Оборотные средства

Задание 1.
Определить среднегодовую величину оборотных средств

Задание 2.
Определить оборачиваемость (в днях) денежных средств

Задание 3.
Определить оборачиваемость (в днях) средств, авансированных в товарные запасы в каждом квартале

Задание 4.
Определить сумму средств, дополнительно вовлеченных в финансирование товарных запасов или высвобожденных в каждом последующем квартале по сравнению с предыдущим
Следовательно, за период с апреля по январь в связи с ускорением оборачиваемости было высвобождено 42,82 тыс. р. (2,82+41,58-1,58)

Задание 5.
Определить показатели отдачи и прибыльности оборотных средств

Задание 5.
Определить показатели отдачи и прибыльности оборотных средств

ЧАСТЬ ЧЕТВЕРТАЯ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ
Задание 6.
Определить потребность рассматриваемой торговой организации в оборотных средствах и обосновать необходимость привлечения кредитных ресурсов для финансирования текущей деятельности, если:
- план продаж на следующий квартал составляет 2 050 р. (в том числе оборот комиссионной торговли – 50 тыс. р.),
- прогнозируемый удельный вес себестоимости в обороте – 76,5 %;
- установлены следующие нормативы:
• по товарным запасам – 31 день;
• по денежным средствам – 1 день;
• по прочим нормируемым активам – 55 тыс. р.

Решение задачи
1. Определим планируемую величину кредитуемого товарооборота в продажных ценах:
2050 – 50 = 2000 тыс. р.
2. Определим планируемую величину кредитуемого товарооборота по себестоимости:
2000 * 0,765 = 1530 тыс. р.
3. Определим величины однодневного кредитуемого товарооборота в продажных ценах и по себестоимости:
2000 / 90 = 22,2 тыс. р. и 1530/90 = 17 тыс. р.
4. Определим потребность в средствах для финансирования оборотного капитала:
по денежным средствам: 22,2 * 1 = 22,2 тыс. р.
по товарным запасам: 17 * 31 = 527 тыс. р.
по прочим ОбС: 55 тыс. р. (дано в условии)
ИТОГО: 22,2 + 527 + 55 = 604,2 тыс. р. > 580 тыс. р.
5. Определим потребность в кредите для финансирования оборотного капитала:
604,2 – 580 = 24,2 тыс. р.

ЧАСТЬ ПЯТАЯ
ПОДВЕДЕНИЕ ИТОГОВ

ЧАСТЬ ПЯТАЯ
ПОДВЕДЕНИЕ ИТОГОВ
Ключевые свойства оборотных средств:
Выполняет платежно-расчетную и воспроизводственную функции
Активы, предназначенные для перепродажи
Обязательно авансируется в товарно-материальные ценности
Могут полностью расходоваться в ходе одного производственного цикла и переносить свою стоимость на себестоимость реализованного продукта

ЧАСТЬ ПЯТАЯ
ПОДВЕДЕНИЕ ИТОГОВ
В рамках анализа состава и структуры оборотных средств необходимо определить:
Средние за период величины
Оборачиваемость
Суммы высвобождения или дополнительного вовлечения средств
Показатели загрузки и отдачи