Экономический смысл налогообложения. 9 класс

Хороших налогов не бывает.
(У. Черчилль, премьер-министр Великобритании)

План урока
Домашнее задание

Как появились налоги
Основным источником денежных доходов государства являются налоги.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые с населения, организаций и предприятий для финансирования деятельности государства.

Как появились налоги
Причины
Формирование представления о необходимости помощи населения своему правительству денежными и натуральными средствами.
Возникновение теории долга человека перед государством.
Представление о необходимости и возможности законными способами изымать у жителей страны определённую долю доходов, независимо от их воли.
https://drofa-ventana.ru/metodicheska...

В Римской империи существовало более 200 налогов:
налог в продовольственный фонд столицы; на наследство; за обмен и размен денег; земельный; с квартирной платы; на содержание тюрьмы для недоимщиков; на содержание начальника района; на золотой венок в качестве выражения верноподданнических чувств представителю высшей власти; на канцелярские принадлежности правительственных учреждений; подушная подать и другие.
Как появились налоги

Налоговая система
Каждая страна имеет свою налоговую систему. Сущность налоговой системы РФ, виды налогов и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов изложены в Налоговом кодексе РФ и других государственных законодательных актах.
Контроль над соблюдением законодательства о налогах осуществляет Федеральная налоговая служба при Министерстве финансов РФ.

Налоговая система
Налоговая база - это основной элемент налога, представляющий собой количественное выражение объекта налогообложения и являющийся основой для исчисления суммы налога.
Налоговая ставка – величина налога на единицу налогообложения.

Налоговая система
Субъект налогообложения (налогоплательщик) – это физические и юридические лица, на которых возлагается обязанность по уплате налогов собственными средствами.
Физические лица

Налоговая система
Объект налогообложения – это то, что подлежит обложению налогом (доход, имущество, стоимость товаров, услуг и т.д.).
Налоги, действующие в нашей стране, можно классифицировать по способу взимания, по статуса органа власти, по объёму налогообложения.

Налоговая система
По способу взимания различают прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги
Косвенные налоги
По способу взимания

Налоговая система
НДФЛ
Налог на собственность
Прямые налоги
Налог на прибыль субъектов хозяйствования
Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц.

Налоговая система
Косвенные налоги
НДС (налог на добавленную стоимость)
Акциз
Таможенная пошлина
Косвенные налоги представляют собой надбавку к цене товара или тарифу за услугу.

Налоговая система
По статусу органа, устанавливающего и взимающего налоги, выделяют федеральные, региональные и местные налоги.
По статусу органа, взимающего налоги
федеральные
налоги
региональные налоги
местные налоги

Функции налогов

Функции налогов
Фискальная функция налогов
заключается в формировании финансовых ресурсов государства, их аккумуляции в бюджете и внебюджетных фондах для последующего расходования на нужды страны.

Функции налогов
Регулирующая функция налогов проявляется не только в сфере производства, но и через платежеспособность физических лиц — на рынке спроса и предложения на товары и услуги, в сфере обмена и потребления. Регулирующая функция связана во временном аспекте с распределением налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями. Данная функция позволяет регулировать доходы разных групп населения. Налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов.

Функции налогов
Социальная функция налогов тесно связана с фискальной и регулирующей функциями посредством условий взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения.

Функции налогов
Контрольная функция создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики. Благодаря ей оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику.

Функции налогов
Поощрительная функция. Сущность этой функции налогообложения должна была бы заключаться в том, чтобы выделять отдельные категории граждан, поощрять их за какие-либо заслуги, например, инвалидов Великой отечественной войны. Однако, на практике, поощрительная функция не нашла широкого распространения, как иные функции налогообложения, и используется для реализации налоговых механизмов в социальной государственной политике.

Налоговая политика государства
Налоговая политика – совокупность конкретных мероприятий в области налогообложения, которая является частью общей финансовой политики государства.
Можно выделить 3 типа налоговой политики.
Первый тип – политика максимальных налогов.
Второй тип – политика разумных налогов.
Третий тип – налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень налогообложения, но при значительной социальной защите.
Хороших налогов не бывает
(У. Черчилль, премьер-министр Великобритании)
???

Выполни тест
1. Какой из предложенных налогов является прямым?
1) таможенная пошлина
2) налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
3) налог на добавленную стоимость
4) таможенная пошлина

Выполни тест
2. По способам взимания налоги подразделяются на
1) налоги с физических и юридических лиц
2) федеральные, региональные, местные
3) внутренние и внешние
4) прямые и косвенные

Выполни тест
3. Налогообложению не подлежит
1) прибыль
2) государственная пенсия
3) доход 4) собственность

Выполни тест
4. Уплата налогов
1) является добровольной
2) осуществляется по усмотрению налоговой инспекции
3) является конституционной обязанностью граждан
4) зависит от имущественного положения гражданина

Выполни тест
5. К местным налогам и сборам относят
1) акцизы
2) налог на прибыль
3) государственная пошлина
4) курортный сбор

Выполни тест
6. Установите соответствие между видами налогов и примером
Примеры Вид налогов
А) налог на наследство 1) прямой
Б) налог на прибыль 2) косвенный
В) акцизы
Г) таможенная пошлина
Д) налог с продаж
К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Выполни тест
7. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда, и запишите цифру, под которой оно указано.
1) доход, 2) имущество, 3) прибыль,4) объект налогов, 5) наследство, 6) отдельный вид деятельности
Ответ: ___________

Выполни тест
8. Назовите виды доходов, не подлежащие налогообложению
1) дивиденты и проценты
2) доходы от реализации недвижимого имущества
3) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества
4) государственные пособия
5) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей
6) доходы от реализации акций
7) государственные пенсии
8) компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника
Ответ: ____________

Выполни тест
9. Выберите положения, относящиеся к обязанностям налогоплательщиков
1) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации
2) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц
4) уплачивать законно установленные налоги
5) встать на учёт в налоговых органах
6) использовать налоговые льготы
Ответ: __________

Домашнее задание
§ 21, вопросы и задания на стр. 131
1. Прочитайте и перескажите содержание параграфа.
2. Составьте план ответа на вопрос «Надо ли платить налоги?»
3. Напишите мини-сочинение «Налоги для государства то же, что паруса для корабля»
( Екатерина Великая)