Проверка ВБК на нарушение сроков репатриации

РЕПАТРИАЦИЯ
Согласно ст. 19 173-ФЗ от 10.12.2003* репатриация - это обязанность резидентов в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и договорами займа с нерезидентами по обеспечению:
*Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
1
получения от нерезидентов денежных средств за переданные им товары/услуги
2
возврата денежных средств от нерезидентов за непереданные ими товары/услуги
3
возврата денежных средств от нерезидентов, причитающихся по договору займа

СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ
Согласно п. 1.1 ст. 19 173-ФЗ в целях исполнения требования о репатриации во внешнеторговых договорах и договорах займа с нерезидентами должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств.
ИМПОРТ
сроки исполнения обязательств нерезидентами
(сроки поставки товаров или оказания услуг);
сроки возврата авансового платежа в случае не поставки ...товара/не оказание услуг
Резиденты обязаны предоставлять в банк следующую информацию согласно условиям внешнеторговых договоров и договоров займа:
ОЖИДАЕМЫЙ СРОК

ОЖИДАЕМЫЙ СРОК
Ожидаемый срок указывается:
при осуществлении резидентом предоплаты за товар/услуги в сведениях о валютной операции (СВО – графа 11);
при передачи товаров/услуг нерезиденту в справке о подтверждающих документах (СПД – в графе 10 );
при предоставлении займа нерезиденту в разделе 8.2 ведомости банковского контроля (ВБК) – описание графика платежей по возврату основного долга и процентных платежей.
Ожидаемый срок рассчитывается согласно условиям внешнеторговых договоров и договоров займа
В ожидаемый срок для внешнеторговых контрактов может входить срок на транспортировку, срок на оформление документов (ПД) и срок на проведение платежа банками

КОРРЕКТИРОВКА ОЖИДАЕМОГО СРОКА
Согласно п. 8.7 и 2.24 181-И* резиденты могут скорректировать ожидаемые сроки, указанные в ранее предоставленных СВО и СПД в сроки не позднее 15 рабочих дней с даты подписания соответствующего документа, вносящего изменения.
*Инструкция Банка России "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления« от 05.07.2018
1. необходимо найти в ДБО соответствующую СВО/СПД, которая подлежит корректировке, встать на нее и нажав правую кнопку мыши сделать копию документа «с корректировкой».
2. далее в документе нужно исправить ожидаемый срок и прикрепить к нему документ, подтверждающий соответствующее изменение.
Для корректировки:

ВЕДОМОСТЬ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ (ВБК)
Согласно главе 9 181-И по каждому контракту (кредитному договору), принятому на учет банком, ведется одна ВБК. Порядок формирования установлен:
приложением №4 181-И – для внешнеторговых контрактов;
приложением №5 181-И – для договоров займа.
ВБК состоит из следующих разделов:
Раздел I – Учетная информация;
Раздел II – Сведения о платежах;
Раздел III – Сведения о подтверждающих документах;
Раздел IV – Сведения об исполнении резидентом требований ст. 19 173-ФЗ;
Раздел V – Итоговые данные расчетов по контракту.
Раздел I – Учетная информация;
Раздел II – Сведения о платежах;
Раздел III – Сведения об исполнении обязательств по основному долгу иным способом, отличным от расчетов;
Раздел IV – Расчет задолженности по основному долгу;
Раздел V – Сведения об исполнении резидентом требований ст. 19 173-ФЗ.
по внешнеторговому контракту:
по кредитному договору:

ИНФОРМИРОВАНИЕ ОБ ОЖИДАЕМЫХ НАРУШЕНИЯХ
Банк ежемесячно направляет уведомление своим клиентам по системе Банк-Клиент с информацией об ожидаемых нарушениях и крайней датой предоставления документов в Банк.
*Указание Банка России от 16.08.2017 N 4498-У "О порядке передачи уполномоченными банками, государственной корпорацией "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" органам валютного контроля информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования"
Обязанность Банка в соответствии с требованиями № 4498-У от 16.08.2017* г. направить информацию в Банк России о нарушении требований валютного законодательства по истечении срока предоставления документов в Банк.

ПРОВЕРКА ЭКСПОРТНОГО КОНТРАКТА
Признак поставки (ПП):
1 – аванс при экспорте
2 – факт при экспорте
Ориентир – графа «Ожидаемый срок».

ПРОВЕРКА ЭКСПОРТНОГО КОНТРАКТА – ПРИМЕР

ПРОВЕРКА ИМПОРТНОГО КОНТРАКТА
Признак поставки (ПП):
3 – аванс при импорте
4 – факт при импорте
Ориентир – графа «Ожидаемый срок».
Аванс (11100/21100)
+ ожидаемый срок
ПД с признаком поставки 3
Дата ПД даты платежа
Дата ПД укладывается
в ожидаемый срок платежа

ПРОВЕРКА ИМПОРТНОГО КОНТРАКТА – ПРИМЕР

ПРОВЕРКА ДОГОВОРА ЗАЙМА
Ориентир - разделе 8.2 ВБК – описание графика платежей по возврату основного долга и процентных платежей:
Необходимо скорректировать графу №6 - РАСЧЕТНУЮ СУММУ %% если возврат займа был осуществлен ранее установленного срока => сумма %% уменьшилась

ШТРАФЫ ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКОВ РЕПАТРИАЦИИ
Ответственность за нарушение сроков репатриации предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ:

Руководитель - Солдатов Дмитрий Александрович вн. 13362
[e-mail]
Зайцева Людмила Викторовна моб. [phone] / вн.12844
[e-mail]
Щепина Ольга моб. [phone] / вн. 12802
[e-mail]
Брызгалина Светлана моб. [phone] / вн.12534
[e-mail]
Наши консультанты-эксперты всегда готовы ответить
на любые ваши вопросы и помочь в их решении:
[phone]
[phone]
КОНСУЛЬТАНТЫ – ЭКСПЕРТЫ КОМПЛАЕНС

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
[phone]