Выборочный контроль товаров на основе управления рисками Боб Олсон Консультант по таможенным вопросам Подготовлено Робертом Х

Customs Risk Management
Задачи таможенной службы
Собирать доходы
Защищать общество при помощи соблюдения таможенного законодательства
Упрощать прохождение законных товаров
Обеспечивать безопасность торговой цепочки
Осуществлять все это, не превышая объемы существующих расходов или сокращая их

Customs Risk Management
Определение выборочного контроля товаров
Процесс, учитывающий разные виды рисков при применении разных режимов в отношении импортных, экспортных и транзитных товаров.
Обычно осуществляется при помощи автоматизированного Модуля выборочного контроля
Осуществляется специальным аналитическим подразделением, сотрудники которого прошли обучение по управлению рисками

Customs Risk Management
Чем отличается выборочный контроль товаров?
Проверка товаров не проводится по единому шаблону
Проверка на основе критериев
Выборочная проверка товаров
Проверка документов
Подтверждение после выпуска товаров
Обеспечение законности действий
Проверка товаров проводится очень тщательно
Результаты анализируются, составляется отчет

Customs Risk Management
Определение риска
Сочетание возможности наступления события и его последствий. (Определение ISO)
Возможность возникновения чего-то, что повлияет на выполнение задач
Измеряется в терминах вероятности и последствий
Для таможенных органов риск – это потенциальное нарушение таможенного законодательств (Определение ВТамО)

Customs Risk Management
Каковы его характеристики?
Риск по крайней мере частично неизвестен
Риск изменяется со временем
Риск можно предугадать
Риском можно управлять

Customs Risk Management
Определение управления рисками
Управление рисками – это систематическое применение управленческих процедур и правил, обеспечивающее таможенные органы необходимой информацией о передвижениях или товарах, представляющих риск
Руководство ВТамО по управлению рисками

Customs Risk Management
Управление рисками помогает нам:
Выявить и обратить внимание на наиболее важные риски
Принять решение о необходимых мерах
Следить за ходом управления этими рисками
Понять, как непрерывно улучшать работу с рисками

Customs Risk Management
Управление рисками в применении к таможенным органам
Целью управления рисками является выявление тех таможенных операций, которые, как представляется, нарушают законодательство, и направление ресурсов на работу в этом направлении.
На этой неделе мы будем говорить об управлении рисками при работе с таможенными декларациями

Customs Risk Management
Ожидания
Для работы с наиболее значительными рисками будет выделяться персонал
Производительность труда таможенных органов значительно вырастет
Будет снижено число барьеров на пути законной торговли (с низким уровнем риска)
Большая степень соответствия таможенным требованиям поможет снизить торговые расходы

Customs Risk Management
“Принятие налоговыми органами управления рисками в качестве производственной философии является очень важным, поскольку это ведет к измеряемому повышению эффективности и продуктивности организации в целом. Управление рисками может использоваться в любой организации, вручную или в электронном виде, с применением тактического и стратегического подходов. Оно может применяться при принятии почти всех решений.”
Руководство ВТамО по управлению рисками

Customs Risk Management
Основные моменты
Производственная философия
Широкое применение в частном секторе
Широкое применение в таможенных органах всего мира
Улучшает ряд измеряемых показателей
Может применяться при принятии почти всех решений

Customs Risk Management
Процесс управления рисками
Установление контекстной среды
Выявление риска
Анализ риска
Оценка риска
Принятие мер
Контроль и обзор
Общение и консультирование

Customs Risk Management
Этап 1: Оценка контекстной среды
На основе поставленной задачи
Операционная оценка
Оценка объема работ
Должна содержать рекомендации
Должна служить программой действий
Ежегодно обновляется

Customs Risk Management
Операционная оценка
Способность предотвращать, расследовать, работать с данными
Техническая оценка
Добросовестность
Анализ рабочего процесса
Приоритетные вопросы ВЭД
Партнерство

Customs Risk Management
Оценка рабочего процесса
Обработка деклараций
Продуктивность физического осмотра
Классификация и оценка стоимости
Действия, осуществляемые после выпуска товаров
Торговый компонент
Распределение персонала
Имеющиеся средства

Customs Risk Management
Этап 2: Выявление рисков
Мозговой штурм
Опросы импортеров и представителей торгового сообщества
Беседы с представителями других государственных структур
Оценка преимуществ и недостатков
Замечания из регионов
Краткое изложение в письменном виде.

Customs Risk Management
Мозговой штурм
Предпочтительный подход при выявлении рисков
Используются творческие возможности участников
Специалисты головного офиса
Сотрудники региональных органов
Проблемы общегосударственного уровня
Проблемы регионов
Местные проблемы

Customs Risk Management
Информация о ВЭД
Выборочные интервью с участниками ВЭД
Торговая палата
Торговые организации
Брокеры
Крупные импортеры
Что беспокоит представителей этой отрасли?

Customs Risk Management
Чем еще обеспокоено правительство
Органы, выдающие лицензии
Ведомства, отвечающие за защиту окружающей среды
Органы здравоохранения
Правоохранительные органы
Что беспокоит их в отношении импорта и экспорта?

Customs Risk Management
Преимущества и недостатки
Что может произойти? Составьте список событий, которые могут произойти
Когда и почему это может случиться? Составьте список причин и опишите возможные сценарии

Customs Risk Management
Замечания из регионов
Каждый сотрудник таможенных органов должен иметь возможность ознакомиться со списком и сделать замечания
Замечания должны быть возвращены в центр, где они включаются в письменные отчеты.

Customs Risk Management
Письменный отчет
Кратко изложить результаты проделанной работы, включая замечания участников ВЭД и региональных сотрудников
Предложить список основных рисков
Получить одобрение руководства

Customs Risk Management
Определение риска
Чтобы исправить ситуацию, мы должны быть уверены, что мы понимаем, в чем заключается проблема
Мы должны определить проблему в письменном виде
Определение должно носить конкретный характер

Customs Risk Management
Этап 3: Анализ риска
После того, как риск определен, аналитик должен ответить на следующие вопросы:
Как часто за последние 12 месяцев наблюдался риск?
Каково было влияние появления этих рисков и какова была их стоимость?
Именно с этого момента начинается собственно процесс исследования

Customs Risk Management
Сбор информации
Просмотрите свою базу данных и архивы
Все ли вы знаете для ответа на эти вопросы?
У кого еще может быть полезная для вас информация?

Customs Risk Management
Источники информации
Источники внутри таможенного органа
Внутренние формы и базы данных
Другие государственные подразделения
Другие таможенные органы
Коммерческие и частные источники
Интернет

Customs Risk Management
Внутренние источники Таможенного органа
Сотрудники таможни на местах
Региональные таможенные управления
Следователи
Аналитики собранных данных
Сотрудники, осуществляющие последующий аудит или проводящие ревизии
Специалисты по тарифам и вопросам классификации
Кто еще?

Customs Risk Management
Внутренние формы и базы данных
Аналитики должны
«Добыть» данные из автоматизированной системы
Составить и представить аналитический отчет
Восстановить результаты проверок
Аналитики должны иметь доступ к
Отчетам об аресте товаров и наложении штрафных санкций
Отчетам о результатах расследований

Customs Risk Management
Другие правительственные департаменты
Миграционная служба
Подразделение полицейской разведки
Фитосанитарное ведомство,
Ветеринарная инспекция
Министерство торговли и транспорта
Кто еще?
Могут потребоваться Меморандумы о понимании

Customs Risk Management
Коммерческие и частные источники
Импортеры и экспортеры
Брокеры
Экспедиторы грузов
Сотрудники авиалиний, железнодорожных компаний и представители дорожных перевозок
Торговые организации
Кто еще?

Customs Risk Management
Торговая цепочка

Customs Risk Management
Другие источники
Международные организации - ВТамО
Правоохранительные ведомства других стран
Газеты и другие средства массовой информации
Интернет
Торговые бюллетени

Customs Risk Management
Вероятность и следствие
Риск – это фактор вероятности и следствия (Р = В x С)
Вероятность – это возможность того, что произойдет некое событие, то есть, количественное описание вероятности и частотности
Следствие – это нечто, что логически или естественно следует за действием, оказывающим влияние на выполнение ваших задач

Customs Risk Management
Рассмотрение вероятности/следствия
Ваш аналитик должен оценить вероятность и последствия каждого риска
Вероятность
Почти наверняка
Возможно
Умеренно
Вряд ли
Редко
Последствия
Катастрофические
Значительные
Умеренные
Небольшие
Незначительные

Customs Risk Management
Составление письменного документа
Вы определили риск
Затем вы исследовали и проанализировали риск
Вы оценили вероятность и последствия возникновения риска
Вторым этапом разработки характеристики риска является составление письменного документа с описанием риска

Customs Risk Management
Этап 4: Оценка риска
Сопоставление результатов первоначального анализа с приоритетными задачами организации
Если выявлено большое количество рисков, необходимо договориться о степени их значения
Определить, является ли риск приемлемым или неприемлемым
В отношении приемлемого риска можно ограничиться мониторингом
В отношении неприемлемого риска необходимо принимать меры
Кто уполномочен принимать это решение?

Customs Risk Management
Возможные последствия
Последствия для общества
Последствия для бизнеса
Репутация таможни
Финансовые последствия

Customs Risk Management
Конкретные последствия

Customs Risk Management
Таблица анализа риска

Customs Risk Management
Составление и использование таблицы управления риском
Каждый таможенный орган должен определить свои собственные уровни риска
Адаптировать образцы к своим потребностям
Составив схему вероятности и последствий, можно последовательно определять уровень риска
Зафиксировать эту оценку в своем описании рисков

Customs Risk Management
Этап 5: Принятие мер
Определить, что будет сделано в ответ на возникновение риска
Оценить эффективность имеющихся мер
Включить:
Меры, принимаемые до возникновения риска
Меры, принимаемые при возникновении риска

Customs Risk Management
Классические стратегии в отношении риска риска
Контроль – разработка процесса снижения риска до приемлемого уровня
Избежание – изменение или отмена требований
Принятие – предположение, что уровень риска достаточно низок
Перевод – передвижение риска от одной стороны к другой

Customs Risk Management
Методы контроля
Физический осмотр (красная полоса)
Изучение документов (желтая полоса)
Аудит после таможенного оформления (голубая полоса)
Расследование

Customs Risk Management
Как избежать рисков
Соответствие таможенным требованиям на основе полной информации
Взаимодействие с участниками ВЭД – общение и консультирование
Самоначисление участником ВЭД таможенных пошлин
«Интервенционные» программы
Упрощенные процедуры
Предварительная информация

Customs Risk Management
Механизмы принятия
Измерение степени соблюдения таможенных требований
Выпуск без осмотра (зеленая полоса)
Выборочный осмотр
Выборочная проверка документов
Выборочный аудит после таможенного оформления

Customs Risk Management
Механизмы перевода
Залоги, банковские гарантии
Ведение досье клиента
Периодические декларации
Внутренний контроль – импортер, брокер, экспортер и т.д.

Customs Risk Management
Основные правила
Никакого вмешательства (зеленая полоса)
Проверка документов (желтая полоса)
Последующий аудит (голубая полоса)
Физический осмотр (красная полоса)
Расследование
Соответствие таможенным требованиям на основе полной информации

Customs Risk Management
Интенсивность
После определения необходимых мер вы должны решить, как часто они должны применяться.
Если вы выделили 5 уровней риска, уровень 1 может потребовать принятия мер в отношении всех товаров; уровень 2 – 50%; уровень 3 – 25%; уровень 4 – 10%, а уровень 5 – 2-3%.

Customs Risk Management
Определение метода
Основываясь на вашей оценке риска, определите необходимый метод и частоту его использования
Рассмотрите его влияние на рабочий процесс – могут ли проводящие осмотр таможенники реально сделать все необходимое?
Запишите критерий проверки
Этот критерий должен содержать инструкции для проводящего проверку таможенника

Customs Risk Management
Запись критериев выборочного контроля
Небольшое число хорошо составленных критериев – это лучше, чем множество составленных плохо.
Приведет к лучшим результатам
Повысит доверие
Помните о двух параметрах: мерах и интенсивности их применения. Никогда не следует сразу начинать с физической проверки..

Customs Risk Management
Обновление характеристики риска
Характеристика риска теперь включает описание, анализ и оценку риска
Далее кратко опишите метод, включая оценку его влияния, критерий фактического осмотра на языке программы и составьте инструкции для сотрудников

Customs Risk Management
Помните!
При выборочном контроле товаров прежде всего следует учитывать государственные приоритеты и вопросы, связанные с наивысшим уровнем риска.
Следует изменять критерии в случае получения неудовлетворительных результатов, знакомить с моделью законопослушного поведения, а также показывать схемы нарушений.
Не перегружайте таможенные пункты слишком большим объемом задач – ведь вам нужно качество, а не количество.

Customs Risk Management
Этап 6: Контроль и обзор
Риски постоянно изменяются
Постоянно контролируйте результаты. Совершенствуйте или удаляйте неэффективные критерии
Особенно на основе сложившейся ситуации, например, непрерывная серия отрицательных результатов при проверке товаров
Неизменно положительные результаты также требуют принятия мер по обеспечению соблюдения импортером таможенных требований
Эффективность основывается на измеримых показателях

Customs Risk Management
Что мы можем контролировать?
Проверки
На каждом пункте
По каждому сотруднику
Результаты
Арест и штрафные санкции
Увеличение сборов
Проверки с отрицательным результатом
Дополнительные проверки
Уровень соблюдения таможенных требований

Customs Risk Management
Показатели соблюдения закона
Приоритетные для таможни отрасли
Определение приемлемого уровня соблюдения таможенных требований
Аудит соблюдения требований импортерами, представляющими приоритетные отрасли
Выборочный осмотр товаров компаний-представителей приоритетных отраслей в течение установленного периода времени для проверки соблюдения таможенных требований
Меры по исправлению ситуации, если фактический уровень соблюдения не соответствует приемлемым нормам

Customs Risk Management
Документирование своей работы
Как и на всех предыдущих этапах, вы должны детально описать результаты проводимого контроля и обзора в характеристике риска. Также необходимо включить все изменения или исключения в отношении критериев, сделанные вами в результате проведенной работы

Customs Risk Management
Этап 7: Консультирование и общение
Успешное управление рисками предполагает, что все, кого необходимо привлечь, были привлечены
Требуется многодисциплинарный подход
Все заинтересованные лица должны быть проинформированы о ходе работы
Консультирование и общение должно осуществляться на постоянной основе

Customs Risk Management
Взаимосвязь между таможней и участниками ВЭД
Управление рисками принесет наилучшие результаты, если:
Таможня имеет дело с законными участниками ВЭД
Таможенные органы используют знания участников ВЭД
Таможенные органы используют ресурсы участника ВЭД
Каждый должен понимать, что управление рисками:
Помогает таможенным органам
Помогает участникам ВЭД
Может дать преимущества обеим сторонам

Customs Risk Management
Роль бизнеса
“Все больше растет осознание того, что изменения такого рода могут быть достигнуты только при участии законопослушного бизнеса. Такое партнерство… обеспечивает целесообразность и более эффективный контроль, основанный на знании коммерческих операций.”
Руководство ВТамО по управлению рисками

Customs Risk Management
Информированное соблюдение налоговых требований
Легче выявить «плохих мальчиков», когда вы уже нашли «хороших».
Соблюдение требований облегчает работу таможенников.
Законопослушные участники ВЭД хотят знать правила и соблюдать их.
Законопослушные участники ВЭД могут поощряться.
Не соблюдающим закон участникам ВЭД, которые хотели бы его соблюдать, нужно помочь улучшить свое поведение.

Customs Risk Management
Законопослушные участники ВЭД
Их необходимо обучать в области
Внутренней безопасности
Проверки данных о сотрудниках
Контроля качества и делопроизводства
Предлагать поощрения
Прямая поставка
Отсрочка уплаты пошлин
Подача консолидированной декларации

Customs Risk Management
Каналы коммуникации
Сотрудники на местах
Проверка реальности выполнения поставленных задач
Участники ВЭД
Информация о торговой практике
Проблемы, вызванные процедурами осмотра, альтернативы?
Сокращение задержек
Поступающая иногда информация о незаконных действиях конкурентов
Помощь в сглаживании противоречий