Права и обязанности налогоплательщика в РФ.

«Налог — это цена, которую мы все оплачиваем за возможность использовать общественные ресурсы для определённых общих целей, например, обороны и оказывать воздействие на распределение доходов и имущества между гражданами».
Бу Свенссон

План.
Понятие налогов и сборов.
Обязанности налогоплательщика .
Права налогоплательщика.

Нало́г
обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Налоговая система
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему.

Виды налогов
1. Прямые и косвенные:
Прямые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства( личный подоходный налог, налог на прибыль);
Косвенные состоящие в самой цене на предметы потребления налог с продаж, налог на добавленную стоимость)

Виды налогов
2. Аккордные и подоходные:
Аккордные устанавливаются вне зависимости от уровня дохода экономического агента;
Подоходные налоги - какой-то определенный процент от дохода (13%)
и

Виды налогов
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Виды налогов
Федеральные налоги и сборы
(устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации):
налог на добавленную стоимость
акцизы
налог на доходы физических лиц
единый социальный налог
налог на прибыль организаций
налог на добычу полезных ископаемых
налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
водный налог
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
государственная пошлина

Виды налогов
Региональные налоги
(устанавливаются Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации):
налог на имущество организаций
налог на игорный бизнес
транспортный налог

Виды налогов
Местные налоги
(устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований):
земельный налог
налог на имущество физических лиц

Налогоплательщики
субъекты налоговых отношений, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств.
физические лица:
Гражданин
Гражданин - предприниматель
юридические лица:
-обычные организации
-малые предприятия
-коммерческие
-некоммерческие организации

Обязанности налогоплательщиков
Своевременная и полная уплата налога.
Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет.
Обязанность представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения

Обязанности налогоплательщиков
Обязанность вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов.
Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта.
Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица

Права налогоплательщиков
Право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами.
Право представлять налоговым органам документы, подтверждающие право на льготы по налогам является производным от первого.

Права налогоплательщиков
Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами, является гарантией права на защиту.
Право представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам проведенных проверок.
Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц.

Ответственность за нарушение налогового законодательства
За налоговые преступления предусмотрены наказания в виде штрафа, лишения свободы, лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок.