Нулевая отчетность

Все организации и ИП на упрощенной системе налогообложения ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.
Отчитаться перед контролирующими органами необходимо, непредставление документации влечет наложение штрафных санкций.

НАПОМНИМ!
Переход на УСН происходит в письменной форме с обязательным уведомлением налоговых органов (форма № 26.2-1, сроком до 31 декабря). Данный вопрос описан в гл. 26.1 ст. 346.13 НК РФ. Вновь открывшейся ООО систему налогообложения необходимо выбрать в течение 30 дней со дня регистрации в налоговых органах

НАПОМНИМ!
УСН ДОХОДЫ – в данном случае налогами облагаются все суммированные доходы, без вычета расходов. Максимальная налоговая ставка здесь 6%, однако начиная с 2016 года регионам разрешено снижать ее до 1% на своей территории.
УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ – при такой системе налогом облагается лишь разница между суммой доходов и расходов. В зависимости от региона налоговая ставка колеблется от 15 до 20%.

Форма налогового отчета по УСН за 2016 год утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 года. Поскольку в нее за весь период с момента утверждения неоднократно вносились поправки, необходимо изучить образец нулевой декларации, прежде чем направлять этот отчет в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было и отчет будет без показателей.

НУЛЕВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН
Налоговая декларация для ИП и организаций, которую предусматривает упрощенка в 2017, условно называется нулевая. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести отчетность предприятий, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Имейте в виду, ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не сможет: необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы в ПФР и ОМС и отразить их в своих документах.

СОСТАВ НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ НА УПРОЩЕНКЕ
Поскольку, нулевая декларация УСН для ИП и компаний в 2017 возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке УСН, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав отчета может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен.

КАК ВЫГЛЯДИТ НУЛЕВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ УСН
Нулевая декларация налогообложения УСН ни что иное, как обычная декларация УСН, только при расчетах, в которой размер налога подлежащего к уплате равен =0.

КТО ПОДАЕТ ДАННЫЙ ДОКУМЕНТ
Документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:
фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
компания за отчетный период понесла убытки;
не велась деятельность;
компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.

СРОКИ СДАЧИ И ВОЗМОЖНЫЕ САНКЦИИ
Нулевая декларация по УСН предоставляется ежегодно по окончанию отчетного периода:
для ИП – до 30 апреля (в 2017 году — до 2 мая из-за выходных);
для ООО – до 31 марта.
Организации и индивидуальные предприниматели при ликвидации должны предоставить форму за неполный отчетный период. Срок в данном случае — не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.
Авансовые платежи при нулевой прибыли отсутствуют. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф – 1 000 рублей при нарушении сроков.

ДОКУМЕНТЫ:
Если в организации в течение налогового периода не наблюдалось движения денежных средств, а объект налогообложения не функционировал (подразумевается реализация товаров и услуг, имущество, прибыль и прочее), ООО на УСН должна представить следующие отчеты:

Нулевая декларация по УСН – в срок до 31 марта следующего за отчетным года.
Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) – в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
Отчет в ФСС (форма 4-ФСС) – в срок до 20 числа месяца, ежеквартально. В электронной форме – не позднее 25 числа следующего за отчетным месяца.
Отчет в ПФР (форма РСВ-1 ПФР и СЗВ-М) – в срок до 15 апреля ежеквартально, в электронном виде – в срок до 20 апреля следующего за отчетным месяца.

КОМУ СЛЕДУЕТ ОТЧИТЫВАТЬСЯ
Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.
Подача его может осуществляться несколькими разными способами:
•лично при посещении отделения ФНС;
•с помощью сайта инспекции, для чего надо иметь ЭЦП;
•отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.

ПОДРОБНЕЕ О ДЕКЛАРАЦИИ
В апреле 2016 года появилась новая форма налоговой декларации по УСН. Универсального стандарта ее заполнения не существует, все зависит от формы УСН и вашего статуса плательщика торгового сбора (проще говоря, являетесь вы им или нет).
Если вы выбрали первую систему налогообложения «УСН ДОХОДЫ», необходимо заполнить 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.
Если вы выбрали вторую систему «УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ», заполняется титульный лист, разделы 1.2 и 2.2
Раздел 3 заполняется только по мере необходимости. Также на титульном листе указывается количество заполненных страниц.

Нулевая декларация для ИП и организаций в 2016 предусматривает обыкновенный бланк. Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист, по обычным правилам:
КПП/ИНН в соответствии с официальными документами о регистрации компании или предпринимателя;

СТРАНИЦА 001. ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
КПП/ИНН в соответствии с официальными документами о регистрации компании или предпринимателя;
«номер соответствующей корректировки» – 0;
отчетный период, за который предоставляется информация;
в строку кода налогового периода – 34 (год) либо 50 (при ликвидации, реорганизации организации либо при смене режима налогообложения);
код отделения налоговой инспекции;
код основной финансово-хозяйственной деятельности по ОКВЭД;
наименование фирмы либо инициалы ИП;
контактный телефон, дата, подпись.

ПОДРОБНЕЕ
Поля для номера корректировки, отчетного периода и отчетного года заполняйте, исходя из ситуации. Если декларация подается по итогам года впервые, номер корректировки равен нулю. Ноль ставьте в первой клеточке, в двух остальных прочерки. При подаче корректирующей декларации номер корректировки уже один. Далее - общее число поданных деклараций минус один. Это актуально и для фирм, и для ИП.
Налоговый период составляет один год. В соответствующем поле проставьте 34. В поле для отчетного года - год, за который отчитывается фирма. Например, 2017или 2018.

В графе «по месту нахождения (учета)» проставьте 210. Это означает, что вы отчитываетесь по месту учета организации.
В графе, отведенной для наименования налогоплательщика, укажите полное название вашей организации: «Общество с ограниченной ответственностью такое-то». Все буквы должны быть заглавными, в каждой клеточке по букве, на пробелы между словами отводите по одной клеточке.

Заслуживает внимания также раздел для подписи лица, подающего декларацию. Подавать отчетность от имени ООО может только его представитель, поэтому в соответствующем квадратике ставьте двойку.
В поле для фамилии, имени и отчества укажите данные первого лица организации или ее представителя, которому делегированы полномочия для сдачи отчетности.
Укажите в соответствующем поле название документа, подтверждающего полномочия представителя - доверенность - и ее номер.
Заверьте декларацию подписью представителя фирмы и ее печатью в предназначенных для этого места.

СТРАНИЦА 002.
Раздел 1.1 (в случае УСН «доходы») или раздел 1.2 (в случае «доходы минус расходы»)
Графа «010» – в поле отражается код по ОКТМО.
Оставшиеся ячейки на втором листе прочеркиваются.
Заполняемая ранее графа «001» в новой форме упразднена.

СТРАНИЦА 003.
Раздел 2.1.1 (в случае, если объект налогообложения - доходы) или раздел 2.2 (в случае, если используется «доходы минус расходы»).
В разделе 2.1.1 необходимо заполнить графу «102». Проставляется «1», если ИП или ООО имели работников за отчетный год, и «2», если предприниматель работал самостоятельно. Также заполняются графы «120-123», где проставляется ставка по налогу (может быть от 0 до 6%).
В разделе 2.2 необходимо заполнить графы «260-263», где указывается процентная ставка (может быть от 5 до 15%).
Оставшиеся графы прочеркиваются.

На 2-ой и 3-ей странице дублируются КПП/ИНН предприятия. Достоверность указанных данных подтверждается подписью генерального директора компании или индивидуального предпринимателя с указанием инициалов, датой составления отчета и печатью на заглавном листе.