Цикл внутреннего аудита

ЦИКЛ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА: ОБЩАЯ СХЕМА

ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

РУКОВОДИТЕЛЬ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
отвечает за разработку риск-ориентированного плана деятельности внутреннего аудита
принимает во внимание концепцию управления рисками, принятую в организации
должен пересматривать и корректировать план при необходимости, в случае изменений бизнеса организации, ее рисков, операций, программ, систем и контрольных процедур

ТИПЫ ПЛАНИРОВАНИЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОВЕРОК

ПРОГРАММА ЗАДАНИЯ

ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК

ПРОЦЕСС ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК
Сбор информации
Анализ и оценка
Документирование информации
Контроль над выполнением задания
Сообщение результатов

ПРОЦЕСС ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК
Руководитель внутреннего аудита обязан проверить и утвердить окончательную отчетность по результатам задания перед ее выпуском и принять решение о том, кому и каким образом она представляется.

МОНИТОРИНГ

ПРОЦЕСС МОНИТОРИНГА
Руководитель внутреннего аудита устанавливает:
временные рамки для ответа менеджмента на наблюдения при выполнении задания и сделанные рекомендации;
оценку ответа менеджмента;
верификацию ответа (если необходимо);
осуществление последующего мониторинга (если необходимо);
процесс информирования вышестоящего руководства и Совета в случае получения неудовлетворительных ответов/действий, включая принятие риска.

ОТЧЕТНОСТЬ

ОТЧЕТНОСТЬ ПО ПРОГРАММЕ ГАРАНТИЙ И ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА
Программа гарантии и повышения качества разрабатывается для того, чтобы провести оценку соответствия деятельности внутреннего аудита Стандартам и нормативным требованиям, а также дать оценку соответствия деятельности внутренних аудиторов Кодексу этики

ОТЧЕТНОСТЬ ПО ПРОГРАММЕ ГАРАНТИЙ И ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА

ОТЧЕТНОСТЬ ПО ПРОГРАММЕ ГАРАНТИЙ И ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА

ОТЧЕТНОСТЬ ПО ПРОГРАММЕ ГАРАНТИЙ И ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА

ОТЧЕТНОСТЬ РУКОВОДИТЕЛЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА О ХОДЕ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И ДРУГИМ ВОПРОСАМ
Совет получает от руководителя внутреннего аудита информацию о результатах деятельности внутреннего аудита или по другим вопросам, которые руководитель внутреннего аудита посчитает необходимыми, в том числе на встречах Совета с руководителем внутреннего аудита без присутствия менеджмента

ОТЧЕТНОСТЬ О ПРИНЯТЫХ МЕНЕДЖМЕНТОМ РИСКАХ
Если руководитель внутреннего аудита приходит к выводу о том, что уровень риска, принятого менеджментом, не может быть приемлемым для организации, руководитель внутреннего аудита должен обсудить этот вопрос с высшим исполнительным руководством