Анализ финансового состояния организации ООО Норд Ойл

Структура управления предприятия
Объектом исследования является организация ООО «Норд Ойл». Компания ООО «Норд Ойл» была основана в 2002 г. Основными видами деятельности организации являются:
Розничная и оптовая продажа нефтепродуктов и сопутствующих товаров физическим и юридическим лицам.
Прием, хранение, перевалка и отпуск светлых и темных нефтепродуктов (в том числе масел, мазута, битума и т.д.).
Услуги специализированного автотранспорта.

Оценка стоимости чистых активов организации
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода в 22,9 раза превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "Норд Ойл", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же следует отметить увеличение чистых активов в течение анализируемого периода. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Основные показатели финансовой устойчивости организации
Коэффициент автономии организации на 30 сентября 2012 г. составил 0,17. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (17% от общего капитала организации) ООО "Норд Ойл" в значительной степени зависит от кредиторов.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сохранял нормативные значения в течение всего рассматриваемого периода.
За весь рассматриваемый период отмечен рост коэффициента покрытия инвестиций на 0,17 . Значение коэффициента на 30.09.2012 значительно ниже нормативного значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 17%). В течение анализируемого периода снижению коэффициента покрытия инвестиций предшествовал рост.
На 30 сентября 2012 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов составил 0,98. Значения коэффициента в течение всего периода соответствовали нормативным. Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов и затрат собственными оборотными средствами на последний день анализируемого периода положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое. При этом нужно обратить внимание, что два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за весь рассматриваемый период ухудшили свои значения.

Расчет коэффициентов ликвидности
По состоянию на конец отчетного периода при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 1,17. При этом следует отметить имевшую место положительную динамику – за весь анализируемый период коэффициент текущей ликвидности вырос на 1,17. Несмотря на наметившийся в анализируемом периоде рост показателя, далее последовало его снижение.
Значение коэффициента быстрой ликвидности тоже оказалось ниже допустимого. Это означает, что у ООО "Норд Ойл" недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. В начале рассматриваемого периода коэффициент быстрой ликвидности укладывался в нормативное значение, однако позднее перестал соответствовать норме.
Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение (0,04) ниже допустимого предела (норма: 0.2).

Обзор результатов деятельности организации
За период квартальная выручка составила 185 015 тыс. руб., при этом за тот же период прошлого года квартальная выручка была намного меньше – 70 768 тыс. руб. (т.е. произошло увеличение на 161,4%). В течение рассматриваемого периода имело место как увеличение, так и падение выручки.
За последний квартал значение прибыли от продаж составило 157 тыс. руб. Отмечено стремительное снижение финансового результата от продаж за анализируемый период на 1 155 тыс. руб., или на 88%.

Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
За последний квартал каждый рубль собственного капитала ООО "Норд Ойл" принес 0,012 руб. чистой прибыли. За весь анализируемый период уменьшение рентабельности собственного капитала составило 113,5%. Рентабельность собственного капитала имеет значение, не соответствующее нормативному.
Рентабельность активов за период составила 0,2%. За 3-й квартал 2012 г. в сравнении с данными за 4-й квартал 2011 г. изменение рентабельности активов составило -74,5%. Уменьшение рентабельности активов наблюдалось в течение всего проанализированного периода. В начале анализируемого периода рентабельность активов соответствовала норме, однако позднее ситуация изменилась.

На основе проведенных исследований сформулирован комплекс мер по повышению платежеспособности и уровня финансовой устойчивости исследуемого предприятия, которые заключаются в следующем:
1) сократить непроизводственные расходы за счет оптимального соотношения постоянных и переменных затрат предприятия;
2) продажа неиспользуемых внеоборотных активов;
3) привлечение долгосрочных источников финансирования, в том числе кредитов банка и сторонних юридических лиц;
4) увеличение прибыльности продаж за счет повышения отпускных цен и снижения производственных затрат.
Платежеспособность может быть повышена путем погашения краткосрочных обязательств. Для этого целесообразно использовать метод "правило дробей", который заключается в том, что за счет отсрочки накануне составления балансового отчета очередной закупки продукции и направления, временно высвободившихся средств на покрытие кредиторской задолженности.
Для повышения платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности необходимо использовать гибкую системы скидок в целях ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности; разделение платежей поставщикам на несколько этапов; увеличение сроков оплаты предъявленных счетов.
Кроме того, предприятию необходимо наладить работу по взысканию дебиторской задолженности, которая позволит высвободить дополнительные денежные средства и тем самым повысить ликвидность. Для этого необходимо разработать график погашения дебиторской задолженности и отслеживать данный график ежедневно. Предприятие может уменьшить дефицит денежных средств путем продажи неиспользуемых основных средств или сдачи их в аренду. Привлечение дополнительных долгосрочных источников финансирования за счет краткосрочных и долгосрочных кредитов банка, использования чистой прибыли для развития предприятия, привлечения дополнительных источников от сторонних юридических лиц положительно скажется на повышении платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.