Анализ сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также проверка их достоверности

Правовые основы анализа сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также проверки их достоверности
Налоговый кодекс Российской Федерации
Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
Федеральный закон «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам»
Локальные и иные акты, письма государственных органов, методические рекомендации
Гражданский кодекс Российской Федерации

Этапы работы со сведениями о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
Соблюдение сроков
Соблюдение процедур
Правомерность проверки
VIII. Направление материалов в государственные органы в случае наличия признаков преступления или административного правонарушения

Анализ сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
Полнота
Своевременность представления
Соблюдение формы
Выявление внутренних противоречий
Сопоставление с предыдущими периодами
Сопоставление с иными имеющимися сведениями
Получение пояснений от лица
Анализ «открытых» источников

Проведение антикоррупционной проверки
Отчетный период и 2 предшествующих года.
Отчетная дата (для граждан)
При поступлении
В течение 3 лет, предшествующих поступлению информации
Без ограничения в сроках
2 года с момента увольнения (освобождения от должности)

Основания проведения антикоррупционной проверки
Достаточность информации предполагает наличие совокупности данных, свидетельствующих о несоответствии фактическим обстоятельствам представленных конкретным служащим (гражданином) сведений
Достаточная информация, поступившая в письменном виде в установленном порядке от уполномоченных лиц (организаций)
Иногда необходимые документы, подтверждающие факт коррупционного правонарушения, можно получить лишь после начала процедуры проверки
Информация из писем граждан не является основанием для проведения проверки, но подлежит учету в работе и может быть в последствии представлена через сотрудника подразделения в качестве основания для проведения проверки
Письменное принятие решения в отношении каждого проверяемого уполномоченным лицом
Основные реквизиты решения:
- правовое основание проведения проверки;
- фамилия, имя, отчество, занимаемая должность (при наличии) лица, в отношении которого предусматривается проведение проверки;
- ответственное структурное подразделение за проведение проверки;
- срок проведения проверки (дата начала и окончания);
- предмет проверки и иные признанные целесообразными сведения

Начальный этап антикоррупционной проверки
Повторный анализ исходной информации
Выдвижение версий
Определение средств, приемов и методов получения необходимой информации
Выполнение проверочных мероприятий
Объективность имеющейся информации
Взаимосвязь между фактами и событием
Версия (предположение о коррупционном правонарушении) должна быть обоснована и охватывать все возможные объяснения
Версия подтверждается, если выведенные из нее следствия совпадают с установленными фактами

Проведение антикоррупционной проверки
Запрос подписывается уполномоченным лицом
Особый порядок запросов в Росфинмониторинг (Указ № 309), по общему правилу руководители федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных на осуществление оперативно-разыскной деятельности
Руководители (должностные лица) государственных органов (организаций), перечень которых утвержден Президентом Российской Федерации (утв. Указом № 309)
Руководители федеральных государственных органов либо уполномоченные ими должностные лица
Запросы в кредитные организации, налоговые органы Российской Федерации и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним
Запросы в государственные органы и организации, кроме запросов в кредитные организации, налоговые органы Российской Федерации и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним
Методические рекомендации «Обеспечение эффективного взаимодействия федеральных органов исполнительной власти с правоохранительными органами в рамках организации противодействия коррупции в федеральном органе исполнительной власти» (одобрены президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по противодействию коррупции (протокол от 25 сентября 2012 г. № 34))

Проведение антикоррупционной проверки
Необходимо учитывать предъявляемые требования:
Банка России (письмо Банка России от 5 декабря 2017 г. № ИН-03-21/56);
ЕГРЮЛ и ЕГРИП (административный регламент на регистрации, письмо ФНС России от 2 марта 2018 г. № ГД-4-14/4130@);
ЕГРН (приказ Минэкономразвития России от 23 декабря 2015 г. № 968) и др.

Проведение антикоррупционной проверки
Уведомление в письменной форме проверяемого и разъяснение прав в 2 рабочих дня
Проведение беседы с лицом о проверяемых обстоятельствах в 7 рабочих дней или по согласованию
Обязательное ознакомление с результатами
Проверяемый вправе давать пояснения, представлять дополнительные материалы и давать по ним пояснения в письменной форме, ходатайствовать о беседе
Пояснения приобщаются к материалам проверки
Проверяющий
Проверяемый
Ознакомление с результатами целесообразно до представления их уполномоченному лицу
Антикоррупционные проверки проводятся гласно

Результаты проверки
Представление доклада о результатах лицу, принявшему решение о проверке
Принятие решение о целесообразности рассмотрения на комиссии
Принятие решения о применении взыскания /отсутствия оснований
В докладе целесообразно рекомендовать уполномоченному лицу принять конкретную меру ответственности (или проинформировать об отсутствии оснований), а также о проведении (непроведении) заседания комиссии
Взыскание в виде замечания может быть применено при малозначительности совершенного лицом коррупционного правонарушения на основании рекомендации комиссии по урегулированию конфликтов интересов
Издание акта о результатах проверки
Недопустимо привлечение к ответственности без проведения проверки

Раздел 1. Сведения о доходах
Иные доходы
Доходы, предусмотренные строками 1-5
Направление запросов в ФНС России, ПФР России, дополнительно в организации (физическим лицам), которые выплачивают денежные средства проверяемому лицу, его супруге (супругу), несовершеннолетним детям
Как правило, организации (физические лица) являются одновременно налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов
Направление запросов в органы и организации, наведение справок у физических лиц, получение от них информации с их согласия
Некоторые доходы могут не облагаются налогом или лицо обязано самостоятельно уплатить налог

Транспортное средство
Земельный участок, другой объект недвижимости
Раздел 3. Сведения об имуществе
Счета в кредитных организациях
Раздел 4. Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях