Бизнес-ситуация:Матричное бюджетирование и безответственность ответственных подразделений Дело № 37р

www.intelcont.ru
О компании
Федеральный торговый оператор
Продуктовая розница
Стратегия развития мультиформатная: дискаунтеры, супермаркеты, гипермаркеты
Представлена в большинстве регионов России
Поделена по территориальному принципу на 9 филиалов

www.intelcont.ru
О филиалах Компании
Каждый филиал осуществляет деятельность в нескольких субъектах РФ
Все филиалы имеет типовую структуру, зеркально повторяющую структуру Центрального офиса «в миниатюре»
Руководители офисных дирекций филиала имеют двойное подчинение: административно подчиняются руководителю филиала, функционально – руководителю соответствующей функциональной дирекции Центрального офиса

www.intelcont.ru
Матричная система бюджетирования
Система бюджетирования основана на матричном принципе разделения ответственности при формировании и исполнении Бюджетов между функциональными подразделениями и бизнес-подразделениями (ЦО)
Согласно принятой в Компании концепции этот принцип предполагает, что:
руководители функциональных и бизнес-подразделений достигают взаимного согласия относительно включения в бюджет и фактического использования бюджетных средств и каждый из них, при этом, несет ответственность за достижение установленных показателей
при отсутствии взаимного согласия разногласия выносятся на Бюджетный комитет для принятия окончательного решения

www.intelcont.ru
Матрица бюджетной модели
центрального офиса
Бюджет ЦО «Формат «Дискаунтер»

www.intelcont.ru
Принципы распределения ответственности
Руководители функциональных подразделений отвечают за наиболее обоснованное и эффективное (в соответствии с утвержденными Высшим руководством на планируемый год корпоративными KPI) «наполнение» статей бюджетов, обеспечивающим достижение бизнес-целей каждого бизнес-подразделения. При формировании бюджетов руководители функциональных подразделений учитывают предложения и пожелания руководителей бизнес-подразделений
Руководители бизнес-подразделений (ЦО) отвечают за доходы и расходы, непосредственно связанных с деятельностью их подразделений, а также за капвложения по своим направлениям
Руководители ЦО являются Владельцами утвержденных бюджетов и отвечают за эффективную координацию с руководителями функциональных подразделений при использовании бюджетов для достижения бизнес-целей своего подразделения
Таким образом, каждая статья включается в бюджет конкретного бизнес- подразделения при экспертном участии и расходуется под присмотром функционального подразделения

www.intelcont.ru
Процедура утверждения бюджета
Утверждение бюджетных целей с руководителями
функциональных подразделений по подотчетным им
статьям в разрезе бизнес-подразделений
Утверждение годовых плановых KPI акционерами
Утверждение бюджетных целей
для бизнес-подразделений в разрезе филиалов
Подготовка филиалами детальных бюджетов
Утверждение бюджетов
Конфликты
между функциональными и
бизнес-подразделениями
Предопределенность
бюджета филиала
?!

www.intelcont.ru
Проблемы
Система двойной бюджетной ответственности способствует многочисленным конфликтам между функциональными и бизнес-подразделениями при разработке, утверждении и исполнении бюджетов
Конфликты при согласовании и утверждении бюджетов между этими подразделениями часто приводят к срывам сроков процесса формирования бюджетов
Филиалы (третье измерение) реально находятся вне процессов принятия важных, влияющих на их деятельность, решений. Эти решения принимаются функциональными и бизнес-подразделениями, обладающими существенно большим политическим весом
Филиалы не могут вносить каких либо значимых корректировок в бюджеты, поскольку на этапе их подключения в бюджетный процесс все базовые показатели бюджета филиала заранее предопределены
Информация, которой обладают филиалы, в процессах бюджетирования не используется. Отклонения бюджетного исполнения достигают существенных значений. Интересы филиалов и бизнеса в целом, страдают