Финансовая отчетность в компании-разработчике Александр Горник, ITCD

Про себя
Александр Горник
www.itcd.ru, управляющий партнер
http://agornik.moikrug.ru/
[e-mail]
И так далее (@google)

Про бизнес
Маленькая компания, самоокупаемость
Множество проектов (B2B) + доп. услуги
Слабая детализация затрат (общие затраты)
Желание делать продукт, т.е. иметь внутренние проекты (инвестиции)

Чего нам удалось достичь
Живы 5й год
Разработали продукт (>100 loc)
Выросли по обороту в несколько раз, по людям – в 1,5 раза.

Зачем считать фин. показатели?
А мы (деятельность), вообще, прибыльны?
Что зарабатывает деньги (услуги)?
Кто зарабатывает деньги (отделы)?
Сколько платить премий (и платить ли)?
Затраты, план найма, понимание бизнеса

К примеру, мы
Расформировали два отдела и направления деятельности
Т.е. поняли чем нам выгодно заниматься, а что выгодно не делать или аутсорсить (фокус)
Отсекли самые мелкие, убыточные проекты
Разделили компанию на две
Решили платить налоги и спать спокойно

Концепция
Основа себестоимости – ЗП разработчиков
Значит, основа – стоимость ч/часа
Хочется получить
Рентабельность по проектам (услугам, отделам), т.е. продали / потратили

СТРОИМ ФИНАНСОВУЮ МОДЕЛЬ

Что такое фин. Модель?
Это excel файлик с прогнозом
Доходы, расходы
Ставка
Основная цель – план найма, доходов, стоимость ч/часа (и взаимовлияние)

Как выглядит (demo)

Доходы по месяцам (demo)
Берем статистику и делим по услугам (не сложно)
Сезонность на основе грубых коэффициентов прошлого года
Можно заложить рост

ЗП и налоги по месяцам (demo)
ЗП + желаемая премия
*1,13 = с НДФЛ
*0,34 > {Планка базы взносов} * 0,34 ? {Планка базы взносов} * 0,34 : *0,34
Уплачиваем максимум каждый месяц

Расходы по месяцам (demo)
Крупные (очевидные) категории учета
Услуги (часть), если получается
Не учитывая «проектные» расходы и транзит
Не забыть запас

НДС и Прибыль (demo)
Там все существенно сложнее, но обычно можно упростить:
НДС = 18% доходов – 18% расходов, квартально, 1/3 в месяц
Прибыль = (доходы – ЗП - расходы – НДС) * 20%, квартально, 1/3 в месяц

Чистая прибыль (demo)
= Доходы – все (все) расходы
Не бухгалтерская (амортизация и пр.)
Можно углубить (но есть ли смысл?):
До налогов
До премий
По услугам
EBITDA (аля)…

Считаем ч/час
Делим расходы (кроме обособленных услуг) на
Кол-во «производственников», чье время учитывается попроектно *
Рабочие часы за год * 0,87 (болезни и отпуска)
Получаем ставку с НДС. Без НДС: / 1,18

СТРОИМ СМЕТУ

Принципы
Максимально честная, иначе – запутаемся и нас отожмут
Отсюда реальные ч/часы с отпусками и болезнями
Минимальная ставка, даже если не продаете все (иначе часы слишком дорогие), лучше сделать доп. услуги

Ставка
Лучше без % прибыльности (прибыль за счет того, что делать быстрее чем продано)
Без включения внутренних инвестиций в час
Т.е. «голая» ставка по финансовой модели

Продается не 100% – как быть?
Выделяем услуги, которые могут быть не в часах, но есть:
«Лицензии» на продукт
Тех. поддержка (апдейты и суппорт), хостинг
Менеджмент
Внутри считаем как часы (можно и явно)

«Проектные» затраты
По сути – транзит
Просто перевыставляем с минимальной прибыльностью
Отдельной строкой

Переменные затраты
Не забываем (!)
Ежемесячные (от кол-ва месяцев): поддержка, хостинг и прочее
От объемов проекта (например, размера БД)

Постараться избежать
Непрозрачных статей с неясным принципом подсчета объема или неясным DoD
Например: менеджмент в %, тестирование, деления на «типы» специалистов
Всё, что непроверяемо клиентом

Как выглядит (demo)

ИТОГОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

Как выглядит (demo)

Расходы по проектам (demo)
Основные расходы: по отчетности по часам
Доп. услуги: делим пропорционально доле проекта в доходах по данной услуге
Проектные расходы и доходы

Отчетность по времени – как?
Не нужно стремиться собрать отчетность 8 / 40
Зная «действительное кол-во потраченных часов» и отрепорченное – применяем пропорцию
Зная пропорцию по проектам – по ней раскидываем внутренние проекты и инвестиции

Что не обсудили
Построение ДДС (тех. работа)
Доходы (по проектам / услугам)
Расходы (по проектам / услугам / категориям)
Доход – расходы = сумма на счетах (двойная запись, все введено)
Сильно сложнее, если бухгалтерия не белая

Что не обсудили 2
Проекты на несколько лет (прошлые периоды)
«Сложные» клиенты (несколько связанных проектов)

Как совершенствовать (TODO)
Детализируем смету по услугам
Уменьшаем стоимость ч/часа детализируя расходы по услугам и добавляя «производственников»

Детализация услуг (TODO 2)
Понять какие услуги мы оказываем (непропорциональные ч/часам расходы)
Менеджмент (учет времени по проектам – как?)
Хостинг (разбивка затрат по проектам – как?)
Более правильная разбивка налогов и общехозяйственных затрат на различные услуги
Не забываем что некоторые услуги действительно «сопутствующие» и не продаются отдельно

TODO 3
Можно полностью автоматизировать
Хорошо бы фиксировать план на момент продажи проекта, тогда можно понять – где ошиблись и на сколько (а это – бесценный опыт)