Бюджет управленческих расходов в планировании на предприятии

НАЗНАЧЕНИЕ
Представляет собой детализированный план текущих операционных расходов, отличных от расходов, непосредственно связанных с производством и сбытом, и необходимых для поддержания деятельности в целом по предприятию в будущем периоде. Разработка этого плана необходима для обеспечения информации, которая требуется для подготовки плана денежных средств, а также для целей контроля этих расходов. Эта информация также необходима для определения финансового результата деятельности предприятия в планируемом периоде. Большинство элементов этого плана составляют постоянные затраты.
Назначение плана – определить общие и административные расходы, необходимые для существования предприятия. Это расходы, не связанные с производственной и коммерческой деятельностью предприятия.

РАСХОДЫ
Содержание отдела кадров.
Юридического отдела.
Освещение и отопление сооружений не производственного назначения.
Командировки.
Служебный транспорт.
Заработная плата АУП.
Канцтовары.
Услуги связи и т.д.

СТАТЬИ БЮДЖЕТА
Запланированные продажи, тыс. руб. Из плана продаж.
Планируемые управленческие расходы, тыс. руб. Указываются с учетом инфляции.
Амортизация (по методу учета амортизации).
Аренда (статистический прогноз).
Содержание зданий и помещений (статистический прогноз).
Зарплата управленческого и прочего непроизводственного персонала (отношение затрат на заработную плату сдельщиков к сумме на заработную плату повременщиков и ИТР соответствует 1 к 1). Данные по сдельщикам берутся из плана прямых затрат на оплату труда.
Канцелярские расходы (заявка от служб предприятия, за утверждением директора, консультация с главным экономистом).
Услуги связи (статистический прогноз).
Командировочные расходы (по заявкам).
Налог на прибыль (24% от налогооблагаемой прибыли).
Прочие расходы (статистический прогноз).
К выплате по управленческим расходам, тыс. руб. Результат – сумма по пункту «2».

Бюджет коммерческих расходов в планировании на предприятии

ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ

Продвижение лекарств

НАЗНАЧЕНИЕ
Назначение плана – определение затрат на продвижение продукта на рынки. Однако, здесь же еще определяются затраты на упаковку, транспортировку, хранение и страхование продуктов. Заработная плата сбытового персонала, комиссионные сбытовым посредникам (агентам и брокерам), премии собственному сбытовому персоналу, упаковка – все это входит в план коммерческих расходов.
В этом плане детализируются все предполагаемые расходы, связанные со сбытом продукции и услуг в будущем периоде. За разработку, а затем исполнение плана коммерческих расходов может нести ответственность отдел продаж.

СТРУКТУРА
Коммерческие расходы делятся на переменные и условно-постоянные. Деление производится по принципу: зависимость от объемов продаж.
Необходимо также учитывать затраты на резерв, который будет использоваться в случае плохого экономического развития для стимулирования сбыта.

СТАТЬИ УЧЕТА
Реклама и продвижение товара (по заявке заместителя директора по маркетингу и сбыту с утверждением директора, консультация с главным экономистом).
Командировочные расходы (по заявке заместителя директора по маркетингу и сбыту с утверждением директора, консультация с главным экономистом).
Маркетинг (заполняется исходя из статистических данных за прошлые года).
Прочие постоянные расходы (заполняется исходя из статистических данных за прошлые года).