Налоги и налоговая система

ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ТЕМЫ:
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГИ?
ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ:
фискальная;
регулирующая;
контрольная;
социальная;
поощрительная.
ВИДЫ НАЛОГОВ:
прямые, косвенные;
федеральные, региональные, местные.
ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА:
субъект и носитель налога;
объект налога;
налоговая база;
источник налога;
налоговый период.
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
прогрессивная
регрессивная
пропорциональная
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В РФ. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РФ.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
ПОНЯТИЕ НАЛОГА

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Субъект налога – это лицо, обязанное платить налог. Налоговый кодекс именует субъекта налога( юридическое или физическое лицо) налогоплательщиком.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Объект налога - доход или имущество, подлежащее налогообложению.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Источник налога - это доход налогоплательщика (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Ставка налога - величина
налога на единицу обложения.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

ФИСКАЛЬНАЯ
(формируется доходная часть бюджета)
РЕГУЛИРУЮЩАЯ
(применение налогов как инструментов воздействия на экономическое поведение производителей и потребителей через налоговые льготы, повышение налоговых ставок)
КОНТРОЛЬНАЯ
(позволяют контролировать деятельность
фирм и учитывать доходы граждан)
СОЦИАЛЬНАЯ
(сглаживают неравенство доходов через различные ставки налогообложения и освобождение от налогов социально-незащищенных категорий населения)
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ:
ПООЩРИТЕЛЬНАЯ
(признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом, налоговые льготы Героям Советского Союза и РФ, участникам Великой Отечественной войны)

ВИДЫ НАЛОГОВ
ПРЯМЫЕ
устанавливаются
непосредственно
на доход
или имущество
подоходный налог,
налог на прибыль предприятий
налог с наследства и дарения,
имущественный налог и пр.
КОСВЕННЫЕ
налоги на товары
и услуги, устанавливаемые
в виде надбавки
к цене или тарифу
налог на добавленную стоимость (НДС)
акцизы (добавка в цене на товары повышенного спроса и высокой доходности)
таможенные пошлины и пр.
ПЛАЧУ САМ
ПЛАЧУ ЧЕРЕЗ ПОСРЕДНИКА

ПРЯМЫЕ И КОВЕННЫЕ НАЛОГИ
По виду объектов налогообложения и способа взимания: прямые (подоходный налог, налог на прибыль хозяйственных организаций, налог на наследование или дарение, земельный налог, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, водный налог, налог на имущество организаций и т. п.);

косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров и услуг и являются налогами на потребителей (акцизные, налог с продаж, налог на экспорт, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины).
ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

Таможенные пошлины – косвенные налоги, взимаемые при ввозе, вывозе и провозе товаров через территорию данного государства.
ПРЯМЫЕ И КОВЕННЫЕ НАЛОГИ

Акциз – косвенный налог, которым облагается продукция, реализуемая внутри страны.
Подакцизные товары в РФ:
спиртосодержащая и алкогольная продукция;
табачная продукция;
легковые автомобили;
автомобильный бензин, дизельное топливо;
иные товары
АКЦИЗЫ

По уровням взимания налогов можно выделить:
1) федеральные
2) региональные
3) местные
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ, РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Федеральные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Региональные налоги – обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ.
транспортный налог,
налог на имущество организаций,
налог на игорный бизнес
лесной налог,
плата за воду и пр.

земельный налог.
курортный налог,
налог на рекламу,
налог на содержание жилого фонда и др.
Местные налоги — налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными органами государственной власти, а налоговые суммы поступают в доходы местных органов государственной власти и расходуются ими
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
Налоговая система — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны.