Тематический семинар

Состав отчета
Основная форма включает в себя несколько разделов, таких как: «Исчисление ИПН», «Исчисление ОПВ», «Исчисление СН» и т.д.
Реализовано 2 приложения:
200.02 – данные по доходам работников, облагаемых и не облагаемых СН
200.03 – исчисление ИПН и СН по структурным единицам
Общие принципы работы с ФНО 200.00

Учетная политика (налоговый учет)

В конфигурации осуществляется разделение понятий исчисленных и удержанных налогов и взносов:
ИСЧИСЛЕННЫЕ: возникают при начислении дохода, подлежащего налогообложению (расчет заработной платы)
УДЕРЖАННЫЕ: суммы налогов и взносов, которые подлежат перечислению в бюджет, фонды.
(ст. 167 НК РК; Постановление правительства РК № 245 от 15.03.1999 «Об утверждении правил Исчисления, удержания, перечисления ОПВ)
Удержание ИПН производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты. (п.3 ст. 161 НК РК)
Обязательство по перечислению ИПН и ОПВ возникает после выплаты дохода работника.
ИСЧИСЛЕННЫЕ и УДЕРЖАННЫЕ налоги, взносы

ПО ФАКТИЧЕСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: если установлен флаг «При исчислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные», то фактически удержанные ИПН и ОПВ считаются подлежащими к перечислению.
УДЕРЖАННЫЕ = ИСЧИСЛЕННЫЕ
ПО УДЕЛЬНОМУ ВЕСУ: если НЕ установлен флаг «При исчислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные», то подлежащие к перечислению ИПН и ОПВ рассчитываются по удельному весу, в соответствии с выплаченными доходами.
УДЕРЖАННЫЕ = % от ИСЧИСЛЕННЫХ
Общие принципы работы с ФНО 200.00

!!! ВАЖНО
При расчете сумм ИПН и ОПВ, подлежащих к перечислению по удельному весу ОБЯЗАТЕЛЬНО ежемесячное формирование документа «Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету».
Общие принципы работы с ФНО 200.00

Настройка расчета заработной платы

Настройка расчета заработной платы

Личные данные и льготы работника

Налоговые вычеты

Регистры налогового учета
Формирование регламентированной отчетности происходит на основании данных регистров.
Следовательно, начисление заработной платы, расчет налогов и удержаний необходимо производить с помощью специализированных документов. При внесении любых изменений в настройки, влияющие на расчет налогов и отчислений, необходимо перепровести все документы по начислению зарплаты, налогов, отчислений и удержаний.

200.00.001 «Начисленные доходы» – содержит данные обо всех начисленных доходах физическим лицам за отчетный период.
200.00.002 « в т.ч. доходы, облагаемые ИПН» – содержит данные обо всех доходах, облагаемых ИПН.
Доходы, облагаемые ИПН = Начислено доходов
- Доходы, не подлежащие налогообложению
- Налоговые вычеты
- ОПВ.
Заполнение ФНО 200.00

200.00.003 «Сумма исчисленного ИПН» – данные регистра накопления «ИПН расчеты с бюджетом» с видом «Исчисление».
200.00.004 «Задолженность по доходам, невыплаченным ФЛ» – сведения о невыплаченных доходах работников организации, в т.ч. доходов контрагентов-физлиц, у которых приобретались активы/услуги (акты закупа).
Конечный остаток по следующим регистрам накопления: «Взаиморасчеты с работниками организаций», «Взаиморасчеты с депонентами организаций», «Взаиморасчеты организаций с контрагентами-физлицами», «Взаиморасчеты организаций с получателями по исполнительным листам».
200.00.005 «Выплачено доходов» – данные регистра накопления «Выплаченные доходы работниками организаций по налоговому учету».
200.00.006 «Сумма ИПН, подлежащего перечислению в бюджет» – регистр накопления «ИПН расчеты с бюджетом» с видом «Удержание».
Заполнение ФНО 200.00

Суммы, удержанные по исполнительным листам, включаются в выплаченные доходы в зависимости от настроек учетной политики по налоговому учету:
Если в настройках на закладке «ИПН и ОПВ» установлен флаг «Засчитывать в выплаченные доходы удержания по ИЛ», то кроме всех прочих удержаний из заработной платы, в выплаченные доходы будут включаться и суммы, удержанные по исполнительным листам, в том числе и почтовый сбор.
Если в настройках на закладке «ИПН и ОПВ» флаг «Засчитывать в выплаченные доходы удержания по ИЛ» НЕ установлен, то суммы, удержанные по исполнительным листам, в выплаченные доходы включаться не будут.
Общие принципы работы с ФНО 200.00

Закладка «Настройка отчета» основной формы 200.00
Возможность
включения в отчет
данных по получателям
алиментов
Форма налоговой отчетности 200.00

При определении численности работников:
Учитываются только РАБОТНИКИ – это физические лица, которые приняты на работу.
Учитываются только те работники, которые имели доход в отчетном периоде
!!! ВАЖНО
Если работник отсутствовал на рабочем месте и не получал доход в отчетном периоде (например, находился в административном отпуске), то он будет ИСКЛЮЧЕН из общей численности работников за указанный отчетный период
Численность работников

Проверить численность работников за отчетный период можно автоматически
Для проверки численности можно воспользоваться отчетом «Универсальный регистр налогового учета», сформированного по разделу учета «ИПН сведения о доходах»
Численность работников

Все строки конкретного раздела основной формы возможно проверить с помощью ОДНОГО отчета!
Для проверки какой-либо строки разделов «Исчисление ИПН» и «Исчисление ОПВ» основной формы Декларации можно воспользоваться отчетом «Регистр налогового учета по ИПН и СН»
Заполнение и проверка основной формы

!!! ВАЖНО
Если в настройках формы 200.00 установлен признак «Включать в отчет получателей алиментов», то в настройках отчета «Регистр налогового учета по ИПН и СН» также необходимо установить одноименный признак
Заполнение и проверка основной формы

Все строки конкретного раздела основной формы возможно проверить с помощью ОДНОГО отчета!
Для проверки какой-либо строки раздела «Исчисление СН» основной формы Декларации можно воспользоваться отчетом «Универсальный регистр налогового учета»
Заполнение и проверка основной формы

п.2 ст.357 «Объект налогообложения» НК РК – в случае если объект обложения за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число такого календарного месяца, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы.
Заполнение и проверка основной формы

Учет по индивидуальным предпринимателям, за исключением применяющего специальные налоговые режимы
Для заполнения раздела «Исчисление СН с применением
ставок, установленных п.2 ст. 358 Налогового
кодекса» основной формы Декларации
НЕОБХОДИМО:
чтобы у организации был выбран
вид организации = «физическое лицо»
в настройках учетной политики
по НУ определены коэффициенты
МРП для расчета СН
Заполнение и проверка основной формы

Один ресурс для хранения информации по заполнению
всех строк приложения
Заполнение дополнительной формы 200.02 построено на регистре
«Коды строк Декларации по ИПН и СН», где указана привязка видов
расчета к соответствующему коду строки дополнительной формы.
Заполнение и проверка приложения 200.02

Привязка» кодов строк Декларации к
видам расчетов (начислений)
Заполнение и проверка приложения 200.02

Для быстрой проверки данных отчета предназначена кнопка «Расшифровка»
Заполнение и проверка приложения 200.02

Учет структурных подразделений
Приложение заполняется ТОЛЬКО при наличии у налогоплательщика структурных подразделений.
Для этого необходимо:
Включить поддержку работы
со структурными подразделениями
в настройках параметров учета
У соответствующих
подразделений установить
признак, определяющий
подразделение как структурное
Заполнение и проверка приложения 200.03

Учет структурных подразделений
Для проверки приложения 200.03 можно воспользоваться отчетом «Универсальный регистр налогового учета», сформированного по соответствующему разделу учета
Заполнение и проверка приложения 200.03

Учет структурных подразделений
В рамках типовой конфигурации автоматическому заполнению подлежат НЕ все строки дополнительной формы 200.03
Автоматическому заполнению подлежат:
Строка 200.03.001 «Сумма ИПН, подлежащего перечислению»
Строка 200.03.005 «Сумма ОПВ, подлежащих перечислению»
Строка 200.03.006 «Сумма исчисленного социального налога»
Строка 200.03.008 «Сумма социальных отчислений»
Остальные строки при необходимости заполняются «вручную»
Заполнение и проверка приложения 200.03

Пункт 3 статья 161 НК РК: по решению юридического лица-резидента его структурные подразделения (СП) могут рассматриваться в качестве налоговых агентов.
Отчетность по ИПН и СН
ЮЛ - резидент
СП –самостоятельный плательщик
СП- НЕплательщик
200.00/210.00
200.03/210.04

Раздельное представления форм 200.03/210.04
Налогоплательщики, имеющие структурные подразделения, теперь представляют:
Формы 200.00/210.00 в НК по месту нахождения головного предприятия. При этом приложения 200.03 и 210.04 в составе этих форм представляются справочно.
Формы 200.03/210.04 за каждое структурное подразделение, не являющееся самостоятельным плательщиком ИПН и СН, в налоговые органы по месту нахождения структурного подразделения
Отчетность по ИПН и СН

Разъяснения даны в письме НК-23-29/12259 от 13.10.2010, опубликованном на портале НК МФ РК в разделе SALYK.KZ > Главная страница > Налогоплательщики > Письма разъяснительного характера > НДС
Отчетность по ИПН и СН

Отчетность по ИПН и СН
Реализована возможность выгрузки сведений приложения 200.03/210.04 в отдельный файл.
Выгрузка производится из приложения 200.03, с помощью кнопки «Выгрузить в XML 200.03»

Дополнительно:
с 3 квартала 2010 года из форм 200.00/210.00 производится разноска сведений только по головному предприятию;
разноска по структурным подразделениям из форм 200.03/210.04 производится при представлении форм отдельно от деклараций, в налоговые органы по месту нахождения структурных подразделений;
уведомления о приеме налоговой отчетности формируются:
отдельно по форме 200.00/210.00 с отражением РНН налогового агента и кода налогового органа по месту нахождения налогового агента;
отдельно по каждой форме 200.03/210.04 с отражением РНН налогового агента, структурного подразделения и кода налогового органа по месту регистрационного учета структурного подразделения.
Отчетность по ИПН и СН