Особенности налогового права в Канаде

Немного о Канаде
Канада - государство в Северной Америке, занимает второе место в мире по площади. Омывается Атлантическим, Тихим и Северным Ледовитым океанами, имея самую длинную береговую линию в мире. Граничит с США на юге и на северо-западе, также имеет морские границы с Данией (Гренландия) на северо-востоке и с Францией (Сен-Пьер и Микелон) на востоке. Граница Канады и США является самой протяжённой общей границей в мире.

Общие характеристики системы
Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:
приоритет взимания платежей с физических, а не с юридических лиц – такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.

Если сравнивать с отечественными реалиями фискального законодательства, то в Канаде система в меньшей мере содержит скрытые платежи и там больше возможностей для налоговых маневров. К примеру, для обычных людей немалые подоходные налоги компенсируются низким НДС, реальный размер которого гарантированно не превышает 10 %.

В 2020 году отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

Уровни налоговой системы
Канада
Федеральный (48% государственных доходов)
Провинциальный (42% государственных налогов)
Местный (10% государственных налогов)
Российская Федерация
Федеральный (60% всех доходов)
Региональный
Местный ( на них приходится 40% доходов)

Структура доходов консолидированного бюджета Канады

Сравнение федерального и провинциального налогов
Федеральный налог
15% для суммы годового дохода м/у $11,327 и $44,701
22% для суммы годового дохода м/у $44,701 и $89,401
26% для суммы годового дохода $89,401 и $138,586
29% для суммы годового дохода, превышающего $138,586
Провинциальный налог
5,05% для суммы годового дохода м/у $9,863 и $40,922
9,15% для суммы годового дохода м/у $40,922 и $81,847
11,16% для суммы годового дохода м/у $81,847 и $150,000
12,16% для суммы годового дохода м/у $150,000 и $220,000

Ставки на прибыль, действующих в регионах

За сбор по всей стране отвечает Агенство Министерства налогов и сборов. В зависимости от провинции, существуют свои типы сборов:
страховые взносы;
роялти;
процент на топливо, землю;
налог с продаж;
на прибыль, недвижимость и бизнес.

Прямые налоги Канады
Существуют два вида налогов, обязательные для всех граждан и компаний – федеральный и провинциальный. Эти налоги платятся с личных доходов, исключения составляют:
доходы членов First Nations group;
пенсии ветеранов;
возмещение ущерба по страховым выплатам;
доход с продажи своего дома;
государственные дотации на детей Child Tax Benefits;
государственные стипендии и гранты.

Косвенные налоги Канады
Помимо прямых налогов в государственный бюджет уплачиваются косвенные. Их платят все жители Канады, покупая товары и услуги. Два вида налога в этой категории – федеральный налог- GST 6% и налог провинции Онтарио – PST 8%. Но эти налоги обходят стороной такие товары и услуги как:
продукты питания;
детские товары;
товары для инвалидов.

От налогов освобождаются и те люди, доход которых за год не превышает 7500$ (577 500р.). Кроме того, налоговые льготы в Канаде распространяются на следующую категорию граждан:
малообеспеченные семьи
инвалиды
пенсионеры
семьи, у которых на попечении находятся престарелые родители
люди, воспользовавшиеся платными медицинскими услугами и покупкой лекарств
родители, оплачивающие учебу детей в университете и колледже
безработные и временно нетрудоспособные