Презентация_5134

Содержание

Слайд 2



1. Налог на добавленную стоимость, общая характеристика. Плательщики налога
на

1. Налог на добавленную стоимость, общая характеристика. Плательщики налога на добавленную стоимость
добавленную стоимость


Слайд 3

НДС

Место и роль НДС в формировании бюджета в России и за

НДС Место и роль НДС в формировании бюджета в России и за
рубежом

Исторический и зарубежный аспекты применения НДС;

Механизм обложения налогом на добавленную стоимость

Понятие «добавленная стоимость»

Федеральный, налог

Косвенный налог

Слайд 4

2.

Плательщики НДС: российские и иностранные
организации, индивидуальные предприниматели

2. Плательщики НДС: российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели (ст. 143 НК РФ)
(ст. 143 НК РФ)

Слайд 5

Плательщики НДС: российские и иностранные

организации, индивидуальные предприниматели

(ст. 143 НК РФ)

Постановка

Плательщики НДС: российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели (ст. 143 НК РФ)
на учет в налоговых органах:

Российских организаций

Иностранных организаций

Индивидуальных предпринимателей

Организации (ст.11 НК РФ):

а). Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ (ст.4 ГК РФ);

б). Иностранные юридические лица, компании;

в). Международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ.

Индивидуальные предприниматели (ст.11 НК РФ):

а). Физические лица –;

б). частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.

Слайд 6





4.

Лица, не являющиеся плательщиками НДС

4. Лица, не являющиеся плательщиками НДС

Слайд 7

Лица, не являющиеся плательщиками НДС

Лица, не являющиеся плательщиками НДС

Слайд 8



2.Объект налогообложения и налоговые ставки

2.Объект налогообложения и налоговые ставки

Слайд 9

РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ (РАБОТ И УСЛУГ) НА ТЕРРИТОРИИ РФ.

ПЕРЕДАЧА НА ТЕРРИТОРИИ РФ

РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ (РАБОТ И УСЛУГ) НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ПЕРЕДАЧА НА ТЕРРИТОРИИ РФ
ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ОКАЗАНИЕ УСЛУГ) ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД, РАСХОДЫ НА КОТОРЫЕ НЕ ПРИНИМАЮТСЯ К ВЫЧЕТУ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ВЫПОЛНЕНИЕ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ

ВВОЗ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ.

Слайд 10

К РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ И УСЛУГ) В ЦЕЛЯХ ОБЛОЖЕНИЯ НДС ОТНОСЯТСЯ:

ПРОДАЖА ТОВАРОВ

К РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ И УСЛУГ) В ЦЕЛЯХ ОБЛОЖЕНИЯ НДС ОТНОСЯТСЯ: ПРОДАЖА
(РАБОТ И УСЛУГ) ОДНИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ДРУГИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, Т.Е. ПЕРЕДАЧАПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ; УЧИТЫВАЕТСЯ КАК ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ В БУХУЧЕТЕ

ПЕРЕДАЧА ПРОИЗВОДИТЕЛЕМ ЗАКАЗЧИКУ ПРОДУКЦИИ, КОТОРАЯ ИЗГОТОВЛЕНА ИЗ «ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ»;

БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА ТОВАРОВ (РАБОТ И УСЛУГ) ДРУГИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ИЛИ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, В ТОМ ЧИСЛЕ СВОИМ РАБОТНИКАМ;

РЕАЛИЗАЦИЯ ПРЕДМЕТОВ ЗАЛОГА. УЧИТЫВАЕТСЯ КАК ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ В БУХУЧЕТЕ. И ДР. ОПЕРАЦИИ

Слайд 11

Ставки налога, их дифференциация
и порядок применения.

Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

Слайд 12

ОСНОВНАЯ - 18%

ПОНИЖЕННАЯ - 10%

СПЕЦИАЛЬНАЯ-0%

( Возврат к титульному слайду )

ОСНОВНАЯ - 18% ПОНИЖЕННАЯ - 10% СПЕЦИАЛЬНАЯ-0% ( Возврат к титульному слайду )

Слайд 13



3. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

3. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

Слайд 14


Налоговая база (НБ) по НДС

Налоговая база (НБ) по НДС

Слайд 15

Понятие и структура налоговой базы

Понятие: Налоговая база – стоимостное выражение объекта

Понятие и структура налоговой базы Понятие: Налоговая база – стоимостное выражение объекта налогообложения. Определяется налогоплательщиком самостоятельно.
налогообложения. Определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Слайд 16

Налоговая база при реализации товаров (работ и услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости

Налоговая база при реализации товаров (работ и услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости
от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). Налоговая база устанавливается отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Слайд 17

Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой

Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
базы

Слайд 18


Сумма налога, предъявляемая покупателю. Счет – фактура. Налоговый период

Сумма налога, предъявляемая покупателю. Счет – фактура. Налоговый период

Слайд 19

Счет – фактура

Счет – фактура является документом, служащим основанием для

Счет – фактура Счет – фактура является документом, служащим основанием для принятия
принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ (ст. 169)

Слайд 20

Обязанности налогоплательщика по оформлению счетов – фактур:

Обязанности налогоплательщика по оформлению счетов – фактур:

Слайд 22

Основные реквизиты счетов-фактур

Порядковый номер и дата выписки счета-фактуры

Наименование, адрес и ИНН налогоплательщика

Основные реквизиты счетов-фактур Порядковый номер и дата выписки счета-фактуры Наименование, адрес и
и покупателя

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров(Р,У) без НДС

Налоговая ставка НДС

Сумма налога, предъявленного покупателю

Стоимость всего количества товаров (Р,У) с учетом налога

Слайд 23

Налоговый период

Календарный месяц для всех налогоплательщиков с ежемесячной суммой выручки (без

Налоговый период Календарный месяц для всех налогоплательщиков с ежемесячной суммой выручки (без
НДС) более 1 млн. рублей

Квартал для налогоплательщиков с ежемесячной суммой выручки (без НДС) не превышающей 1 млн. рублей

Слайд 24


3. Налоговые вычеты. Условия применения.

3. Налоговые вычеты. Условия применения.

Слайд 25

ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

Налоговым вычетам подлежат суммы налога:

налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную

ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ Налоговым вычетам подлежат суммы налога: налогоплательщиком при ввозе товаров
территорию РФ по импорту

Уплаченные

Слайд 26


Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет.

Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет.

Слайд 27

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

Исчисляется по итогам каждого налогового периода.

В виде

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: Исчисляется по итогам каждого налогового периода.
исключения: при ввозе товаров на таможенную территорию, а также при уплате налога налоговыми агентами – сумма исчисленного налога.

По общему правилу составляет разницу между начисленной и предъявленной покупателям суммой налога и суммой налоговых вычетов.

Слайд 28

Превышение сумм налоговых вычетов над суммами исчисленного налога

Налоговая декларация подана в установленные

Превышение сумм налоговых вычетов над суммами исчисленного налога Налоговая декларация подана в
срок

Сумма превышения в течение трех месяцев не была зачтена в счет очередных налоговых платежей, в том числе на уплату пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций.

Налоговые органы проводят зачет самостоятельно

По истечении трех календарных месяцев сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика.

Слайд 29


Порядок и сроки уплаты налога и
представления налоговой декларации

Порядок и сроки уплаты налога и представления налоговой декларации