РЕГИОНЫ

2001-2006
Цели и задачи
налоговой реформы
Ослабление налогового бремени, снижение ставок по основным налогам.
Создание равных условий конкуренции, повышение уровня нейтральности налоговой системы по отношению к решениям хозяйствующих субъектов (ликвидация офшорных зон, сокращение льгот, отмена налогов с оборота).
Упрощение налоговой системы (сокращение числа налогов, максимальная унификация правил).
Улучшение налогового администрирования, сужение возможностей для уклонения от уплаты налогов, повышение уровня собираемости налогов.
Обеспечение стабильности налоговой системы.

Реформирование НДС (расширение плательщиков за счет индивидуальных предпринимателей, зачет при капстроительстве, переход на принцип «страны назначения»), акцизов (введение на нефтепродукты, установление режима налогового склада), НДФЛ (13 % ставка, изменение системы вычетов, отмена льгот), ЕСН, отмена оборотных налогов
Реформирование налога на прибыль организаций (изменение формирования налоговой базы, 24% ставка, отмена инвестиционной льготы), введение НДПИ (отмена налога на пользование недрами, отчислений на воспроизводство МСБ, акциза на нефть), НДС (отмена ряда льгот), индексация акцизов на 12%, земельного налога и платы за пользование лесным фондом на 12%
2001-2006
Направления
налоговой реформы
2001-2002
Отмена ряда местных налогов, замена отменяемых региональных и местных налогов на отчисления от регулирующих налогов, ликвидация фондов, начало ликвидации зон с особыми налоговыми режимами

Отмена налога с продаж,
НДС (снижение основной ставки с 20 до 18 %), увеличение НДПИ на нефть и установление на природный газ, реформирование налога на имущество организаций (сужение объекта налогообложения, предельная ставка до 2,2%, отмена ряда федеральных льгот),
индексация акцизов (в среднем – на 10 %), изменение порядка зачисления акцизов на алкоголь
2001-2006
Направления
налоговой реформы
Отмена налога на пользователей автомобильных дорог, налога на покупку иностранной валюты,
реформирование ЕНВД
введение УСН, транспортного налога (отмена налога на владельцев АТС), изменение порядка взимания акцизов на нефтепродукты, индексация акцизов (в среднем на 15%, на пиво – на 25%, на нефтепродукты – на 45%, на табачные изделия – на 80%, введение адвалорной ставки)
Дальнейшая централизация налоговых полномочий, отмена региональных налогов и местных сборов, ликвидация внутренних офшоров
2003-2004

Реформирование ЕСН (снижение ставки до 24% изменение регрессивной шкалы), увеличение ставок НДПИ на нефть и природный газ (введение принципа «страны назначения» по НДС), акцизы (индексация на 8 %, увеличение адвалорной ставки на табачные изделия до 8 %), увеличение ставки налога на дивиденды (с 6 до 9 %), реформирование водного налога, отмена налога на рекламу
2001-2006
Направления
налоговой реформы
Разграничение налоговых полномочий, сокращение компетенции регионов по налоговым полномочиям, дальнейшая централизация налоговых доходов
Введение стимулирующих мер по налогу на прибыль организаций (амортизационная премия, увеличение порога переносимого убытка, изменение сроков по НИОКР) и НДС (предоставление вычетов при капстроительстве, переход на метод начислений), индексация акцизов (отмена режима налогового склада в отношении алкогольной продукции, ведение ставки акциза на прямогонный бензин), введение новой главы по земельному налогу, передача полномочий по ЕНВД на местный уровень, отмена налога на наследование и дарение
2005-2006

2001-2006
налоговой реформы
Снижение налоговой нагрузки
Основные результаты

2001-2006
С О О Т Н О Ш Е Н И Е
ожидаемого и фактического
снижения уровня налогового бремени
(в % к ВВП)

2001-2006
налоговой реформы
Снижение налоговой нагрузки
Основные результаты
Структурные диспропорции налоговой системы

2001-2006
налоговой реформы
Снижение налоговой нагрузки
Основные результаты
Межотраслевые диспропорции в налоговой системе

2001-2006
Основные результаты
налоговой реформы
в % к ВВП
Налоговые доходы бюджетной системы
- с учетом ЕСН и ТП*
Налоговые льготы предоставляемые федеральным законодательством
Удельный вес льгот в общей сумме налоговых доходов
- с учетом ЕСН и ТП*
2000 год 2005 год
Всего/фед.бюд-т Всего/фед.бюд-т
24,99 13,64 22,7 12,5
31,5 21,3
6,11 2,49 5,0 2,4
19,60 15,40 18,7 24,1
17,3 19,6
Сокращение налоговых льгот (2000-2005 гг.)

2001-2006
Основные результаты
налоговой реформы
Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
Налог на реализацию ГСМ
Налог на пользование недрами
Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы
Акцизы на нефть и природный газ
Налог на пользователей автомобильных дорог
Налог с продаж
22 местных сбора (сбор на содержание милиции, уборку мусора, за право торговли и др.)
Налог на рекламу
Упрощение налоговой системы Сокращение числа налогов и сборов в 3 раза (с 50 до 14 налогов и 4 СНР)

2001-2006
Основные результаты
налоговой реформы
Местные налоги
Поселения:
Налог на имущество физических лиц
Земельный налог
Муниципальные районы:
ЕНВД
Региональные налоги
Налог на имущество
организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
(Налог на прибыль
в части регулирования ставки 4%)
Федеральные налоги
НДС Налог на прибыль Налог на доходы физических лиц Акцизы ЕСН Госпошлина
Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов

2001-2006
Основные результаты
налоговой реформы
Изменение структуры налоговых доходов
федерального бюджета (2001-2005 гг.)

2001-2006
Основные результаты
налоговой реформы
Изменения структуры доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ

2001-2006
Основные результаты
налоговой реформы
Увеличение поступлений по налогу на прибыль организаций
Уменьшение поступлений по налогу на прибыль организаций

2001-2006
Основные инструменты
налоговой политики (налог на прибыль)

2001-2006
Предложения по совершенствованию
налоговой системы
Налог на прибыль организаций
уточнить права региональных законодателей в части снижения ставки налога
законодательно определить термин «категория налогоплательщиков»
увеличить ставку налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ
усовершенствовать систему уплаты налога вертикально-интегрированными компаниями, в том числе имеющими обособленные подразделения в одном субъекте РФ
учитывать в методике определения налогового потенциала территории возможные колебания доходов по налогу на прибыль

2001-2006
Предложения по совершенствованию
налоговой системы
Налог на доходы физических лиц
перенести налог в категорию региональных налогов
изменить принцип уплаты налога с места регистрации налогового агента на место жительства налогоплательщика
ввести для налогового агента обязательность подачи сведений в налоговые органы о выплаченных суммах доходов индивидуальным предпринимателям по гражданско-правовым договорам
ввести ежеквартальную отчетность о выплаченных доходах

2001-2006
Предложения по совершенствованию
налоговой системы
Имущественные налоги
отменить федеральные налоговые льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам
разграничить права собственности на землю, стимулировать оформление права собственности на земельные участки и имущество
провести учет имущества физических лиц и его массовую оценку
усовершенствовать процедуру налогового администрирования и ввести систему контроля за уплатой налогов

2001-2006
Последствия
налоговой реформы
Налоги закреплены за регионами как доходные источники, по налогам, формирующим основную часть доходов, отсутствуют региональные полномочия
Изменение правил налогообложения по основным налогам приводит к изменению доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ
Имущественные налоги составляют незначительную часть в доходах региональных и местных бюджетов, остается законодательно не урегулирован вопрос налогообложения имущества физических лиц
Вывод: действующее законодательство не стимулирует к развитию налогового потенциала территорий, не способствует гармонизации межбюджетных отношений

2001-2006
Влияние федеральных решений
на доходы бюджетов субъектов РФ