Элементы налога. Субъект налога

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
СУБЪЕКТ НАЛОГА – лицо, которое по закону обязано платить налог – налогоплательщик (физическое или юридическое лицо)
ОБЪЕКТ НАЛОГА – доход или имущество, подлежащее налогообложению
ИСТОЧНИК НАЛОГА – доход (заработная плата, гонорар, прибыль, % по вкладам), из которого оплачивается налог
СТАВКА НАЛОГА – величина начислений на единицу объекта налога (рубль, гектар земли и т.д.)

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГ – ставка налога остается неизменной независимо от суммы дохода
РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ – ставка налога снижается по мере роста суммы получаемых доходов: люди с меньшими доходами платят их большую часть в виде налогов
ПРОГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ – ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов: люди с большими доходами платят их большую часть в виде налогов

НАЛОГИ
ПРЯМЫЕ – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц:
Подоходный налог
Налог на прибыль с фирм
Налог на имущество
Налог на недвижимость
Налог на дарение, наследство, финансовые операции
КОСВЕННЫЕ – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, являются налогами на их потребителей:
Акцизные сборы
Налог с продаж
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Таможенные пошлины
Налог на импорт

ПРИНЦИПЫ НАЛООБЛОЖЕНИЯ – правила, которым следует руководствоваться при построении налоговой системы
ВСЕОБЩНОСТЬ
ЛЕГИТИМНОСТЬ
СПРАВЕДЛИВОСТЬ
ОПРЕДЕЛННОСТЬ И ТОЧНОСТЬ
УДОБСТВО ВЗИМАНИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
ЭКОНОМИЧНОСТЬ (ЭФФЕКТИВНОСТЬ)
ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ
СТАБИЛЬНОСТЬ

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
ФИСКАЛЬНАЯ – обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны, фундаментальной науки, учебных заведений, библиотек
РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ – перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе
СТИМУЛИРУЮЩАЯ (АНТИИНФЛЯЦИОННАЯ) – стимулирование развития НТП, увеличение числа рабочих мест, расширение производства (льготное налогообложение)
СОЦИАЛЬНО – ВОСПИТАТЕЛЬНАЯ – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов
КОНКРЕТНО – УЧЕТНАЯ – УЧЕТ ДОХОДОВ ГРАЖДАН, ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ