы

Оглавление
Объем остатка средств на счетах до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс
О
Д = •••••• х 100%,
К
где Д – доля средств, хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные ресурсы в течение такого же следующего промежутка времени;
О – средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период;
К – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования.

Оценка эффективности использования привлеченных средств
Оглавление
Коэффициент
эффективности использования привлеченных
средств
средняя задолженность по ссудам
= ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
средние остатки привлеченных средств
Если показатель больше 75% – политика банка считается
агрессивной, рискованной
Если показатель меньше 65% – политика банка считается
пассивной

Оценка степени риска
привлеченных средств
Оглавление
• Анализ структуры привлеченных средств (повышение доли срочных депозитов снижает степень риска)
• Оценка стабильности вкладов и депозитов (повышение стабильности вкладов и депозитов снижает степень риска)
• Оценка максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика)
ОВКЛ где ОВКЛ – совокупная сумма обязательств банка перед
Н8 = ••••••••••• х 100%, кредитором (вкладчиком);
К К – капитал банка.
Максимально допустимое значение норматива – 25%
• Оценка максимального размера привлеченных денежных вкладов населения
ВКЛ где ВКЛ – совокупная сумма вкладов и депозитов
Н11 = ••••••• х 100%, населения.
К
Максимально допустимое значение норматива – 100%
• Оценка риска собственных вексельных обязательств
ВО где ВО – выпущенные банком векселя и банковские
Н13 = ••••• х 100%, акцепты, а также 50% забалансовых обяза-
К тельств банка из индоссамента векселей,
авалей и вексельного посредничества.

Анализ ликвидности баланса
кредитной организации
Оглавление
• Анализ активов по степени ликвидности
• Оценка показателей мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности
• Анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств
• Разработка мер по восстановлению ликвидности

Анализ структуры активов по степени ликвидности
Оглавление
Высоколиквидные активы
• касса
• средства на корреспонден-тском счете
• высоколиквидные ценные бумаги Активы текущей ликвидности
• кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками востребования в ближайшие 30 дней
Активы среднесрочной и долгосрочной ликвидности
• кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками востребования в течение года
Неликвидные активы
• имущество банка
• просроченные кредиты
• безнадежные долги
Активы текущей ликвидности
• кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками востребования в ближайшие 30 дней

Оценка показателей мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности
Оглавление
(в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельности банков»)
Мгновенная ликвидность
Лам где Лам – высоколиквидные активы
Н2 = ••••••••••• х 100%, ОВм – сумма обязательств до востребования
ОВм
Минимально допустимое значение – 20%.
Дефицит ( - ), запас ( + ) мгновенной ликвидности = Лам • ( 20 / 100 ) х ОВм
Текущая ликвидность
ЛАт где ЛАт – ликвидные активы
Н3 = ••••••••••• х 100%, ОВт – сумма обязательств по счетам до вост-
ОВт ребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение – 70%.
Дефицит ( - ), запас ( + ) текущей ликвидности = ЛАт х ( 70 / 100 ) х ОВт

Оценка показателей мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности (продолжение 1)
Оглавление
(в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельности банков»)
Долгосрочная ликвидность
Крд где Крд – долгосрочная задолженность банку;
Н4 = ••••••••••• х 100%, К – капитал банка;
К+ОД ОД – долговые обязательства сроком погашения
свыше года.
Максимально допустимое значение – 120%.
Общая ликвидность
ЛАТ где ЛАТ – ликвидные активы;
Н5 = ••••••••••• х 100%, А – суммарные активы;
А-Ро Ро – обязательные резервы кредитной органи-
зации.
Минимально допустимое значение – 20%.
Ликвидность по операциям с драгоценными металлами
где ЛА дм – высоколиквидные активы в драгоценных ЛА дм металлах;
Н14 = ••••••••••• х 100%, ОВ дм – обязательства в драгоценных металлах до ОВ дм востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.
Минимально допустимое значение – 10%.

Направления анализа показателей ликвидности
Оглавление
• Рассчитывается значение показателей
• Фактическое значение показателей ликвидности сравнивается с нормативами, определяется нарушение нормативов
• Определяется влияние факторов на показатели ликвидности
• Определяется дефицит или запас ликвидности
• Изучается динамика показателей ликвидности
• Разрабатываются мероприятия, направленные на выполнение нормативов

Анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств
Оглавление
(на основе формы №125 финансовой отчетности «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения»)
Избыток (дефицит) ликвидности нарастающим итогом – разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения
Превышение активов над обязательствами – избыток ликвидности
(положительное значение показателей)
Не покрытые активами обязательства – дефицит ликвидности
(отрицательное значение показателей)

Оглавление
Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанной нарастающим итогом, к общей сумме обязательств:
Коэффициент
избытка
(дефицита)
ликвидности
х
∑ ( ст. 14 гр.i - ст. 25 гр.i + ст. 24 гр.i ) - ст.25 гр.3 (форма № 125)
i = 4
= •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%,
ст. 25 гр. 14 - ст. 24 гр. 14 (форма № 125)
где х – номер графы (от 4 до 12).
Кредитным организациям рекомендуется устанавливать предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности

Причины потери ликвидности кредитной организацией
Оглавление
• Несвоевременное погашение кредитов заемщиками
• Убытки
• Недостаток собственного капитала
• Иммобилизация средств в капитальные вложения, дебиторскую задолженность
• Несбалансированность активов и пассивов по срокам востребования и погашения

Мероприятия по восстановлению ликвидности
Оглавление
(в соответствии с письмом Банка России от 27.09.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»)
• Увеличение уставного капитала
• Получение субординированных займов
• Реструктуризация обязательств
• Привлечение депозитов (кредитов)
• Ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок
• Реструктуризация активов, в т.ч. продажа части активов
• Сокращение либо приостановление проведения расходов, в т.ч. управленческих

Анализ процентной политики
кредитной организации
Оглавление
Процентная политика – установление, динамика процентных ставок по пассивным и активным операциям
• Анализ пассивов и активов кредитной организации по их стоимости и доходности
• Анализ процентной маржи и процентного спрэда
• Определение цены банковских услуг и анализ ее обоснованности
• Оценка процентного риска
• Анализ процентных ставок по кредитам и привлеченным средствам

Средняя номинальная годовая цена
(процентная ставка)
Оглавление
По проценты, уплаченные за год
ресурсам = ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
в целом средний остаток собственных и
привлеченных ресурсов
По проценты, уплаченные за год
привлеченным = ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
ресурсам средний остаток ресурсов,
привлеченных в различных формах
проценты, уплаченные за год
По вкладам по вкладам до востребования
до = ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
востребования средний остаток вкладов
до востребования

Средняя номинальная годовая цена
(продолжение)
Оглавление
проценты, уплаченные за год
По по срочным депозитам
срочным = ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
депозитам средний остаток срочных депозитов
проценты, уплаченные за год
По по депозитным сертификатам
депозитным = ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
сертификатам средний остаток ресурсов, привлеченных
в форме депозитных сертификатов
Реальная номинальная (рыночная) цена
цена = •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
ресурсов 100 - норма обязательных резервов

Средний доход
по кредитам
Оглавление
По всем
выданным
кредитам
проценты, полученные по выданным кредитам
= •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
средние остатки ссудной задолженности
По
краткосрочным
кредитам
проценты, полученные по краткосрочным ссудам
= •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
средние остатки краткосрочных ссуд
По
долгосрочным
кредитам
проценты, полученные по долгосрочным ссудам
= •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
средние остатки долгосрочных ссуд

Анализ процентной маржи
и процентного спрэда
Оглавление
Процентная маржа – разница между процентами, полученными и уплаченными кредитной организацией
Коэффициент проценты полученные х проценты уплаченные
процентной = •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
маржи активы, приносящие доход
проценты, проценты,
Коэффициент полученные за выданные х уплаченные за кредитные
процентной маржи ссуды ресурсы
по кредитному = •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
портфелю средний размер выданных ссуд
Процентный спрэд – разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям
проценты, полученные проценты, уплаченные по
за ссуды в периоде депозитам за период
Коэффициент спрэда = ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х ••••••••••••••••••••••••••••••••••••
средний размер выданных ссуд средний размер депозитов

Факторы, влияющие на показатели процентной маржи
Оглавление
• Стоимость ресурсов
• Объем собственных кредитных ресурсов
• Процентные ставки по активным операциям
• Доля активов, приносящих доход
• Неплатежи по процентам
• Уровень менеджмента

Определение цены
банковских услуг
Оглавление
Цена реальная стоимость привлеченных средств +
банковских = расходы банка + затраты на рефинансирование +
услуг прибыль
Прибыль – 5-6 % по ссудам с высокой степенью риска;
– 2 % по ссудам с низкой степенью риска.
Цена банковских услуг зависит от:
• уровня инфляции,
• конкуренции на рынке услуг,
• степени риска непогашения кредитов,
• сроков погашения кредитов,
• характера отношений между банком и заемщиком.

Анализ процентных ставок по кредитам
и привлеченным средствам
Оглавление
• Анализ динамики процентных ставок по кредитам и депозитам
• Расчет влияния процентных ставок по кредитам на процентные доходы
• Расчет влияния процентных ставок по депозитам на процентные расходы
• Изучение факторов, влияющих на процентные ставки по кредитам и депозитам
• Определение основных направлений процентной политики на перспективу

Оценка процентного
риска
Оглавление
Процентный риск – возможность понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка, изменений процентных ставок и значительного уменьшения процентной маржи
Методы оценки процентного риска
Статистический –
анализ статистических рядов, определение частоты возникновения потерь и определение вероятности их возникновения
Аналитический –
определение возможных потерь при изменении процентных ставок с учетом состава активов и пассивов

Управление
процентным риском
Оглавление
• Прогнозирование уровня инфляции
• Возможность пересмотра процентных ставок в зависимости от изменения рыночной ставки (оговаривается в кредитных и депозитных договорах)
• Согласование активов и пассивов по срокам
• Купля-продажа фьючерсов или опционов
• Проведение процентных «свопов»

Анализ кредитной деятельности
кредитной организации
Оглавление
• Анализ структуры кредитных ресурсов
• Оценка масштабов кредитной деятельности
• Анализ структуры кредитного портфеля
• Анализ формирования резерва на покрытие кредитного риска
• Анализ коэффициентов качества кредитного портфеля
• Анализ нормативов кредитного риска

Анализ структуры
кредитных ресурсов
Оглавление
Кредитные ресурсы банка:
• привлеченные
• собственные.
Собственные кредитные ресурсы – часть собственных средств, которая может быть использована в качестве источников кредитования.
Преимущества собственных кредитных ресурсов:
• бесплатные ресурсы, повышают доходность кредитных операций;
• постоянные пассивы, повышают ликвидность, снижают степень риска;
• позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, что способствует повышению доходности.

Оценка масштабов
кредитной деятельности
Оглавление
• Определение динамики кредитных вложений, сокращения или увеличения масштабов кредитования
• Определение доли кредитных вложений в общем объеме активов, изменения показателя
• Оценка факторов, влияющих на динамику кредитных вложений, их удельный вес
• Определение основных тенденций кредитования на перспективу

Структура
кредитного портфеля
Оглавление
по
экономическим
секторам
• промышленность
• сельское хозяйство
• строительство
• торговля и
общественное
питание
• транспорт
• связь
• банковская
деятельность
по
срокам
кредитования
• краткосроч-ные ссуды
• долгосроч-ные ссуды
по
видам
обеспечения
• обеспечен-ные
• недостаточ-но обеспе-ченные ссуды
• необеспе-ченные ссуды
по
своевременности
погашения
• срочная задолжен-ность
• просроченная задолжен-ность
по
степени
риска
• стандартные ссуды
• нестандарт-ные ссуды
• сомнитель-ные ссуды
• безнадежные ссуды

Анализ кредитного портфеля
по экономическим секторам
Оглавление
Цель анализа – оценить степень кредитного риска и выработать направления деятельности по снижению степени риска:
• оценить уровень диверсификации кредитов;
• определить сегмент рынка, на котором банк работает наиболее активно;
• оценить степень риска кредитов по экономическим секторам;
• определить направления деятельности по рационализации структуры кредитного портфеля по экономическим секторам.
Основной показатель – удельный вес кредитов по экономическим секторам в общем объеме выданных ссуд.

Анализ кредитного портфеля
по срокам кредитования
Оглавление
Краткосрочные ссуды
Преимущества
• снижают степень риска
• повышают ликвидность
Недостатки
• низкие процентные ставки отрицательно сказываются на уровне доходности
Долгосрочные ссуды
Преимущества
• способствуют развитию эконо-мики
• повышают доходность банка
Недостатки
• повышают степень риска
• снижают ликвидность

Анализ кредитного портфеля
по видам обеспечения
Оглавление
Цель анализа кредитов по видам обеспечения – оценить степень риска и возможность его
покрытия в случае непогашения кредита.
Степень ссудная задолженность по видам обеспечения
обеспечения = ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
ссуд общая сумма ссудной задолженности
Увеличение доли необеспеченных ссуд отрицательно сказывается на степени покрытия рисков.

Анализ кредитного портфеля
по своевременности погашения
Оглавление
Коэффициенты, используемые при анализе
Удельный вес просроченные ссуды
просроченных = ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
ссуд ссудная задолженность
Удельный вес пролонгированные ссуды
пролонгированных = •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• х 100%
ссуд ссудная задолженность
Увеличение показателей свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля и повышении степени его риска.

Анализ кредитного портфеля
по степени риска
Оглавление
В соответствии с Инструкцией Банка России от 30.08.97 № 62-а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» ссуды делятся на:
стандартные – практически безрисковые ссуды;
нестандартные – умеренный уровень риска невозврата;
сомнительные – высокий уровень риска невозврата;
безнадежные – вероятность возврата ссуд практически
отсутствует.
Увеличение доли сомнительных и безнадежных ссуд свидетельствует о повышении степени риска кредитного портфеля, снижении ликвидности банка.

Анализ формирования резервов
на покрытие кредитного риска
Оглавление
В соответствии с Инструкцией Банка России от 30.08.97 № 62-а размер отчислений в резерв на возможные потери:
стандартные ссуды – 1 %;
нестандартные ссуды – 20 %;
сомнительные ссуды – 50 %;
безнадежные ссуды – 100 %.
Направления анализа:
• оценка правильности классификации ссуд по группам риска;
• оценка правильности расчета резерва на возможные потери по
ссудам;
• оценка соответствия расчетного резерва фактически созданному.

Коэффициенты качества
кредитного портфеля
Оглавление
СЗ – РВПС
Кр = •••••••••••••••••••••• х 100%,
СЗ
где Кр – коэффициент риска кредитного портфеля;
СЗ – ссудная и приравненная к ней задолженность;
РВПС – расчетный резерв на возможные потери по ссудам.
Увеличение показателя свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля.
РВПС
Пу = ••••••••••••••••••••••• х 100%,
СЗ4
где Пу – коэффициент покрытия ссудной задолженности;
СЗ4 – ссудная задолженность, относящаяся к 4-й группе риска.
Показатель характеризует, какая доля безнадежных ссуд будет погашена за счет созданного резерва.

Анализ нормативов
кредитного риска
Оглавление
В соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков:
Крз
Н6 = •••••••••••••••••• х 100%,
К
где Крз – совокупная сумма требований к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков;
К – капитал банка.
Максимально допустимое значение норматива – 25 %
Взаимосвязанные заемщики – юридические и физические лица, связанные между собой экономически и юридически, т.е. имеющие общую собственность, обязательства, контролирующие имущество друг друга.

Максимальный размер
крупных кредитных рисков
Оглавление
Кскр
Н7 = •••••••••••••••••• х 100%,
К
где Кскр – совокупная сумма крупных кредитных рисков;
К – капитал банка.
Максимально допустимое значение норматива – 800 %.
Крупный кредитный риск (Крз) превышает 5% собственного капитала банка.

Максимальный размер кредитного риска
на одного акционера (участника)
Оглавление
Кра
Н9 = •••••••••••••••••••• х 100%,
К
где Кра – совокупная сумма требований в отношении тех акционе-
ров (участников), вклад (доля) которых в уставной капи-
тал превышает 5%;
К – капитал банка.
Максимально допустимое значение норматива – 20 %.
Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) Н9.1
Максимально допустимое значение норматива – 50%.

Максимальный размер кредитов,
займов, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу
(предоставленных своим инсайдерам)
Оглавление
Кри
Н10 = ••••••••••••••••••••• х 100%,
К
где Кри – совокупная сумма требований банка, взвешенных с учетом риска в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц;
К – капитал банка.
Максимально допустимое значение норматива – 2 %.
Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственного капитала банка (норматив Н10.1).

Направления анализа нормативов
кредитного риска
Оглавление
• Показатели кредитных рисков сравниваются с нормативами, определяется нарушение нормативов, свидетельствующее о высокой степени кредитных рисков.
• Изучается динамика показателей кредитных рисков.
• Определяется влияние факторов на показатели кредитных рисков.
• Разрабатываются направления деятельности кредитной организации по снижению степени риска.

Мероприятия, направленные на снижение
кредитного риска
Оглавление
• Диверсификация кредитов по отраслям, срокам, заемщикам.
• Оценка кредитоспособности заемщиков, кредитование клиентов, имеющих устойчивое финансовое состояние.
• Контроль за выданными кредитами.
• Снижение крупных кредитов.
• Повышение уровня менеджмента.