Налогообложение Германии

О налоговой системе
Германии
Принципы:
Налоги, по возможности, минимальные, минимально необходимыми должны быть также и затраты на их взимание;
Налоги должны соответствовать структурной политике и быть нацелены на более справедливое распределение доходов;
Система налогообложения должна строиться на уважении к частной жизни налогоплательщика
Налоговая система должна исключать двойное налогообложение;
Величина налогов должна соответствовать размеру государственных услуг, включая защиту гражданина и все, что гражданин может получить от государства.
Сложная и разветвленная налоговая система
Прогрессивное налогообложение

Виды налогов
Прямые:
- налог на доходы физических лиц (Einkommensteuer),
- налог на корпоративный доход (Körperschaftsteuer),
- налог на коммерческую деятельность (Gewerbesteuer),
- сбор солидарности (Solidaritätszuschlag),
- церковный налог (Kirchensteuer).
Косвенные:
- налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer),
- налог на переход права собственности на недвижимость (Grunderwerbsteuer),
- налог на наследование и дарение (Erbschaft- und Schenkungsteuer)

Доля налогов
В ВВП (%)

Критерий Организационная простота
Большое количество налогов – 45 разных видов
Деление сводного бюджета на три уровня – федеральный, региональный, местный
Квитанции (письменные извещения) об уплате налогов, приходящие ежемесячно
Регулярная помощь налоговых консультантов при заполнении налоговых деклараций

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/podohodnyj-nalog-v-germanii.html
Критерий Равенство: Классы

Критерий Равенство: Распределение подоходного налога в зависимостиот годового дохода
Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/podohodnyj-nalog-v-germanii.html

Основные встроенные стабилизаторы:
Критерий Гибкость

Критерий Гибкость: статистика
Источник: National tax systems: Structure and recent developments.
Available at: https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/.. (2019)

Налог на автомобили
Зависит от:
Мощности двигателя
Типа двигателя (бензин или дизель)
Наличия или отсутствия катализатора
Показателей CO2
Возраста транспортного средства
Налог на недвижимость
для физических лиц – 1%. (Объекты до 120 000€ налогообложению не подлежат).
для юридических лиц – 0,6%. (Объекты стоимостью до 20 000€ налогообложению не подлежат).
НДС
19% (определенные виды операций 7%)
Промысловый налог
14-17,15%
Церковный налог
8-9%
Подоходный налог
14-45%
Критерий Нейтральность
$
Налог на наследство
7-50%

Критерий Нейтральность
Доля маркированных ≈ 15%
Доля искажающих налогов ≈ 71%
Доля прогрессивных ≈ 30%
Источник: Statistisches Bundesamt (Destatis)
Available at: https://www.destatis.de/EN/FactsFigures/SocietyState/PublicFinanceTaxes/Taxes/TaxRevenue/TaxRevenue.html (2019)

Критерий Нейтральность
Доля маркированных ≈ 15%
Доля искажающих налогов ≈ 71%
Доля прогрессивных ≈ 30%
Источник: Statistisches Bundesamt (Destatis)
Available at: https://www.destatis.de/EN/FactsFigures/SocietyState/PublicFinanceTaxes/Taxes/TaxRevenue/TaxRevenue.html (2019)

734
Государственные налоговые доходы Германии за 2017 год (734 млн евро)
$
Источник: http://www.taxru.com/blog/2018-10-26-29761

Критерий Прозрачность
3 способа подачи заявления
Через представителя
(вариант подходит
для получения вычетов)
Через интернет
Самостоятельно
Во всех случаях в налоговой декларации есть ссылки на законы, по которым можно узнать свои личные налоги. Представители обязательно аппелируют этими законами при подаче декларации. В случае отказа Вам всегда пришлют обратное письмо в случае, если вы что-то недоплатили, обязательно со ссылкой на необходимый закон.

Нейтральность
Простота
Равенство
Гибкость
ВЫВОДЫ
Прозрачность
×
×

Налоговая нагрузка в Германии в два раза ниже чем в России http://www.taxru.com/blog/2018-10-26-29761
Налогообложение в Германии https://zakon.ru/blog/2017/6/28/nalogooblozhenie_v_germanii
Особенности налоговой системы в Германии https://cyberleninka.ru/article/v/osobennosti-nalogovoy-sistemy-germanii
Подоходный налог в Германии: пояснение + разбор расчета. https://yuristotboga.com/nalogi/podohodnyj-nalog-v-ge..
National tax systems: Structure and recent developments. Available at: https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/.. (2019)
Statistisches Bundesamt (Destatis) Available at: https://www.destatis.de/EN/FactsFigures/SocietyState/.. (2019)
ИСТОЧНИКИ