Работа обслуживающих бухгалтерий в новых реалиях

Ключевые изменения
в законодательстве
по электронной отчетности
Илья Корионов
Руководитель Службы технической поддержки контролирующих органов

Страховые взносы

Изменения в НК по среднесписочной численности
В старой редакции
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются … в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Указанные сведения представляются по форме, утвержденной…
В новой редакции
Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам
Статья 80 пункт 3 абзац 6
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ
«О внесении изменений в часть первую налогового кодекса российской федерации»

Изменение тарифа для IT-компаний
Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ
в течение 2017 - 2020 годов
на обязательное пенсионное страхование – 8 %
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2%;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ (за исключением ВКС) – 1,8%;
на обязательное медицинское страхование – 4%
с 2021 года
на обязательное пенсионное страхование – 6 %;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1,5 %;
на обязательное медицинское страхование - 0,1 %
Статья 427 пункт 2 подпункт 1.1

Изменения в РСВ
Приказ Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@
«О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-1 1/551@»
Вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года

Обновленный титульный лист

Изменения в законодательстве
Федеральный закон (проект)
«О внесении изменений в Федеральный закон «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» и статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»
Установить минимальный размер оплаты труда
с 1 января 2021 года в сумме 12 792 рубля в месяц

Изменения в законодательстве
Постановление Правительства РФ (проект)
«О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г»
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
966 000 рублей
На обязательное пенсионное страхование
1 465 000 рублей

НДФЛ

Изменения в НК
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
Статья 230 пункт 2 абзац 8
Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Новая форма 6-НДФЛ
Приказ Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
«Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)‚ порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц»
Вступает в силу с 01.01.2021 и применяется, начиная с представления расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период 2021 года

Новая форма 6-НДФЛ
Состоит из:
Титульного листа
Раздела 1. «Данные об обязательствах налогового агента»
Раздела 2. «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
Приложения к Расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Раздел 1
Сумма, указанная в поле 020, соответствует сумме полей 022
Сумма, указанная в поле 030, соответствует сумме полей 032

Раздел 2
Заполняется для каждой из ставок налога

Приложение к расчету
В случае выплаты в течение налогового периода доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц Справки

Приложение к справке
Указываются сведения
о доходах
и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода, по каждой ставке налога

Персонифицированный учет

Изменения в Порядок ЭДО
Постановление Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации
от 11.03.2020 № 178п
«Об утверждении Порядка электронного документооборота между страхователями и Пенсионным фондом Российской Федерации при представлении сведений для индивидуального (персонифицированного) учета»
Действует с 19 июня 2020 года
Для регистрации в системе электронного документооборота ПФР Страхователи направляют заявление на подключение к системе электронного документооборота ПФР
Датой представления индивидуальных сведений в электронной форме через оператора считается дата их отправки по ТКС в адрес ТО ПФР, о чем оператором делается соответствующая отметка в «Опись содержания пакета» (ОСП) и направляется в ПФР в пакете с электронными документами со сведениями индивидуального (персонифицированного) учета

Исключение из застрахованных лиц
Федеральный закон от 01.04.2020 86-ФЗ «О внесении изменения в статью 7 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
Вступил в силу с 1 июля 2020 года
Застрахованными лицами являются:
- работающие по трудовому договору
- по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг
(за исключением … лиц, получающих страховые пенсии в соответствии с законодательством РФ, являющихся опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье)

Исключение из застрахованных лиц
Не включаются в формы:
- СЗВ-М
- СЗВ-СТАЖ
Письмо ФНС РФ
от 13.10.2020 N БС-4-1116740@
В отношении указанных лиц раздел 3 не представляется и сведения в отношении указанных лиц не отражаются в соответствующих строках подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
При этом показатели подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 заполняются с учетом сведений в отношении лиц, получающих страховые пенсии в соответствии с законодательством РФ, являющихся опекунами или попечителями

Изменения в порядке исчисления льготного стажа для медиков
Постановление Правительства Российской Федерации от 6 августа 2020 г. № 1191
«О порядке исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пунктами 1, 2 и 20 части 1 статьи 30 Федерального закона «О страховых пенсиях», медицинским работникам, оказывающим медицинскую помощь пациентам с новой коронавирусной инфекцией COVID-19 и подозрением на новую коронавирусную инфекцию COVID-19»
День работы медицинских работников, оказывающих медицинскую помощь пациентам с новой коронавирусной инфекцией COVID-19 и подозрением на инфекцию COVID-19, засчитываются в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии
- как 2 дня
Применяется к периодам соответствующей работы, имевших место
- с 1 января по 30 сентября 2020 года

Изменения в СЗВ-СТАЖ
Постановление Правления Пенсионного Фонда РФ от 02.09.2020 № 612п
«О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 6 декабря 2018 г. № 507п»
Действует с 13 октября 2020 года
Код «ВИРУС» заполняется в графе 10 «Основание (код)», если:
в графе 9 «Особые условия труда (код)» указаны коды
27-1, 27-2
и (или) в графе 12 «Основание (код)» указаны коды
27-ГД, 27-СМ, 27-ГДХР, 27-СМХР
Код "ВИРУС" заполняется в отношении медицинских работников, занятых в медицинских организациях и их структурных подразделениях оказанием соответствующих видов медицинской помощи пациентам с новой коронавирусной инфекцией COVID-19 и подозрением на новую коронавирусную инфекцию COVID-19

Изменения в СЗВ-СТАЖ
Код "ВИРУС" заполняется в графе 10 «Основание (код)»,
если в графе 9 «Особые условия труда (код)» указан код:
27-1 в сочетании с кодами позиции Списка N 1
12300000-17541,
12300000-20426,
12300000-24577,
12300000-24713
27-2 в сочетании с кодами позиции Списка N 2
2260000а,
260000в,
2260000е,
260000ж,
22600000-1754в,
22600000-14467

Примеры заполнения

Особенности представления СЗВ-ТД на служащих
Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.08.2020 № 533н
«Об утверждении особенностей представления сведений о трудовой деятельности государственными органами в отношении отдельных категорий зарегистрированных лиц»
Действует с 10 октября 2020 года
К отдельным категориям зарегистрированных лиц относятся лица, осуществляющие профессиональную служебную деятельность в виде государственной службы:
в таможенных органах
в органах внутренних дел
в федеральной противопожарной службе
в уголовно-исполнительной системе
в органах принудительного исполнения

Особенности представления СЗВ-ТД на служащих
Формируются при увольнении
Содержат:
информацию о подаче заявления о продолжении ведения трудовой книжки или о предоставлении сведений о трудовой деятельности
сведения о
- приеме (поступлении) на службу,
- увольнении (прекращении, окончании контракта, договора) со службы
- основании прекращения профессиональной служебной деятельности
в случае, если федеральным законом, регулирующим прохождение соответствующего вида государственной службы, предусмотрено ведение (выдача) трудовых книжек
Представляются в орган ПФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих прекращение профессиональной служебной деятельности

Изменения в СЗВ-ТД
Постановление Правления ПФ РФ (проект)
«О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 25 декабря 2019 г. № 730п»

Изменения в СЗВ-ТД
Графа 4 заполняется в отношении зарегистрированных лиц, осуществляющих работу в районах Крайнего Севера/работу в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера

Изменения в СЗВ-ТД
Действующая редакция
… с 1 января 2021 года (при наличии) указывается соответствующий код, состоящий из семи цифро-буквенных знаков в формате "XX.XXX-X-X", где:
первые пять цифровых знаков, разделенные точкой - это код наименования вида профессиональной деятельности (раздел I профессионального стандарта), содержащего обобщенную трудовую функцию, к которой относится выполняемая работником работа по должности (профессии), специальности (раздел III профессионального стандарта)…
Предлагаемая редакция
… кодовое обозначение занятия, соответствующее занимаемой должности (профессии), виду трудовой деятельности, осуществляемой на рабочем месте при исполнении трудовых функций (работ, обязанностей), состоящее из пяти цифровых знаков в формате «ХХХХ.Х» (где первые четыре знака – код наименования группы занятий в Общероссийском классификаторе занятий, пятый знак – контрольное число) в соответствии со справочником «ОК 010-2014 (МСКЗ-08). …
В графе «Код выполняемой функции» указывается

Извещения из ФСС в электронном виде

Извещения из ФСС в электронном виде
ФСС направляет извещение в течение 5 рабочих дней
Страхователь подтверждает получение в течение 1 рабочего дня
В случае отсутствия подтверждения ФСС в течение 3 рабочих дней направляет извещение заказным письмом
Недостающие сведения (исправленный реестр) представляются в ФСС в течение 5 рабочих дней с даты получения извещения
Если сведения для назначения пособия представлены в реестре не в полном объеме:

Прослеживаемость

Прослеживаемость товаров
Законодательная база:
Изменения в Налоговый кодекс: Федеральный закон от 09.11.2020 №371-ФЗ
Изменения формы и формата счета-фактуры, книги покупок/продаж, декларации по НДС
Утверждение Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости Постановление Правительства РФ (есть проект)
Новые формы отчетности
Приказы ФНС

На ФНС России возлагается обязанность по созданию, внедрению и сопровождению национальной системы прослеживаемости товаров – с 01.2021
Перечень товаров утверждается Правительством РФ
Прослеживаются только импортные товары по Перечню
При реализации прослеживаемых товаров применяется ЭДО - с 01.07.2021
Прослеживаемость осуществляется без нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков. В документообороте присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ).
При реализации товара РНПТ включается в счет-фактуру/УПД.
Налогоплательщики будут обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости – с 01.07.2021
Налоговые органы будут осуществлять сверку РНПТ в документах налогоплательщика и контрагентов
Создание НСПТ.

Новые реквизиты счет-фактуры
- регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- количественная единица измерения товара, которая используется в целях прослеживаемости;
- количество прослеживаемого товара.
На правомерность вычета НДС не влияют

Предварительный перечень товаров:
Холодильники
Мониторы и проекторы
Промышленная техника
Машины стиральные
Посудомоечные машины
Коляски детские
Схемы интегральные электронные
Детские кресла для автомобилей
Холодильное оборудование, насосы
Транспортные средства
промышленного назначения

Обязательность ЭДО
При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные выставляются в электронной форме,
за исключением случаев:
1) реализации товаров физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход;
2) при реэкспорте;
3) реализации и перемещения товаров, на территорию страны ЕАЭС.
Организации и (или) индивидуальные предприниматели при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, обязаны обеспечить получение счетов-фактур, в том числе корректировочных, в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО;

Вопросы?
Илья Корионов

Работа обслуживающий бухгалтерий в новых реалиях
Вячеслав Гулин
эксперт проекта Контур.Экстерн

Тренды на рынке бухгалтерских услуг и отчетности
Появление новых форм отчетности
Дистанционное взаимодействие с контролирующими органами
Внедрение онлайн инструментов для обмена ДО
и коммуникации с клиентами
Сотрудники на удаленке

Инструменты поддержки бизнеса в Экстерне

Актуальные новости в инфоблоке
Интеграция Норматива и Экстерна
Узнавайте важные новости от госорганов
Экспертные статьи для бухгалтеров
Новые возможности в Экстерне

Планирование, контроль
за отчетностью
и сотрудниками

Таблица отчетности
Планируйте рабочий день без дополнительных сервисов и ежедневников
Осуществляйте оперативный мониторинг и контролируйте статусы по отчетам и платежам в сводной таблице
Создавайте отдельные группы по клиентам или сотрудникам и просматривайте только важную информацию

Автоматическая сверка с бюджетом
Сверяйтесь с бюджетом без участия бухгалтера
Отслеживайте важную информацию по налогам, штрафам и пеням
Анализируйте выписки по расчетам с бюджетом
в удобном формате

Работа
с отчетностью
из привычной учетной системы

80%
бухгалтеров ведут учет в 1С
по данным СКБ Контур

Отчетность из программы 1С
Работайте в режиме одного окна
Массово проверяйте и отправляйте отчеты
Отслеживайте статусы ДО
Сократите в 2 раза время на ведение отчетности
Отсутствие затрат на внедрение и обслуживание модуля

Учет и обработка требований

Очень много требований
2014
2015
2016
2017
2,5 млн
4,3 млн
6,7 млн
14,3 млн
12,1 млн
2018
2019
количество входящих требований
12,3 млн

Таблица требований
Ведите учет всех требований в одной таблице
Ищите нужные требования по параметрам
или по собственным заметкам
Следите за сроками отправки квитанций
и ответов на требования
Используйте распознавание отсканированных документов с автоматическим заполнением реквизитов

Дистанционный обмен данными
с клиентами

Пересылка документов на e-mail:
Экстерн позволит выбрать нужные документы
и сохранит историю отправок:
Отчеты
Требования
Результаты сверки с бюджетом
Платежные поручения

Кабинет клиента
Экономьте средства и время на печать и пересылку документов с сервисом Кабинет клиента
Предоставляйте клиентам доступ к документообороту 24/7
Повышайте свой статус и предоставляйте
онлайн-сервис под своим брендом

Условия рынка изменились.
Сейчас время новых решений
и возможностей.

Модификация тарифов
Функциональность
Общий
Общий Плюс

Модификация тарифов
Функциональность
Общий
Общий Плюс
При оплате ТП «Общий плюс» в ноябре:
месяц Экстерна в подарок
подключение возможностей «Общего плюс» до окончания текущего тарифа
доступ на месяц к вебинарам Школа.Бухгалтера

Полезная справочная информация