Что выбрать: ООО или ИП?Какая форма налогообложения выгоднее для малого бизнеса?

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
ред. от 30.11.2011)
«Об обществах с ограниченной ответственностью»
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 30.11.2011)
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ
(ред. от 03.12.2011)
"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 06.12.2011)
Ключевые нормативные документы:

Как быстро открыть и сколько это стоит?
ИП
800 руб.
ст. 333.33 НК РФ
ООО
4000 руб.
ст. 333.33 НК РФ
Сроки регистрации одинаковые - не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган
(ст. 8 Закона N 129-ФЗ)

Особенности регистрации
ИП
Регистрируется только по месту регистрации.
Встает на учет в налоговый орган по месту осу-ществления деятельности
* Если ИП зарегистрирован в Московской области, а работает в Москве – постановка на налоговый учет необходима в Москве
ООО
Регистрируется по месту нахождения организации
Встает на учет в налоговый орган, так же по месту нахождения организации или по месту нахождения своего обособленного подразделения

Какую систему налогообложения выбрать?
ОСНО
УСН
ЕНВД
УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА

ОСНО:
являются плательщиками:
НДС
НДФЛ
Налог на прибыль
* в зависимости от вида деятельности:
акцизы, госпошлина
налоги: водный, на добычу полезных ископаемых, транспортный, на имущество, на игорный бизнес, земельный)

УСН
Не являются плательщиками:
ИП
1. НДФЛ
(в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога с доходов, указанных в п. п. 2, 4, 5 ст. 224 НК РФ)
2. НДС (за исключением налога по операциям, указанным в пп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ)
3. Налог на имущество физи-ческих лиц - в отношении имущества, которое
используется для предпринимательской
деятельности
ООО
Налог на прибыль
(за исключением налога с доходов, указанных в п. п. 3, 4 ст. 284 НК РФ)
2. НДС
(за исключением налога по операциям, указанным в пп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ)
3. Налог на имущество организаций

УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
(ТОЛЬКО ДЛЯ ИП!!!)
ПЛАТИМ
Страховые взносы во внебюджетные фонды в соответ-ствии с Федераль-ным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ
НДФЛ с з/п своих работников
НЕ ПЛАТИМ
НДФЛ,
Налог на имущество физических лиц,
НДС (с учетом ограничений, установленных п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

Как распоряжаться доходами?
ИП
свободно распоряжается
своим доходом
ООО
Участнику ООО выплачиваются дивиденды.
То есть заплатив дополнительные 9% НДФЛ с той суммы, которая уже была обложена налогом на прибыль, УСН или ЕНВД

Как оформить трудовые отношения с работниками?
ИП и ООО оформляют трудовые отношения в соответствии с ТК РФ и обязаны вести Трудовые книжки на каждого работника.

Как ликвидировать?
ИП
1 - 1,5 месяца
ООО
0,5 года и более
(проведение инвентаризации, выявление и уведомление дебиторов и кредиторов, расчеты с кредиторами, составление ликвидационного баланса и пр.
В связи с ликвидацией ООО может проводиться выездная налоговая проверка (п. 11 ст. 89 НК РФ))

Главные критерии отличия
Регистрация
Размер ответственности;
Распоряжение доходами;
Налогообложение;
Местонахождение (юридический адрес);
Процедура ликвидации.