НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Общие сведения по дисциплине
Название
Налоговое право
Читается для специальностей
Юриспруденция
Важность изучения дисциплины
Повышение роли налогов в современных условиях и обусловило введение в юридических вузах специального учебного курса «Налоговое право». Изучение данной дисциплины направлено не только на приобретение знаний соответствующих норм налогового права, но и на выработку умения по их применению на практике.
Сфера профессионального использования
Знания и умения, приобретенные студентами при изучении данного курса, имеют важнейшее значение для практической деятельности работников органов государственной власти и местного самоуправления, юрисконсультов организаций, сотрудников правоохранительных органов, особенно для работников прокуратуры, подразделений следствия, дознания, оперативных подразделений, судей и адвокатов.

Краткое описание дисциплины
Кардинальные преобразования, происходящие в нашей стране и связанные с формированием рыночной экономики, обусловили проведение налоговой реформы, направленной на создание эффективно функционирующей налоговой системы, адекватной рыночным отношениям.
Налоги в обществе выполняют две основные функции:
фискальную, заключающуюся в том, что в современных условиях они представляют собой важнейший источник доходов бюджета, а также
регулирующую, проявляющуюся в том, что с их помощью государство воздействует на экономические и иные отношения, стимулируя или замедляя развитие различных процессов в обществе.
Складывающиеся при этом общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, а также по осуществлению налогового контроля, привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений, обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц являются предметом правового регулирования налогового права как подотрасли финансового права.

Цели и задачи преподавания дисциплины
Основной целью дисциплины «Налоговое право» является овладение студентами теоретическими знаниями, практическими навыками и умениями, необходимыми для юридически грамотного применения налогово-правовых норм в своей будущей профессиональной деятельности. Курс призван обеспечить системный подход к усвоению студентами знаний по налоговому праву, привить им устойчивые навыки применения налогово-правовых норм и реализации налоговой политики государства.

Место дисциплины среди смежных дисциплин
Усвоение материала курса базируется на положениях Конституции Российской Федерации, на изучении иных отраслей отечественного и международного права. Курс тесно связан как со смежными юридическими дисциплинами: административным, гражданским, финансовым, бюджетным правом и т.д.

Начальные знания
Для успешного освоения курса требуется знание основ теории государства и права, административного и финансового права.

Итоговые знания, умения и навыки
В рамках изучения дисциплины студент должен приобрести следующие профессиональные умения и навыки:
иметь теоретические знания об условиях возникновения налогов и сборов, основных закономерностях становления и развития налогообложения; сущности налога; налоге как экономической и правовой категории, его функциях; роли налога в условиях формирования рынка в РФ на современном этапе; понятии налогового права, его месте в системе финансового права; составе законодательства о налогах и сборах.
иметь теоретические знания о понятии налогового правоотношения, его соотношении с иными видами финансовых правоотношений, рассмотреть элементы его структуры, обратив особое внимание на субъектно-объектный состав и права и обязанности сторон;
выявить содержание налоговой обязанности налогоплательщиков;
выработать умение определять на практике моменты возникновения и прекращения обязанностей налогоплательщика.
получить теоретические знания о порядке постановки на учет в налоговых органах, представления отчетности налогоплательщиком, а также
выработать практические навыки назначения и проведения выездных налоговых проверок, составления акта выездной налоговой проверки.
получить теоретические знания об основаниях привлечения к налоговой ответственности;
выявить ее специфические условия по сравнению с иными видами юридической ответственности, а также
выработать практические навыки квалификации совершенных налоговых правонарушений, выявления обстоятельств, исключающих привлечение к налоговой ответственности, смягчающих или отягчающих ответственность налогоплательщика.
получить теоретические знания о видах федеральных налогов, уплачиваемых физическими лицами и организациями, а также выработать умение и навыки применения на практике законодательства по отдельным видам налогов.
получить теоретические знания об основных видах региональных и местных налогов и сборов, уплачиваемых организациями и физическими лицами.

Содержание лекционного курса
Тема 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Тема 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Тема 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА
Тема 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
Тема 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ
Тема 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Тема 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Тема 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Тема 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

ТЕМА 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Цели и задачи изучения темы: определение предмета налогового права; изучение методов налогового права; выявление места налогового права в правовой системе России.

ТЕМА 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Цели и задачи изучения темы: дать определение налогово-правовых норм и проанализировать их признаки; перечислить и распределить иерархически источники налогового права; рассмотреть проблему действия актов налогового законодательства.

ТЕМА 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА
Цели и задачи изучения темы: дать определение налога как правовой категории и охарактеризовать его сущность, признаки; определить понятие сборов и выявить их специфические особенности; проанализировать виды налогов.

ТЕМА 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Цели и задачи изучения темы: рассмотреть соотношение категорий налогообложение и справедливость; дать общую характеристику принципов налогообложения; охарактеризовать принцип законности налогообложения, принцип всеобщности и равенства налогообложения, принцип соразмерности налогообложения, принцип единства налоговой системы России, принцип определенности налогообложения.

ТЕМА 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
Цели и задачи изучения темы: определить субъектов налогового права и дать их общую классификацию; дать понятие налогоплательщиков, проанализировать основы их правового статуса; охарактеризовать налогово-правовой статус налоговых агентов; рассмотреть особенность представительства в налоговых правоотношениях; охарактеризовать налогово-правовой статус банков; изучить права и обязанности налоговых органов; определить правовое положение иных субъектов налогового права.

ТЕМА 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Цели и задачи изучения темы: дать понятие и проанализировать состав элементов налогообложения; дать определение налоговых льгот; проанализировать порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени; изучить порядок расчета цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.

ТЕМА 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ
Цели и задачи изучения темы: рассмотреть особенности и порядок добровольного исполнение налоговой обязанности; выявить основания и проанализировать порядок принудительного исполнения налоговой обязанности; охарактеризовать способы обеспечения исполнения налоговой обязанности; дать определение зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов.

ТЕМА 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Цели и задачи изучения темы: дать определение налогового контроля; охарактеризовать учет организаций и физических лиц, как форму налогового контроля; дать определение налоговых проверок и рассмотреть их виды; рассмотреть порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок; определить полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.

ТЕМА 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Цели и задачи изучения темы: дать определение налоговой ответственности; проанализировать принцип законности налоговой ответственности, принцип однократности налоговой ответственности, принцип ответственности за вину, презумпцию невиновности, принцип справедливости наказания; рассмотреть стадии налогового процесса; дать определение налогового правонарушения и охарактеризовать его признаки; дать характеристику составов налоговых правонарушений.

ТЕМА 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Цели и задачи изучения темы: дать характеристику налога на добавленную стоимость, акциза, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственной пошлины, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

ТЕМА 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Цели и задачи изучения темы: дать характеристику системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Формы контроля
Текущий контроль
Тест
Итоговый контроль
Экзамен

Глоссарий
Глоссарий – обеспечивает толкование и определение основных понятий, необходимых для адекватного осмысления материала.
Например:
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Список литературы
Основная
Белых, В.С. Налоговое право России / В.С. Белых, Д.В. Винницкий. – М., 2006.
Кучеров, И.И. Налоговое право России: Курс лекций / И.И. Кучеров. – М., 2006.
Налоги и налоговое право: Учебное пособие / под ред. А.В. Брызгалина. – М., 1997.
Налоговое право: Учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2004.
Налоговое право России: Учебник для вузов / отв. ред. проф. Ю.А. Крохина – М., 2007.
Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / отв. ред. Н.А. Шевелева. – М., 2006.

Список литературы
Дополнительная
Винницкий Д.В. Налоги и сборы: понятие. Юридические признаки. Генезис / Д.В. Винницкий. – М., 2006.
Винницкий, Д.В. Субъекты налогового права / Д.В. Винницкий. - М., 2000.
Имыкшенова, Е.А. Способы обеспечения налоговых обязанностей по Налоговому кодексу РФ / Е.А. Имыкшенова. – М., 2005.
Кашин, В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий / В.А. Кашин. – М., 1998.
Кустова, М.В. Налоговое право России: Учебник / М.В. Кустова, О.А. Ногина, Н.А. Шевелева. – М., 2001.
Кучеров, И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций / И.И. Кучеров. – М., 2005.
Кучеров, И.И. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / И.И. Кучеров, И.А. Орешкин, О.Ю. Судаков. – М, 2007.
Мясников, О.А. Налоговые проверки: законодательство и судебная практика / О.А. Мясников. – М., 2004.
Ногина, О.А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. – СПб., 2002.
Парыгина, В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики / В.А. Парыгина. – М., 2005.
Парыгина, В.А. Налоговое право Российской Федерации / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. – Ростов н/Д, 2002..
Пепеляев, С.Г. Налоги: реформа и практика / С.Г. Пепеляев. – М., 2005.
Петрова Г.В. Общая теория налогового права / Г.В. Петрова. – М., 2004.
Соколов, А.А. Теория налогов / А.А. Соколов. – М., 2003. – 506 с.
Староверова, О.В. Налоговое право: Учебное пособие / под ред. проф. М.М. Рассолова. – М., 2001.
Староверова, О.В. Налоговый процесс: Учебное пособие / О.В. Староверова, Н.Д. Эриашвили. – М., 2004.
Толкушкин, А.В. История налогов в России / А.В. Толкушкин. – М., 2001.
Худяков, А.И. Основы налогообложения. / А.И. Худяков, М.Н. Бродский, Г.М. Бродский. – СПб., 2002.
Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. – М, 2001.
Гуев, А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая / А.Н. Гуев. – М., 2005.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая (постатейный) / под ред. А.Н. Козырина. – М., 2005.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой и второй) / под. ред. Р.Ф. Захаровой, С.В. Земляченко. – М., 2001.
Комментарий к постановлениям Конституционного Суда Российской Федерации / отв. ред. Б.С. Эбзеев. – М., 2001. – Т.2: Защита прав и свобод граждан.
Красноперова, Д.А. Комментарий к Налоговому кодексу / Д.А. Красноперова. – М., 2007.
Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая / под общ. ред. В.И. Слома, А.М. Макарова. – М., 2007.
Токмаков, В.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой, второй с постатейными материалами / В.В. Токмаков – М., 2005.
Шаталов, С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / С.Д. Шаталов. – М., 1999.
Щекин, Д.М. Судебная практика по налоговым спорам / Д.М. Щекин. – М., 2003.

Сведения об авторе
ФИО: Нудель Станислав Львович
Место работы: юридический факультет БелГУ
Ученая степень: к.ю.н.
Должность: доцент
Кафедра: международного права и государствоведения
Контактная информация:
Адрес г.Белгород, ул.Победы, 85
Рабочий телефон 30-12-35
E-mail
[email protected]