Слайд 2Про себя
Александр Горник
www.itcd.ru, управляющий партнер
http://agornik.moikrug.ru/
[email protected]
И так далее (@google)
Слайд 3Про бизнес
Маленькая компания, самоокупаемость
Множество проектов (B2B) + доп. услуги
Слабая детализация затрат (общие
затраты)
Желание делать продукт, т.е. иметь внутренние проекты (инвестиции)
Слайд 4Чего нам удалось достичь
Живы 5й год
Разработали продукт (>100 loc)
Выросли по обороту в
несколько раз, по людям – в 1,5 раза.
Слайд 5Зачем считать фин. показатели?
А мы (деятельность), вообще, прибыльны?
Что зарабатывает деньги (услуги)?
Кто зарабатывает
деньги (отделы)?
Сколько платить премий (и платить ли)?
Затраты, план найма, понимание бизнеса
Слайд 6К примеру, мы
Расформировали два отдела и направления деятельности
Т.е. поняли чем нам выгодно
заниматься, а что выгодно не делать или аутсорсить (фокус)
Отсекли самые мелкие, убыточные проекты
Разделили компанию на две
Решили платить налоги и спать спокойно
Слайд 7Концепция
Основа себестоимости – ЗП разработчиков
Значит, основа – стоимость ч/часа
Хочется получить
Рентабельность по проектам
(услугам, отделам), т.е. продали / потратили
Слайд 9Что такое фин. Модель?
Это excel файлик с прогнозом
Доходы, расходы
Ставка
Основная цель – план
найма, доходов, стоимость ч/часа (и взаимовлияние)
Слайд 11Доходы по месяцам (demo)
Берем статистику и делим по услугам (не сложно)
Сезонность на
основе грубых коэффициентов прошлого года
Можно заложить рост
Слайд 12ЗП и налоги по месяцам (demo)
ЗП + желаемая премия
*1,13 = с НДФЛ
*0,34
> {Планка базы взносов} * 0,34 ? {Планка базы взносов} * 0,34 : *0,34
Уплачиваем максимум каждый месяц
Слайд 13Расходы по месяцам (demo)
Крупные (очевидные) категории учета
Услуги (часть), если получается
Не учитывая «проектные»
расходы и транзит
Не забыть запас
Слайд 14НДС и Прибыль (demo)
Там все существенно сложнее, но обычно можно упростить:
НДС =
18% доходов – 18% расходов, квартально, 1/3 в месяц
Прибыль = (доходы – ЗП - расходы – НДС) * 20%, квартально, 1/3 в месяц
Слайд 15Чистая прибыль (demo)
= Доходы – все (все) расходы
Не бухгалтерская (амортизация и пр.)
Можно
углубить (но есть ли смысл?):
До налогов
До премий
По услугам
EBITDA (аля)…
Слайд 16Считаем ч/час
Делим расходы (кроме обособленных услуг) на
Кол-во «производственников», чье время учитывается попроектно
*
Рабочие часы за год * 0,87 (болезни и отпуска)
Получаем ставку с НДС. Без НДС: / 1,18
Слайд 18Принципы
Максимально честная, иначе – запутаемся и нас отожмут
Отсюда реальные ч/часы с отпусками
и болезнями
Минимальная ставка, даже если не продаете все (иначе часы слишком дорогие), лучше сделать доп. услуги
Слайд 19Ставка
Лучше без % прибыльности (прибыль за счет того, что делать быстрее чем
продано)
Без включения внутренних инвестиций в час
Т.е. «голая» ставка по финансовой модели
Слайд 20Продается не 100% – как быть?
Выделяем услуги, которые могут быть не в
часах, но есть:
«Лицензии» на продукт
Тех. поддержка (апдейты и суппорт), хостинг
Менеджмент
Внутри считаем как часы (можно и явно)
Слайд 21«Проектные» затраты
По сути – транзит
Просто перевыставляем с минимальной прибыльностью
Отдельной строкой
Слайд 22Переменные затраты
Не забываем (!)
Ежемесячные (от кол-ва месяцев): поддержка, хостинг и прочее
От объемов
проекта (например, размера БД)
Слайд 23Постараться избежать
Непрозрачных статей с неясным принципом подсчета объема или неясным DoD
Например: менеджмент
в %, тестирование, деления на «типы» специалистов
Всё, что непроверяемо клиентом
Слайд 27Расходы по проектам (demo)
Основные расходы: по отчетности по часам
Доп. услуги: делим пропорционально
доле проекта в доходах по данной услуге
Проектные расходы и доходы
Слайд 28Отчетность по времени – как?
Не нужно стремиться собрать отчетность 8 / 40
Зная
«действительное кол-во потраченных часов» и отрепорченное – применяем пропорцию
Зная пропорцию по проектам – по ней раскидываем внутренние проекты и инвестиции
Слайд 29Что не обсудили
Построение ДДС (тех. работа)
Доходы (по проектам / услугам)
Расходы (по проектам
/ услугам / категориям)
Доход – расходы = сумма на счетах (двойная запись, все введено)
Сильно сложнее, если бухгалтерия не белая
Слайд 30Что не обсудили 2
Проекты на несколько лет (прошлые периоды)
«Сложные» клиенты (несколько связанных
проектов)
Слайд 31Как совершенствовать (TODO)
Детализируем смету по услугам
Уменьшаем стоимость ч/часа детализируя расходы по услугам
и добавляя «производственников»
Слайд 32Детализация услуг (TODO 2)
Понять какие услуги мы оказываем (непропорциональные ч/часам расходы)
Менеджмент (учет
времени по проектам – как?)
Хостинг (разбивка затрат по проектам – как?)
Более правильная разбивка налогов и общехозяйственных затрат на различные услуги
Не забываем что некоторые услуги действительно «сопутствующие» и не продаются отдельно
Слайд 33TODO 3
Можно полностью автоматизировать
Хорошо бы фиксировать план на момент продажи проекта, тогда
можно понять – где ошиблись и на сколько (а это – бесценный опыт)